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1.2020征管評估大比武群

 2.2020信息技術(shù)大比武群

   

   3.2020稅務(wù)稽查大比武群

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二、多選題

21 （1.5分） 出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的相關(guān)單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。相關(guān)單證包括：

A：出口貨物運輸單據(jù)    B：出口貨物裝貨單    C：收匯單證

D：生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同  E：外貿(mào)企業(yè)購貨合同

22 （1.5分） 出口企業(yè)或其他單位出口的貨物勞務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如果發(fā)現(xiàn)下列情形，適用增值稅征稅政策的有：

A：提供的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書為虛開的

B：提供的增值稅專用發(fā)票上的金額與出口貨物報關(guān)單交易金額不符

C：提供的增值稅專用發(fā)票上載明的貨物與供貨企業(yè)實際銷售的貨物不符

D：提供的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上的內(nèi)容與供貨企業(yè)記賬聯(lián)上的內(nèi)容不符

E：提供的增值稅專用發(fā)票是在供貨企業(yè)稅務(wù)登記被注銷之后開具的

23 （1.5分） 中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)中，適用于增值稅零稅率的有：

A：在境外提供的教育醫(yī)療服務(wù)   B：在境外載運旅客或者貨物

C：工程項目在境外的建筑服務(wù)    D：在境外提供的文化體育服務(wù)

E：在中國境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

24 （1.5分） 下面的貿(mào)易術(shù)語中屬于裝運港交貨的貿(mào)易術(shù)語的有：

A：CIF    B：DAF    C：CFR    D：FOB    E：EXW

25 （1.5分） 生產(chǎn)企業(yè)可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅的外購貨物，需要同時滿足的條件有：

A：出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商

B：出口銷售價格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價

C：與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同

D：使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)

E：使用本企業(yè)提供的原輔材料

26 （1.5分） 下列關(guān)于金融服務(wù)涉稅處理的說法正確的有：

A：金融商品買賣不得開具增值稅專用發(fā)票

B：個人轉(zhuǎn)讓金融商品取得的收益應(yīng)該簡易計稅方法計算繳納增值稅

C：以貨幣資金投資收取的固定利潤，無需繳納增值稅

D：金融商品持有期間（含到期）取得的收益無需繳納增值稅

E：融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅

27 （1.5分） 下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報的說法正確的有：

A：生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報為保持?jǐn)?shù)據(jù)連貫性，必須每月進(jìn)行出口退稅申報

B：生產(chǎn)企業(yè)采取分批分次的辦法進(jìn)行退稅申報

C：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先做增值稅納稅申報再進(jìn)行“免、抵、退”稅申報

D：生產(chǎn)企業(yè)在申報辦理外購視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅業(yè)務(wù)時，需提供外購貨物的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

E：生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報期是每個月的1至15日（遇節(jié)假日順延）

28 （1.5分） 下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅方法的表述中正確的有：

A：沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托出口的貨物實行免稅管理辦法

B：采取進(jìn)料加工和來料加工貿(mào)易方式出口的貨物都實行免稅管理辦法

C：生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營和委托出口的貨物實行免征增值稅、消費稅的管理辦法

D：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品實行免稅管理辦法

E：外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)簡易辦法征稅的貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法

29 （1.5分） 境外旅客購物離境退稅，其退稅物品的退稅率包括：

A：13%    B：9%    C：16%    D：8%    E：11%

30 （1.5分） 在計算生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅時，下列說法正確的有：

A：當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

B：當(dāng)期應(yīng)納稅額＞ 0時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

C：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

D：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅

E：當(dāng)期應(yīng)納稅額＞ 0時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

31 （1.5分） 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法有：

A：取得的虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額

B：取得虛開的增值稅專用發(fā)票已抵扣進(jìn)項稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法追繳已抵扣的稅款，并按規(guī)定加收滯納金

C：取得的虛開的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額

D：取得虛開的增值稅專用發(fā)票已抵扣進(jìn)項稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法追繳已抵扣的稅款，按規(guī)定加收滯納金，并進(jìn)行行政處罰

E：取得虛開的增值稅專用發(fā)票已抵扣進(jìn)項稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法追繳已抵扣的稅款，但不需要加收滯納金

32 （1.5分） 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，下列說法正確的有：

A：其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售收入實現(xiàn)當(dāng)天的人民幣匯率中間價

B：其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)月最后一日的人民幣匯率中間價

C：其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)匯當(dāng)日的人民幣匯率中間價

D：其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售收入實現(xiàn)的當(dāng)月15日的人民幣匯率中間價

E：其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售收入實現(xiàn)當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價

33 （1.5分） 調(diào)查評估崗對《出口退（免）稅評估建議表》中列明的評估對象，可進(jìn)行的評估或檢查方法有：

A：實地核查  B：稅務(wù)約談  C：案源分析

D：發(fā)函調(diào)查  E：書面詢證

34 （1.5分） 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月，進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元。已知關(guān)稅稅率為50%,消費稅稅率為30%。則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納：

A：增值稅6萬元    B：關(guān)稅12.5萬元   C：增值稅6.96萬元

D：消費稅11.25萬元    E：消費稅16.07萬元

35 （1.5分） 某生產(chǎn)企業(yè)上期留抵稅額為10000元，本期發(fā)生進(jìn)項稅額50000元，內(nèi)銷銷項稅額為12000元。外銷產(chǎn)品離岸人民幣價格為200000元，退稅率為9%。涉及材料、產(chǎn)品的增值稅稅率均為13%。則下面的會計處理正確的有：

A：借：主營業(yè)務(wù)成本8000

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000

B：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）18000

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）18000

C：借：應(yīng)收賬款--應(yīng)收補貼款18000

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）18000

D：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額22000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）22000

E：借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款 18000

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）18000

36 （1.5分） 根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的規(guī)定，屬于調(diào)查評估崗應(yīng)當(dāng)重新發(fā)函，并在調(diào)查函中說明再次發(fā)函理由的情形包括：

A：復(fù)函中說明供貨企業(yè)不屬于復(fù)函地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

B：復(fù)函內(nèi)容錯誤可以二次重新發(fā)函

C：復(fù)函超過規(guī)定時限未回復(fù)的

D：復(fù)函地稅務(wù)機(jī)關(guān)無法核實的業(yè)務(wù)

E：在函調(diào)系統(tǒng)中錄入的發(fā)函內(nèi)容有錯誤

37 （1.5分） 位于北京市區(qū)的某實業(yè)有限公司是增值稅一般納稅人（具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)），2019年7月購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過認(rèn)證）上注明增值稅稅額68萬元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格是150萬元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入234萬元；本月出口貨物離岸價折合人民幣300萬元；假設(shè)該企業(yè)采取實耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格，計劃分配率為75%，7月初無留抵稅額。8月內(nèi)銷產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入300萬元，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.6萬元，出口貨物征稅率為13%，退稅率為9%。則下列關(guān)于該公司7月和8月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理，正確的有：

A：7月應(yīng)退增值稅6.75萬元、免抵稅額為0

B：8月應(yīng)繳納增值稅6.07萬元

C：7月應(yīng)退增值稅38.08萬元、免抵稅額為31.33萬元

D：8月應(yīng)繳納增值稅37.4萬元

E：7月應(yīng)退增值稅31.33萬元、免抵稅額為6.75萬元

38 （1.5分） 下列不屬于現(xiàn)行增值稅退（免）稅方法的有：

A：免抵稅    B：免退稅    C：免抵退稅

D：先征后退    E：先征后返

39 （1.5分） 出口企業(yè)申報退（免）稅的出口貨物，應(yīng)按照規(guī)定在出口退（免）稅申報截止之日前收匯，未按規(guī)定收匯的出口貨物適用增值稅免稅政策。在申報出口退（免）稅時，須按照規(guī)定提供收匯資料的有：

A：出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為四類的；

B：已被稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)以涉嫌騙稅立案檢查的；

C：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的；

D：出口企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)立賬冊憑證、核算混亂的；

E：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯原因是虛假的；

40 （1.5分） 某國際貿(mào)易有限公司發(fā)生以下行為，適用增值稅征稅的有：

A：因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物

B：銷售給保稅物流中心內(nèi)A公司的生活消費用品和交通運輸工具

C：代理出口某生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物

D：購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票的貨物

E：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假備案單證的貨物