插上互聯(lián)網(wǎng)的翅膀，稅收法網(wǎng)氣勢(shì)恢宏，疏而不漏更易成為現(xiàn)實(shí)！
7月19日，《中國稅務(wù)報(bào)》最新報(bào)道稱，檢查人員通過掃描二維碼發(fā)現(xiàn)假憑證，從而撕開相關(guān)舉報(bào)案的突破口。
“二維碼”、“朋友圈”、“谷歌地球地理信息系統(tǒng)”、“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”、“金三系統(tǒng)”……互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，稅務(wù)稽查（檢查）的手段越來越豐富，發(fā)現(xiàn)案源的渠道越來越多。想著各種法子企圖偷稅漏稅或從早漁利的人們，不期而遇的某一天，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能就找上門來了。然而，這些讓人意想不到的稅務(wù)稽查手段，其實(shí)并不“意外”！
【案例一】“畫蛇添足”的“二維碼”讓偽造憑證露餡
據(jù)《中國稅務(wù)報(bào)》報(bào)道，2016年7月，安徽省肥西縣地稅局稽查局接到匿名電話舉報(bào)，稱有部分保險(xiǎn)公司和運(yùn)輸公司使用偽造的車船稅完稅憑證辦理交強(qiáng)險(xiǎn)，逃避繳納稅款。檢查人員在對(duì)合肥R運(yùn)貿(mào)有限公司實(shí)施檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)獲取的外地車船稅完稅憑證左上角均印有二維碼。發(fā)票上有二維碼比較普遍，但稅務(wù)機(jī)關(guān)很少在完稅憑證上印制二維碼。檢查人員遂用手機(jī)對(duì)憑證上的二維碼信息進(jìn)行了掃描，得到了二維碼中的信息:“00037503稅單于2016年05月05日由浦東新區(qū)稅務(wù)局第二十四所代開，繳款方為汪洋”。檢查人員比對(duì)發(fā)現(xiàn)，二維碼中信息與憑證上的編號(hào)、納稅人等信息均不符，并且其中“浦東新區(qū)稅務(wù)局”“代開”等稱謂并不規(guī)范，檢查人員認(rèn)為這份完稅憑證具有偽造嫌疑。經(jīng)過核查，在該企業(yè)賬簿中共發(fā)現(xiàn)78份可疑完稅憑證。在與上海方面確認(rèn)后，這78份車船稅完稅憑證均為偽造憑證。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】該案例從“二維碼”這一互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的標(biāo)志性事物入手，比對(duì)了相關(guān)信息情況，從而輕松找到了該案例的突破口，最終成功破獲該起“特大非法制售假車船稅完稅憑證案件，搗毀違法分子位于深圳市龍崗區(qū)的制假窩點(diǎn)1處，現(xiàn)場查獲偽造的車船稅完稅憑證、增值稅發(fā)票及其半成品逾千份，查獲贓款100余萬元”。制假人員“聰明反被聰明誤”，把完稅憑證混淆為發(fā)票，加上“很少印制”的二維碼，可謂“畫蛇添足”，從而輕易“露餡”。 “出來混總是要還的”，此案例充分說明，造假伊始，就留下了等待稅務(wù)稽查的“罩門”！
【案例二】刷朋友圈刷出6150萬元稅款
據(jù)《中國稅務(wù)報(bào)》報(bào)道，2015年4月中旬的一天，烏魯木齊經(jīng)開區(qū)國稅局稅制科工作人員楊宏巍中午吃過飯后休息。此時(shí)，他習(xí)慣性地打開朋友圈，在其中無意間看到一家企業(yè)的會(huì)計(jì)分享了這樣一則消息：轄區(qū)內(nèi)上市公司新疆A股份有限公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，擁有湖北某醫(yī)藥公司12.86%股權(quán)的非居民GPC公司將所持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給A公司。
朋友圈中的這則消息，引起了長期從事國際稅收管理工作的楊宏巍的高度關(guān)注。在了解情況后，楊宏巍向?yàn)豸斈君R經(jīng)開區(qū)國稅局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。該局遂立即組織稅政、稅源管理等部門召開專題會(huì)議，研究、部署征管措施，并開始了長達(dá)一年多的監(jiān)控跟蹤征收過程。
后來，A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人前往烏魯木齊經(jīng)開區(qū)國稅局辦稅服務(wù)廳，就公司涉及的非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓辦理代扣代繳納稅申報(bào)，繳納非居民企業(yè)所得稅6150萬元。這個(gè)號(hào)稱為烏魯木齊經(jīng)開區(qū)國稅局單筆征收金額最大的轉(zhuǎn)讓股權(quán)非居民企業(yè)所得稅稅款的案例，源于楊宏巍刷了一遍朋友圈。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】通過上市公司的公告，發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得稅務(wù)稽查（檢查）的重要來源，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往會(huì)跟進(jìn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅情況。只不過，“朋友圈”的興起，為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得稽查（檢查）案源增添了更簡便的通道，也增添了些許“意外”。
對(duì)企業(yè)而言，股權(quán)轉(zhuǎn)讓往往會(huì)因?yàn)椤安欢ā倍鴮?dǎo)致沒有主動(dòng)繳納稅款。從這一角度來說，這一信息被稅務(wù)機(jī)關(guān)從“朋友圈”提早知曉，反而是種幸運(yùn)。
【案例三】用“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”抓取上市公司交易信息
不知道大家有沒有經(jīng)歷過這樣的場景：
稅務(wù)干部“突降”公司，讓企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理大吃一驚：“公司董事會(huì)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公告昨晚才發(fā)布，國稅局怎么這么快就知道了？”稅務(wù)干部說，第一時(shí)間給他們“透露”消息的不是哪個(gè)人，而是“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”。
這是福州市國稅局的真實(shí)案例。福州市國稅局依靠“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”技術(shù)自主研發(fā)了互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)上市公司股權(quán)交易等信息的實(shí)時(shí)精準(zhǔn)掌控，突破了收集上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股票減持信息難，導(dǎo)致稅收征管不到位的瓶頸問題。
據(jù)悉，涉稅信息監(jiān)控平臺(tái)的運(yùn)行方式是這樣的：進(jìn)入系統(tǒng)后，先連接互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)控中心電腦，通過“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”程序定向抓取各網(wǎng)站上發(fā)布的上市公司公告信息，并且將這些信息轉(zhuǎn)化成可識(shí)別的文本。在當(dāng)天股市收盤后，掃描程序開始啟動(dòng)，掃描“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”抓取的公告內(nèi)容。如果掃描中出現(xiàn)了福州市國稅局管理的企業(yè)名稱或者是其他有效信息，監(jiān)控平臺(tái)會(huì)自動(dòng)將公告與福州市國稅局管理企業(yè)建立起關(guān)聯(lián)，并且以不同顏色的字體和高亮方式顯示在電腦屏幕上。風(fēng)控中心人員可以實(shí)時(shí)看到關(guān)聯(lián)信息。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】目前，越來越多的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)用了“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”這一技術(shù)。換句話說，只要在網(wǎng)絡(luò)上留下的信息，就有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)的“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”抓取。該案針對(duì)的是上市公司的掃描查詢。事實(shí)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以利用“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”的原理調(diào)用各種搜索引擎的接口，獲取諸如關(guān)聯(lián)交易等信息數(shù)據(jù)，并可便捷快速地找到相關(guān)企業(yè)，開展針對(duì)性的措施。與此同時(shí)，這一技術(shù)也在外圍調(diào)查中起到非常重要的作用，可謂稅務(wù)稽查人員外圍作戰(zhàn)的重要利器！
【案例四】地理信息系統(tǒng)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)足不出戶就能查得清清楚楚
河北省武邑縣地稅局運(yùn)用谷歌地球地理信息系統(tǒng)，在轄區(qū)內(nèi)一家貨運(yùn)公司土地證還未辦理完的情況下，便查出了該企業(yè)偷逃城鎮(zhèn)土地使用稅的情況，促使其補(bǔ)繳稅款及滯納金4.76萬元。
原來，該貨運(yùn)公司由于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，在原有廠房基礎(chǔ)上又新建了一個(gè)車間，而出于僥幸心理，故意隱匿新土地，只申報(bào)原有土地面積。武邑縣地稅局稅務(wù)人員核查城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)32000平方米，與谷歌軟件測(cè)量數(shù)據(jù)42110平方米相差甚多。在衛(wèi)星圖片鐵證前，該企業(yè)負(fù)責(zé)人當(dāng)場認(rèn)罰，并很快補(bǔ)繳了稅款和滯納金。
據(jù)悉，依托谷歌地球地理信息系統(tǒng)建立的稅源電子地籍圖，能夠精準(zhǔn)鎖定每一宗應(yīng)稅土地信息，讓企圖隱匿稅源的企業(yè)無法立足。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】“足不出戶”是稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)納稅人按時(shí)納稅、提高稅收遵從度的重要標(biāo)準(zhǔn)之一；自然，對(duì)于那些有意無意違背稅收法規(guī)的納稅人來講，“足不出戶”進(jìn)行稅收監(jiān)管，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)的追求！有意的，懸崖勒馬吧；無意的，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，杜絕涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
【案例五】站在平臺(tái)的“肩膀”上，突破網(wǎng)絡(luò)“征稅盲區(qū)”
為使網(wǎng)絡(luò)交易不再是“征稅盲區(qū)”，江蘇省無錫市國稅局稽查局決定利用轄區(qū)內(nèi)一家電子商城的交易平臺(tái)查詢分析功能，開展涉稅交易情報(bào)分析工作，一家私營電器商貿(mào)有限責(zé)任公司成為稽查人員的檢查樣本。
申報(bào)資料顯示，該公司于2011年成立，主要從事家用電器、家居用品的銷售，為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年~2013年6月共申報(bào)銷售收入50萬元左右?；槿藛T利用該電子商城提供的交易平臺(tái)銷量統(tǒng)計(jì)查詢功能，統(tǒng)計(jì)出該店鋪2011年~2013年6月累計(jì)網(wǎng)上銷售近380萬元左右，與其申報(bào)數(shù)據(jù)差異懸殊。但該公司經(jīng)營者辯稱，差異數(shù)據(jù)為請(qǐng)人代刷的“虛假銷售”。通過縝密分析和實(shí)地查看，稽查人員從快遞單的金額入手，通過與該公司提供的發(fā)貨單進(jìn)行核對(duì)，最終確認(rèn)了該公司真實(shí)的網(wǎng)上銷售量——200萬元網(wǎng)上真實(shí)銷售收入沒有申報(bào)納稅，需要依法補(bǔ)繳稅款及罰款共計(jì)12余萬元。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】網(wǎng)購常常發(fā)生不提供發(fā)票的情況，誰都明白，這是賣家不想據(jù)實(shí)繳稅。然而，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)交易成“征稅盲區(qū)”本來就是不正常的現(xiàn)象。稅務(wù)機(jī)關(guān)“以其人之道還治其人之身”，用“互聯(lián)網(wǎng)”治理“互聯(lián)網(wǎng)”稅收，數(shù)據(jù)分析精準(zhǔn)！對(duì)這些老板而言，需要“常懷敬畏之心”！
【案例六】“‘金三’系統(tǒng)就是稽查干部的手中長劍！”
2016年1月初，新疆巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局在征管、貨勞等部門的支持下，利用上線不久的金稅三期系統(tǒng)，對(duì)轄區(qū)所有中藥材銷售、種植企業(yè)展開詳細(xì)篩選，累計(jì)發(fā)現(xiàn)13戶虛開發(fā)票疑點(diǎn)企業(yè)，涉及6個(gè)縣、市。
稽查人員通過金稅三期稽查業(yè)務(wù)模塊，對(duì)疑點(diǎn)納稅人的登記注冊(cè)、生產(chǎn)經(jīng)營、申報(bào)繳稅等信息開展進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)13戶企業(yè)注冊(cè)登記資料中法定代表人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的戶籍信息均為同一地區(qū)，且擁有共同姓氏或彼此存在親戚關(guān)系。13戶企業(yè)集中于2015年下半年在巴州各縣登記注冊(cè)，但收購、加工、銷售業(yè)務(wù)均發(fā)生在外地，屬“兩頭在外”型企業(yè)，且經(jīng)營范圍大致相似。僅注冊(cè)于和碩、和靜、博湖、輪臺(tái)4縣的8戶疑點(diǎn)企業(yè)即已開具增值稅專用發(fā)票7932萬元，且受票方集中在江西、江蘇等地，存在重大虛開發(fā)票嫌疑。最終在稅警密切配合和外調(diào)取證的情況下，坐實(shí)受票企業(yè)通過資金回流方式，在沒有真實(shí)貨物交易情況下取得和碩縣中藥材企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
“‘金三’系統(tǒng)就是稽查干部的手中長劍！”巴州國稅局稽查局局長張仕民如此評(píng)價(jià)，“在案件查辦中，‘金三’系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)集中、便于篩查、高度整合和利于分析的優(yōu)勢(shì)，如同給了稽查干部一把利劍，幫助我們大大提高了稽查效率，有力打擊了涉稅違法犯罪活動(dòng)。”
【億企贏點(diǎn)評(píng)】“金三系統(tǒng)”在稅務(wù)稽查中的威力，已經(jīng)在稅務(wù)圈流傳甚廣，在許多稅務(wù)稽查大案要案中，“金三系統(tǒng)”大顯神威。雖然說，“強(qiáng)大的‘金三’面前，涉稅違法違規(guī)活動(dòng)將無處遁形”，這樣的話說的有點(diǎn)絕對(duì)，但從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，傳統(tǒng)的很多偷漏稅手段已被“金三”洞察，而“金三系統(tǒng)”的“漏洞”，也正一步步在強(qiáng)大的系統(tǒng)工程不斷完善。
插上互聯(lián)網(wǎng)的翅膀，稅收法網(wǎng)氣勢(shì)恢宏，疏而不漏更易成為現(xiàn)實(shí)！
7月19日，《中國稅務(wù)報(bào)》最新報(bào)道稱，檢查人員通過掃描二維碼發(fā)現(xiàn)假憑證，從而撕開相關(guān)舉報(bào)案的突破口。
“二維碼”、“朋友圈”、“谷歌地球地理信息系統(tǒng)”、“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”、“金三系統(tǒng)”……互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，稅務(wù)稽查（檢查）的手段越來越豐富，發(fā)現(xiàn)案源的渠道越來越多。想著各種法子企圖偷稅漏稅或從早漁利的人們，不期而遇的某一天，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能就找上門來了。然而，這些讓人意想不到的稅務(wù)稽查手段，其實(shí)并不“意外”！
【案例一】“畫蛇添足”的“二維碼”讓偽造憑證露餡
據(jù)《中國稅務(wù)報(bào)》報(bào)道，2016年7月，安徽省肥西縣地稅局稽查局接到匿名電話舉報(bào)，稱有部分保險(xiǎn)公司和運(yùn)輸公司使用偽造的車船稅完稅憑證辦理交強(qiáng)險(xiǎn)，逃避繳納稅款。檢查人員在對(duì)合肥R運(yùn)貿(mào)有限公司實(shí)施檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)獲取的外地車船稅完稅憑證左上角均印有二維碼。發(fā)票上有二維碼比較普遍，但稅務(wù)機(jī)關(guān)很少在完稅憑證上印制二維碼。檢查人員遂用手機(jī)對(duì)憑證上的二維碼信息進(jìn)行了掃描，得到了二維碼中的信息:“00037503稅單于2016年05月05日由浦東新區(qū)稅務(wù)局第二十四所代開，繳款方為汪洋”。檢查人員比對(duì)發(fā)現(xiàn)，二維碼中信息與憑證上的編號(hào)、納稅人等信息均不符，并且其中“浦東新區(qū)稅務(wù)局”“代開”等稱謂并不規(guī)范，檢查人員認(rèn)為這份完稅憑證具有偽造嫌疑。經(jīng)過核查，在該企業(yè)賬簿中共發(fā)現(xiàn)78份可疑完稅憑證。在與上海方面確認(rèn)后，這78份車船稅完稅憑證均為偽造憑證。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】該案例從“二維碼”這一互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的標(biāo)志性事物入手，比對(duì)了相關(guān)信息情況，從而輕松找到了該案例的突破口，最終成功破獲該起“特大非法制售假車船稅完稅憑證案件，搗毀違法分子位于深圳市龍崗區(qū)的制假窩點(diǎn)1處，現(xiàn)場查獲偽造的車船稅完稅憑證、增值稅發(fā)票及其半成品逾千份，查獲贓款100余萬元”。制假人員“聰明反被聰明誤”，把完稅憑證混淆為發(fā)票，加上“很少印制”的二維碼，可謂“畫蛇添足”，從而輕易“露餡”。 “出來混總是要還的”，此案例充分說明，造假伊始，就留下了等待稅務(wù)稽查的“罩門”！
【案例二】刷朋友圈刷出6150萬元稅款
據(jù)《中國稅務(wù)報(bào)》報(bào)道，2015年4月中旬的一天，烏魯木齊經(jīng)開區(qū)國稅局稅制科工作人員楊宏巍中午吃過飯后休息。此時(shí)，他習(xí)慣性地打開朋友圈，在其中無意間看到一家企業(yè)的會(huì)計(jì)分享了這樣一則消息：轄區(qū)內(nèi)上市公司新疆A股份有限公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，擁有湖北某醫(yī)藥公司12.86%股權(quán)的非居民GPC公司將所持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給A公司。
朋友圈中的這則消息，引起了長期從事國際稅收管理工作的楊宏巍的高度關(guān)注。在了解情況后，楊宏巍向?yàn)豸斈君R經(jīng)開區(qū)國稅局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。該局遂立即組織稅政、稅源管理等部門召開專題會(huì)議，研究、部署征管措施，并開始了長達(dá)一年多的監(jiān)控跟蹤征收過程。
后來，A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人前往烏魯木齊經(jīng)開區(qū)國稅局辦稅服務(wù)廳，就公司涉及的非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓辦理代扣代繳納稅申報(bào)，繳納非居民企業(yè)所得稅6150萬元。這個(gè)號(hào)稱為烏魯木齊經(jīng)開區(qū)國稅局單筆征收金額最大的轉(zhuǎn)讓股權(quán)非居民企業(yè)所得稅稅款的案例，源于楊宏巍刷了一遍朋友圈。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】通過上市公司的公告，發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得稅務(wù)稽查（檢查）的重要來源，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往會(huì)跟進(jìn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅情況。只不過，“朋友圈”的興起，為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得稽查（檢查）案源增添了更簡便的通道，也增添了些許“意外”。
對(duì)企業(yè)而言，股權(quán)轉(zhuǎn)讓往往會(huì)因?yàn)椤安欢ā倍鴮?dǎo)致沒有主動(dòng)繳納稅款。從這一角度來說，這一信息被稅務(wù)機(jī)關(guān)從“朋友圈”提早知曉，反而是種幸運(yùn)。
【案例三】用“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”抓取上市公司交易信息
不知道大家有沒有經(jīng)歷過這樣的場景：
稅務(wù)干部“突降”公司，讓企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理大吃一驚：“公司董事會(huì)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公告昨晚才發(fā)布，國稅局怎么這么快就知道了？”稅務(wù)干部說，第一時(shí)間給他們“透露”消息的不是哪個(gè)人，而是“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”。
這是福州市國稅局的真實(shí)案例。福州市國稅局依靠“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”技術(shù)自主研發(fā)了互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)上市公司股權(quán)交易等信息的實(shí)時(shí)精準(zhǔn)掌控，突破了收集上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股票減持信息難，導(dǎo)致稅收征管不到位的瓶頸問題。
據(jù)悉，涉稅信息監(jiān)控平臺(tái)的運(yùn)行方式是這樣的：進(jìn)入系統(tǒng)后，先連接互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)控中心電腦，通過“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”程序定向抓取各網(wǎng)站上發(fā)布的上市公司公告信息，并且將這些信息轉(zhuǎn)化成可識(shí)別的文本。在當(dāng)天股市收盤后，掃描程序開始啟動(dòng)，掃描“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”抓取的公告內(nèi)容。如果掃描中出現(xiàn)了福州市國稅局管理的企業(yè)名稱或者是其他有效信息，監(jiān)控平臺(tái)會(huì)自動(dòng)將公告與福州市國稅局管理企業(yè)建立起關(guān)聯(lián)，并且以不同顏色的字體和高亮方式顯示在電腦屏幕上。風(fēng)控中心人員可以實(shí)時(shí)看到關(guān)聯(lián)信息。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】目前，越來越多的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)用了“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”這一技術(shù)。換句話說，只要在網(wǎng)絡(luò)上留下的信息，就有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)的“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”抓取。該案針對(duì)的是上市公司的掃描查詢。事實(shí)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以利用“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”的原理調(diào)用各種搜索引擎的接口，獲取諸如關(guān)聯(lián)交易等信息數(shù)據(jù)，并可便捷快速地找到相關(guān)企業(yè)，開展針對(duì)性的措施。與此同時(shí)，這一技術(shù)也在外圍調(diào)查中起到非常重要的作用，可謂稅務(wù)稽查人員外圍作戰(zhàn)的重要利器！
【案例四】地理信息系統(tǒng)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)足不出戶就能查得清清楚楚
河北省武邑縣地稅局運(yùn)用谷歌地球地理信息系統(tǒng)，在轄區(qū)內(nèi)一家貨運(yùn)公司土地證還未辦理完的情況下，便查出了該企業(yè)偷逃城鎮(zhèn)土地使用稅的情況，促使其補(bǔ)繳稅款及滯納金4.76萬元。
原來，該貨運(yùn)公司由于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，在原有廠房基礎(chǔ)上又新建了一個(gè)車間，而出于僥幸心理，故意隱匿新土地，只申報(bào)原有土地面積。武邑縣地稅局稅務(wù)人員核查城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)32000平方米，與谷歌軟件測(cè)量數(shù)據(jù)42110平方米相差甚多。在衛(wèi)星圖片鐵證前，該企業(yè)負(fù)責(zé)人當(dāng)場認(rèn)罰，并很快補(bǔ)繳了稅款和滯納金。
據(jù)悉，依托谷歌地球地理信息系統(tǒng)建立的稅源電子地籍圖，能夠精準(zhǔn)鎖定每一宗應(yīng)稅土地信息，讓企圖隱匿稅源的企業(yè)無法立足。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】“足不出戶”是稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)納稅人按時(shí)納稅、提高稅收遵從度的重要標(biāo)準(zhǔn)之一；自然，對(duì)于那些有意無意違背稅收法規(guī)的納稅人來講，“足不出戶”進(jìn)行稅收監(jiān)管，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)的追求！有意的，懸崖勒馬吧；無意的，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，杜絕涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
【案例五】站在平臺(tái)的“肩膀”上，突破網(wǎng)絡(luò)“征稅盲區(qū)”
為使網(wǎng)絡(luò)交易不再是“征稅盲區(qū)”，江蘇省無錫市國稅局稽查局決定利用轄區(qū)內(nèi)一家電子商城的交易平臺(tái)查詢分析功能，開展涉稅交易情報(bào)分析工作，一家私營電器商貿(mào)有限責(zé)任公司成為稽查人員的檢查樣本。
申報(bào)資料顯示，該公司于2011年成立，主要從事家用電器、家居用品的銷售，為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年~2013年6月共申報(bào)銷售收入50萬元左右。稽查人員利用該電子商城提供的交易平臺(tái)銷量統(tǒng)計(jì)查詢功能，統(tǒng)計(jì)出該店鋪2011年~2013年6月累計(jì)網(wǎng)上銷售近380萬元左右，與其申報(bào)數(shù)據(jù)差異懸殊。但該公司經(jīng)營者辯稱，差異數(shù)據(jù)為請(qǐng)人代刷的“虛假銷售”。通過縝密分析和實(shí)地查看，稽查人員從快遞單的金額入手，通過與該公司提供的發(fā)貨單進(jìn)行核對(duì)，最終確認(rèn)了該公司真實(shí)的網(wǎng)上銷售量——200萬元網(wǎng)上真實(shí)銷售收入沒有申報(bào)納稅，需要依法補(bǔ)繳稅款及罰款共計(jì)12余萬元。
【億企贏點(diǎn)評(píng)】網(wǎng)購常常發(fā)生不提供發(fā)票的情況，誰都明白，這是賣家不想據(jù)實(shí)繳稅。然而，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)交易成“征稅盲區(qū)”本來就是不正常的現(xiàn)象。稅務(wù)機(jī)關(guān)“以其人之道還治其人之身”，用“互聯(lián)網(wǎng)”治理“互聯(lián)網(wǎng)”稅收，數(shù)據(jù)分析精準(zhǔn)！對(duì)這些老板而言，需要“常懷敬畏之心”！
【案例六】“‘金三’系統(tǒng)就是稽查干部的手中長劍！”
2016年1月初，新疆巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局在征管、貨勞等部門的支持下，利用上線不久的金稅三期系統(tǒng)，對(duì)轄區(qū)所有中藥材銷售、種植企業(yè)展開詳細(xì)篩選，累計(jì)發(fā)現(xiàn)13戶虛開發(fā)票疑點(diǎn)企業(yè)，涉及6個(gè)縣、市。
稽查人員通過金稅三期稽查業(yè)務(wù)模塊，對(duì)疑點(diǎn)納稅人的登記注冊(cè)、生產(chǎn)經(jīng)營、申報(bào)繳稅等信息開展進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)13戶企業(yè)注冊(cè)登記資料中法定代表人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的戶籍信息均為同一地區(qū)，且擁有共同姓氏或彼此存在親戚關(guān)系。13戶企業(yè)集中于2015年下半年在巴州各縣登記注冊(cè)，但收購、加工、銷售業(yè)務(wù)均發(fā)生在外地，屬“兩頭在外”型企業(yè)，且經(jīng)營范圍大致相似。僅注冊(cè)于和碩、和靜、博湖、輪臺(tái)4縣的8戶疑點(diǎn)企業(yè)即已開具增值稅專用發(fā)票7932萬元，且受票方集中在江西、江蘇等地，存在重大虛開發(fā)票嫌疑。最終在稅警密切配合和外調(diào)取證的情況下，坐實(shí)受票企業(yè)通過資金回流方式，在沒有真實(shí)貨物交易情況下取得和碩縣中藥材企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
“‘金三’系統(tǒng)就是稽查干部的手中長劍！”巴州國稅局稽查局局長張仕民如此評(píng)價(jià)，“在案件查辦中，‘金三’系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)集中、便于篩查、高度整合和利于分析的優(yōu)勢(shì)，如同給了稽查干部一把利劍，幫助我們大大提高了稽查效率，有力打擊了涉稅違法犯罪活動(dòng)?！?/span>
【億企贏點(diǎn)評(píng)】“金三系統(tǒng)”在稅務(wù)稽查中的威力，已經(jīng)在稅務(wù)圈流傳甚廣，在許多稅務(wù)稽查大案要案中，“金三系統(tǒng)”大顯神威。雖然說，“強(qiáng)大的‘金三’面前，涉稅違法違規(guī)活動(dòng)將無處遁形”，這樣的話說的有點(diǎn)絕對(duì)，但從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，傳統(tǒng)的很多偷漏稅手段已被“金三”洞察，而“金三系統(tǒng)”的“漏洞”，也正一步步在強(qiáng)大的系統(tǒng)工程不斷完善。
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