一、
啥時候申報？
小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。一般情況下每月15號就是申報的最后一天；如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)！
二、
啷個申報嘛？
登錄電子稅務(wù)局
點(diǎn)擊
我要辦稅
↓
申報納稅
↓
增值稅小規(guī)模納稅人申報
↓
填表申報
↓
立即填表
然后我們就可以填數(shù)了。
啷個，計算不來？
怕啥子嘛，
系統(tǒng)會自動計算！
申報表的填寫方法
（一）只開具增值稅普通發(fā)票
1 只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：
將銷售額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）
2 只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：
將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、3欄（1、3欄金額相同）或第4、6欄（4、6欄金額相同）
（二）只開具增值稅專用發(fā)票
代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）
（三）同時開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票
1 同時開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：
開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）
開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）
2 同時開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上）：
開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；
開具普票金額按對應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；
第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。
（四）銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物）
將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）
同時，在“增值稅減免稅減免稅申報明細(xì)表”免稅項(xiàng)目中選擇相應(yīng)免稅事項(xiàng)，填寫本期免稅銷售額。
注 ：上述范例以納稅人所有經(jīng)營活動均以據(jù)實(shí)開具發(fā)票為前提
溫馨提示：
1.申報數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況據(jù)實(shí)申報；
2.第2、5欄中不僅可以填寫在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額，自領(lǐng)專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄；
3.第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票金額也要填入此欄；
4.第2、3欄有數(shù)據(jù)時，第1欄一定要記得填入數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)應(yīng)≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上；
5.填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”時，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報明細(xì)表”。
來源：黔江稅務(wù)
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