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還未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,是否計(jì)入借:應(yīng)交稅費(fèi)

還未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,是否計(jì)入借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅) ;結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)是否把未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)計(jì)入其他長(zhǎng)期資產(chǎn)?

文章來(lái)源:上海市財(cái)政局  |  發(fā)布日期:2017年09月15日

  《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定,“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,待認(rèn)證通過(guò)后,再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”明細(xì)科目?!按J(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的”其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。請(qǐng)您按上述規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

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