1.集團財務的三種管控
當企業(yè)確定了股權架構和管理架構，接下來就可以確定財務部門的組織架構了。集團公司的總部和分公司及子公司的財務如何管理，財務部門具體涉及哪些模塊職能涉及領域，都是企業(yè)建設財務系統(tǒng)過程中需要考慮的問題。
對于集團公司的財務有三種管控形式:戰(zhàn)略型管控財務型管控及業(yè)務型管控。從另一個角度來說，又可以分為集權管控、分權管控及介于兩者之間的管控三種方式企業(yè)應該根據(jù)實際情況及被投資公司的關系選擇管控的類型，不同的管控方式有不同的管控點（見下圖）。
2.財務組織體系
財務組織體系也叫作財務架構系統(tǒng)，包括四大分支分別是財務會計體系、管理會計體系、財務金融體系、稅務管理體系，每一個體系都對應著不同的職能（見下圖）。
很多民營企業(yè)在財務會計體系方面做得最多，在管理會計體系做得極少甚至為零。財務金融體系也非常薄弱導致老板不得不親自管理融資、貸款的事情。而所謂的稅務管理體系，無非就是開個發(fā)票而已，很少有合理稅務籌劃的舉動。
我給企業(yè)設計的財務部的組織架構就是基于財務部的職能確定的。
有些民營企業(yè)老板會問，自己的企業(yè)沒有這么多人規(guī)模不是很大，財務部也不會安排這么多員工，怎么辦?盡管企業(yè)的規(guī)模不大，員工也不多，但是老板的頭腦里必須要有這四大體系
如果這四大體系的工作必須有人負責，那么可以對其進行相應的合并，把兩個合并成一個，把四個合并成兩個，比如由財務經理來做管理會計及與財務金融相關的工作。
3.財務部門組織架構設計
【案例】
有一家專門做建材貿易的企業(yè)，年營業(yè)額3億元左右分別代理了法恩莎衛(wèi)浴、箭牌瓷磚、日豐管等9個品牌。該公司每一個品牌都有一套自己的會計團隊，假如個品牌有2～3位財務人員，那么9個品牌就是20多位財務人員。
即便如此，財務人員還是不夠用。這就是一種典型的分散型財務，還沒有形成一套合理的財務體系。
訪談的信息概括如下
(1)不含財務經理、財務總監(jiān)，共21個會計，另有8個錄入人員。
(2)目前財務人員工作還非常繁忙，人手嚴重不夠。
(3)企業(yè)一共建有15個賬套。
(4)財務人員與各店面業(yè)務人員的溝通工作量較大。
(5)各賬套之間的財務科目不統(tǒng)一，不便于數(shù)據(jù)匯總。
(6)財務人員基本上是做賬的會計和出納人較多，工作重復性高、雷同的較多。
(7)基本都忙于低層次的核算工作，基本沒有人做財務分析、預算管理、內部控制、流程設計、ERP管控等大財務的工作。
20多個財務人員中，沒有做財務分析的，沒有做內控的，沒有做流程的，也沒有做預算的。基本的記賬工作主要是出納和會計在做，并且記的“賬”還達不到管理的要求，基本處于糊涂賬的水平。
下面是該企業(yè)財務總監(jiān)提供給我現(xiàn)行財務部組織架構圖（見下圖）。類似這種情況在企業(yè)中并不少見。
企業(yè)在設計財務部門的時候，應該按照以下四大模塊來設計，將職能分配到崗位，定崗定編(見下圖)。
有的企業(yè)認為，在一定情況下，財務分析、預算、內控稅務籌劃等“大財務”工作由財務經理或財務總監(jiān)兼任是可行的。但是往往出現(xiàn)的結果是核算部分工作效率太低或工作量過大，導致財務經理或財務總監(jiān)也牽扯進去過多的精力和時間，無暇顧及“大財務”或“管理會計”的工作了。所以，在設計財務組織架構圖時，一定要把“大財務”的崗位設計出來，沒有找到合適的人員時，先由財務經理或財務總監(jiān)兼任，也就是一人多崗（見下圖）。
一旦有合適的人員加入，財務經理可不再兼任。這種強制要求，讓財務經理明晰其工作的“多個位”及每個崗位的“工作職責清單”，避免忽視“大財務”工作。企業(yè)在安排財務人員數(shù)量的時候不要可丁可卯，如果制定了8個崗位，那最好是安排9個人或10個人。也就是說，要比理論需要的人數(shù)多1位。因為種種原因，如員工離職、休假等計劃與實際總會有一些差異。
盡管多安排一個人，企業(yè)會為此多承擔一個人的工資，但這會避免很多問題，損失與成本比較起來，還是多安排一個人更劃算。財務部門崗位的設計應配合企業(yè)的發(fā)展節(jié)奏，企業(yè)投資擴張的時候，要提前儲備財務人員，提前培養(yǎng)財務經理。
財務軍團的建設
財務人員的管理及財務團隊的建設是很多老板頭疼的問題。有些老板跟我訴苦說，公司的財務人員太專業(yè)，自己什么也看不懂，不知道怎么管。管多了，財務人員覺得老板討厭，說老板什么也不懂還瞎指揮。管少了，財務人員總是讓人不滿意，不能站到企業(yè)或老板的角度做財務。如何選擇或招聘財務人員?這個問題很不簡單，我在自己領導的金財咨詢公司招聘財務咨詢人員時就深有體會。在此，我將自己總結的招聘財務咨詢師的一點經驗與大家分享，以供參考。我們對財務咨詢師有三個要求，概括起來就是“高”“干”“說”這三個字。
所謂“高”，就是要有老板的高度，即看待問題的眼光要能夠站在企業(yè)甚至是行業(yè)的角度，能與老板在同一層面進行溝通。否則，老板談的是戰(zhàn)略問題，財務人員談的是賬務核算問題，無異于雞同鴨講，自然無法進行深談。所謂“干”，就是要有實干能力，不能只會動嘴說，具體工作不會干。比如一個財務咨詢師說他做了好多年的財務總監(jiān)，實際卻連一個 EXCEL表格都弄不明白，或者連財務軟件的操作都搞不清楚，這個人就很難成為優(yōu)秀的財務咨詢師。所謂“說”，是指具備良好的溝通能力，不善于溝通表達，只知道埋頭干活的人也很難成為優(yōu)秀的財務總監(jiān)。
當然，并不是所有的財務人員都必須具備“高”“干”“說”的品質，企業(yè)主要的財務負責人具備這樣的品質即可。
總的來說，一支無堅不摧的財務鐵軍應該包括以下個方面的能力:第一，財務專業(yè)技術;第二，個人綜合素養(yǎng);第三，職業(yè)經理能力。很難說一個優(yōu)秀的財務經理這三方面的能力各占多少比例，有人認為是4:3:3，也有人認為是各占33％。但可以肯定的一點就是，許多注冊會計師或財務專業(yè)人士無法成為一名合格的財務總監(jiān)，不得不承認其在綜合素養(yǎng)與職業(yè)經理能力方面有著極大的欠缺。
財務專業(yè)技術包括五大方面:
賬—會計核算與財務分析能力；
錢—資金計劃與融資投資能力；
稅—稅務管理與稅務籌劃能力;
控—成本預算與流程控制能力；
器—數(shù)據(jù)信息與工具應用能力。
個人綜合素養(yǎng)包括:忠誠與心態(tài)、悟性與責任心、輯與呈現(xiàn)、情商與逆商等。
職業(yè)經理能力包括:分析判斷能力、獨立思考能力、外交溝通能力、商務談判能力，還有團隊打造能力。這三大模塊構建了財務鐵軍的技能框架（見下圖）：
通過無數(shù)次的實踐，我總結出了一套“財務軍團10大軍規(guī)”，具體如下：
(1)站在老板的角度做財務。
(2)深入業(yè)務與企業(yè)經營。
(3)為銷售提供感動式服務。
(4)早請示、晚匯報，忠誠大于能力。
(5)每天寫工作日志。
(6)給老板一整套管理報表。
(7)做所有部門都能懂的財務分析表。
(8)賬不清楚毋寧死。
(9)每月組織一次財務會議和財務培訓(10)在合法條件下平衡稅務風險與成本。
在財務戰(zhàn)略體系中，還有很多實用的工具、制度、流程等，比如財務人員崗位輪換制度、檔案管理制度、財務人員招聘制度、績效考核制度等，請持續(xù)關注。
聯(lián)系客服
