近年來，江蘇省基層國稅機關(guān)“人少戶多”的矛盾日益突出，2008年底，稅收管理員人均管戶超過200戶，管戶最多的超過了800戶。有限的稅收管理資源是均等用于管理所有納稅人，還是優(yōu)先用于遵從風險較高的納稅群體？江蘇省國稅局理性地選擇了后者。
去年以來，江蘇省國稅局借鑒國際先進的管理理念，率先全面實施稅收風險管理，將有限的資源用到最需要的地方，大大提升了稅收征管的質(zhì)量和效率。江蘇省國稅局局長周蘇明說：“在金融危機的大背景下，我們?nèi)鎸嵤┒愂诊L險管理，從遵從缺口大的環(huán)節(jié)尋找收入增長點，同時為遵從度高的納稅人提供良好的服務(wù)，有利于我們更好地處理落實稅收優(yōu)惠政策和促進稅收穩(wěn)定增長的關(guān)系。”
實施稅收風險管理后，稅收管理員改變了過去的習慣做法，每天上班首先通過系統(tǒng)的風險提示開始他們一天的稅源管理工作。南京市白下區(qū)國稅局的稅收管理員張承武管轄了410戶企業(yè)，原來每天忙于事務(wù)性工作，現(xiàn)在轄區(qū)內(nèi)哪家企業(yè)可能有問題，系統(tǒng)都會按照風險等級從高到低給予提示。小張打開電腦向記者展示了一家企業(yè)存在的高風險事項，他表示，自己馬上要通過“一戶式”等信息通道，查詢這家企業(yè)的申報、納稅和開票情況，并通過“知識庫”中相關(guān)行業(yè)管理指南，了解這個行業(yè)稅收風險發(fā)生的規(guī)律，下班前就可以將該企業(yè)的風險應(yīng)對方案交給科長。據(jù)悉，實施稅收風險管理以來，江蘇省國稅局打造的省市兩級風險特征指標庫已初具規(guī)模，省局本級有78個風險特征指標，涉及124個風險點，覆蓋455個行業(yè)，為有效開展稅收風險應(yīng)對提供了“精確導航”。
江蘇省國稅局在聚焦遵從、盤活資源、促進合作上下工夫，征管質(zhì)效得到不斷提升。
納稅人遵從度的判斷從根本上來源于稅務(wù)機關(guān)對稅收風險分析識別的準確性。為此，江蘇省國稅各級管理層分工協(xié)作，深入開展經(jīng)濟稅收風險分析、重點稅源風險分析、稅種管理和專業(yè)管理中的專項稅收風險分析，以及典型案例的解析分析。根據(jù)江蘇省國稅局2009年的稅收風險管理重點工作規(guī)劃，省局直接承擔的風險分析識別重點項目有7大類27項，涉及省局各業(yè)務(wù)部門。
征管信息資源集中在省局，江蘇省國稅局通過轉(zhuǎn)變管理職能，使各級管理層人員融入全省稅收風險管理的大流程格局，直接承擔分析識別、風險排序和重要復雜事項的風險應(yīng)對等工作，把管理層的人力資源優(yōu)勢和信息資源優(yōu)勢充分釋放出來，成為全省加強稅源管理的生力軍。射陽縣國稅局局長倪崇峰對記者說：“縣局班子成員都是業(yè)務(wù)骨干出身，但被審批、考核等事務(wù)性工作綁住了手腳?，F(xiàn)在，每個班子成員都要承擔兩個重點行業(yè)的稅收風險分析監(jiān)控，既要當指揮員，更要做戰(zhàn)斗員。”為了提高有限征管資源配置的效率，江蘇省國稅局改變了過去以屬地管理為主的管理模式，建立了具有專業(yè)化管理能力的團隊。把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的管理員配置到風險等級高、業(yè)務(wù)復雜程度高的管理崗位。目前，全省國稅系統(tǒng)已有稅收專業(yè)管理團隊200多個，在一線的稅收日常監(jiān)管中發(fā)揮著中堅作用。
江蘇省國稅局把促進稅企合作作為應(yīng)對稅收遵從風險的重要手段，建立覆蓋稅收管理全過程的征納合作機制，打出了以便捷遵從、幫助遵從、提醒遵從、強制遵從為主要內(nèi)容的風險應(yīng)對策略組合，主動化解納稅人在辦稅過程中因疏忽、不熟悉或誤解等原因形成的各種不遵從風險。在與大企業(yè)合作過程中，稅企建立起高層定期溝通機制，省、市局領(lǐng)導定期訪問，引導大企業(yè)把稅收風險控制與企業(yè)內(nèi)控管理有機結(jié)合起來。對于中小企業(yè)，基層稅務(wù)機關(guān)通過召開行業(yè)稅收風險分析會議等形式，輔導納稅人自我修正履行納稅義務(wù)過程出現(xiàn)的各類偏差。
“風險管理”正在江蘇省國稅系統(tǒng)的征管工作中發(fā)揮越來越重要的作用。
來源：中國稅務(wù)報 2009.06.12 頭版 徐云翔，張愛球，李明蔚
附錄（原文）：
“風險管理”提升江蘇國稅系統(tǒng)征管質(zhì)效
■本報記者 徐云翔 通訊員 張愛球 李明蔚
江蘇基層稅務(wù)機關(guān)“人少戶多”的矛盾日益突出。至2008年底，全省國稅系統(tǒng)稅收管理員人均管戶超過200戶，管戶最多的稅收管理員超過了800戶。是管理所有納稅人，還是監(jiān)管有風險的納稅人？有限的稅收管理資源是用于管理所有納稅人，還是優(yōu)先用于遵從風險較高的納稅群體？江蘇省國稅局理性地選擇了后者。
去年以來，江蘇省國稅局借鑒國際先進的管理理念，率先全面實施稅收風險管理，將有限的資源用到最需要的地方，大大提升了稅收征管的質(zhì)量和效率。前不久總局征管司在江蘇召開的征管業(yè)務(wù)創(chuàng)新會議給予充分肯定。
江蘇省國稅局局長周蘇明說：“科學高效地組織稅收收入是當前稅收工作的重中之重。在金融危機的大背景下，我們?nèi)鎸嵤┒愂诊L險管理，從遵從缺口大的環(huán)節(jié)尋找收入增長點，同時為遵從度高的納稅人提供良好的服務(wù)，有利于我們更好地處理好落實稅收優(yōu)惠政策和促進稅收收入穩(wěn)定增長的關(guān)系?！?
實施稅收風險管理后，稅收管理員改變了過去的習慣做法，每天上班首先通過系統(tǒng)的風險提示開始他們一天的稅源管理工作。5月21日，南京市白下區(qū)國稅局的稅收管理員張承武一上班首先打開電腦，他告訴記者，過去自己管轄了410戶企業(yè)，每天忙于事務(wù)性工作?，F(xiàn)在轄區(qū)內(nèi)哪家企業(yè)可能有問題，系統(tǒng)都會按照風險等級從高到低給予提示。根據(jù)最新的風險提示，轄區(qū)內(nèi)的高風險等級的企業(yè)有11戶。小張通過電腦向記者展示了一家企業(yè)存在的高風險事項，包括：低于行業(yè)稅負預警下限、低于企業(yè)歷史稅負水平、普通發(fā)票開票收入申報為負數(shù)等。他表示，自己馬上要通過“一戶式”等信息通道，查詢這家企業(yè)的申報、納稅和開票情況，并通過“知識庫”中相關(guān)行業(yè)管理指南，了解這個行業(yè)企業(yè)風險發(fā)生規(guī)律，下班前就可以將這家企業(yè)的風險應(yīng)對處理方案交給科長。
記者了解到，實施稅收風險管理以來，江蘇省國稅局精心打造的省市兩級風險特征指標庫已初具規(guī)模，省局本級共有78個風險特征指標，涉及124個風險點，覆蓋455個行業(yè)。這些風險指標適時對海量征管數(shù)據(jù)進行“掃描”，為有效開展稅收風險應(yīng)對提供“精確導航”。
聚焦遵從
江蘇省國稅局所得稅處有關(guān)負責人說，過去省局所得稅處主要忙于政策文件轉(zhuǎn)發(fā)等事務(wù)性工作，現(xiàn)在通過政務(wù)公開，文件發(fā)布渠道透明通暢，處室的工作重點發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變。特別是新企業(yè)所得稅法實施以后，處里把主要精力放在新法遵從風險的分析和監(jiān)控上。今年以來，又篩選了新企業(yè)所得稅法貫徹中的28個風險點進行重點關(guān)注，確定了6個風險分析項目，同時，對基層出現(xiàn)的風險等級高、帶有普遍性的所得稅風險應(yīng)對典型案例，省、市局還將提供風險應(yīng)對的專家“會診”。
納稅人遵從度的判斷從根本上來源于稅務(wù)機關(guān)對稅收風險分析識別的準確性。為此，全系統(tǒng)各級管理層在部門聯(lián)席會議的框架內(nèi)，分工協(xié)作，深入開展經(jīng)濟稅收風險分析，跨稅種、跨部門以及重點稅源的綜合稅收風險分析，稅種管理、專業(yè)管理中的專項稅收風險分析，以及典型案例的解析分析。
記者了解到，根據(jù)江蘇省國稅局2009年的稅收風險管理重點工作規(guī)劃，省局直接承擔的風險分析識別重點項目有7大類27項，涉及計統(tǒng)、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、國際稅收、進出口、征管等多個部門；由省轄市局直接承擔的風險分析識別重點項目有7大類14項。
一位市局分管副局長說：“過去我們的管理措施很多都先布置下去，做了再思考，再總結(jié)，而風險管理是圍繞納稅人的遵從風險加強分析，先把風險識別出來，再著手應(yīng)對，這樣就牢牢把握住了稅源管理的主動權(quán)，踩點更準，更加理性，也更有效率?！?
盤活資源
征管信息資源集中在省局，省、市、縣三級稅務(wù)機關(guān)的人員約占全系統(tǒng)稅務(wù)干部總數(shù)的三分之一，聚集很多業(yè)務(wù)素質(zhì)高的優(yōu)秀人力資源。江蘇省國稅局通過轉(zhuǎn)變管理職能，完善管理體制，健全工作機制，確立省、市、縣局在風險管理中的主導作用，使各級管理層人員全面融入全省稅收風險的大流程格局，直接承擔分析識別、風險排序和重要復雜事項的風險應(yīng)對等工作，把管理層的人力資源優(yōu)勢和信息資源優(yōu)勢充分釋放出來，成為全省加強稅源管理的生力軍。
今年，南京市國稅局專門下發(fā)文件，明確了領(lǐng)導干部風險管理的具體職責，要求區(qū)縣局領(lǐng)導班子成員要直接聯(lián)系3戶企業(yè)，開展稅收風險分析監(jiān)控工作。
射陽縣國稅局局長倪崇峰對記者說：“縣局班子成員以前都是業(yè)務(wù)骨干，但過去被審批、考核等事務(wù)性工作綁住了手腳，現(xiàn)在轉(zhuǎn)變職能，除做好本職工作外，每個班子成員都要承擔兩個重點行業(yè)的稅收風險分析監(jiān)控，既要當好指揮員，更要做好戰(zhàn)斗員。”
為了提高有限征管資源配置的效率，江蘇省國稅局還進一步與國際慣例接軌，改變了過去以屬地管理為主的管理模式，建立了具有專業(yè)化管理能力的管理團隊。把稅收風險分析、專業(yè)納稅評估、大企業(yè)的風險監(jiān)控應(yīng)對、中小企業(yè)的行業(yè)性風險監(jiān)控等專業(yè)化程度較高的風險管理職能，從屬地管理的稅收管理員職能中分離出來。把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的管理員配置到風險等級高、業(yè)務(wù)復雜程度高、專業(yè)化管理要求高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的管理崗位。
淮安市淮陰區(qū)國稅局沈光副局長告訴記者，以前稅收管理員單獨面對近百戶企業(yè)，人力資源很分散，形不成合力，現(xiàn)在成立了稅收風險管理小組，由業(yè)務(wù)尖子組成專業(yè)團隊，對高風險企業(yè)就能攥緊“拳頭”。區(qū)局風險管理團隊成員小段說：“每個星期我們都召開小組例會，研討各種復雜案例，對一些行業(yè)動態(tài)和主要風險進行歸納分析，一起研究如何來應(yīng)對這些風險，與過去相比，自己對企業(yè)風險狀況的了解和風險企業(yè)的管理要深入很多?！蹦壳埃愊到y(tǒng)已有由各種業(yè)務(wù)骨干組成的稅收專業(yè)管理團隊200多個，在一線的稅收日常監(jiān)管中發(fā)揮著中堅作用。
促進合作
2009年5月20日早上一走進辦公室，蘇州中遠電梯有限公司公司總經(jīng)理夏高瑜就看到辦公桌上有一封來自太倉市國稅局的風險提醒函。提醒函列出了太倉國稅機關(guān)在對中遠電梯公司稅收分析監(jiān)控后發(fā)現(xiàn)可能存在稅務(wù)風險的環(huán)節(jié)。中遠電梯公司財務(wù)經(jīng)理高文奎深有感觸地說：“通過‘納稅提醒’服務(wù)，使公司對稅法有了更深入的了解，同時也使公司避免稅務(wù)處罰帶來的影響和損失，更有利于企業(yè)的發(fā)展?！?
本著“稅務(wù)局多一份提醒、納稅人少一點風險”的指導思想，省局把促進合作作為應(yīng)對稅收遵從風險的重要手段，建立覆蓋稅收管理全過程的征納合作機制，打出了以便捷遵從、幫助遵從、提醒遵從、強制遵從為主要內(nèi)容的風險應(yīng)對策略組合，主動化解納稅人在辦稅過程中因疏忽、不熟悉或誤解等原因形成的各種不遵從風險。
在與大企業(yè)合作過程中，稅企建立起高層定期溝通機制，省、市局領(lǐng)導定期訪問，引導大企業(yè)把稅收風險控制與企業(yè)內(nèi)控管理有機結(jié)合起來，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性。對于中小企業(yè)，基層稅務(wù)機關(guān)定期歸集納稅人稅收遵從中可能發(fā)生的風險點，通過召開行業(yè)稅收風險分析會議等形式，輔導納稅人正確理解并遵從稅法，自我修正履行納稅義務(wù)過程出現(xiàn)的各類偏差。在納稅評估和稅收檢查后，主管國稅機關(guān)都會針對納稅人存在的涉稅風險發(fā)出管理建議函，包括稅務(wù)政策執(zhí)行、財務(wù)核算、內(nèi)部控制等諸多方面，幫助納稅人在未來的生產(chǎn)經(jīng)營中進一步防范和化解潛在的問題。
太倉市國稅局王洪斌副局長介紹說，去年以來，太倉市國稅局先后向轄區(qū)內(nèi)納稅人發(fā)出風險提醒函1298份，有948戶納稅人主動排除了各類因疏忽等原因產(chǎn)生的稅收遵從風險，得到了地方政府的充分肯定和納稅人的廣泛贊譽。
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