財(cái)務(wù)管理規(guī)定(暫行)
第一章 總 則
第一條 為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，促進(jìn)高校后勤社會(huì)化進(jìn)程，規(guī)范后勤服務(wù)集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金效率，促進(jìn)后勤服務(wù)集團(tuán)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和相關(guān)財(cái)經(jīng)、法規(guī)、制度和學(xué)校有關(guān)文件精神，結(jié)合后勤服務(wù)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）目前的具體情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于集團(tuán)各中心（公司）。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立健全集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和交納稅收、保證投資者權(quán)益不受侵犯，正確處理經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益之間的關(guān)系及學(xué)校、集團(tuán)和職工三者之間的利益關(guān)系。
第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)真實(shí)、完整的反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 集團(tuán)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”，各中心的財(cái)會(huì)人員實(shí)行委派的財(cái)務(wù)管理體制。
后勤服務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。集團(tuán)下屬生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)部門負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)，對(duì)外財(cái)務(wù)事項(xiàng)由集團(tuán)統(tǒng)一安排或授權(quán)處理。
第六條 各中心在集團(tuán)規(guī)定營(yíng)業(yè)范圍內(nèi)，自主經(jīng)營(yíng)。在授權(quán)范圍內(nèi)辦理正常的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第七條 后勤服務(wù)集團(tuán)設(shè)置財(cái)務(wù)中心作為集團(tuán)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
第八條 后勤服務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，遵守和執(zhí)行學(xué)校指定的財(cái)經(jīng)政策和規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，其業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)處、審計(jì)處的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第九條 后勤服務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專職會(huì)計(jì)人員，財(cái)會(huì)人員離開現(xiàn)崗位應(yīng)按會(huì)計(jì)交接辦法辦理移交手續(xù)，財(cái)會(huì)人員每年應(yīng)參加繼續(xù)教育培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)仍不能勝任崗位的財(cái)會(huì)人員不得上崗，財(cái)會(huì)人員調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘經(jīng)學(xué)校人事處、財(cái)務(wù)處同意后，由財(cái)務(wù)中心會(huì)同有關(guān)部門辦理。
第十條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，后勤服務(wù)集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，被委派的會(huì)計(jì)既對(duì)所在單位財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)，又對(duì)后勤服務(wù)集團(tuán)負(fù)責(zé)。
第三章 資金和對(duì)外投資管理
集團(tuán)根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一制訂財(cái)務(wù)政策，采用各種行政、經(jīng)濟(jì)、法律手段；統(tǒng)一掌握集團(tuán)資金籌措權(quán)；根據(jù)“統(tǒng)籌安排，有償使用”的原則，統(tǒng)一掌握集團(tuán)資金調(diào)度使用權(quán)。
第十一條 集團(tuán)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)政策，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)安排。包括通過(guò)利潤(rùn)再投資、發(fā)行股票、與各單位合資等方式籌集資本金；發(fā)行債券、銀行貸款或其他合法貸款方式籌集負(fù)債資金。
第十二條 各中心的周轉(zhuǎn)金，由集團(tuán)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃撥付或借付。
第十三條 中心之間，如需相互融資，在自愿和有償使用的原則下經(jīng)雙方協(xié)商由集團(tuán)協(xié)調(diào)解決。
第十四條 集團(tuán)對(duì)資金實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃、歸口管理”的原則，建立資金平衡制度。
第十五條 集團(tuán)內(nèi)所有對(duì)外投資項(xiàng)目，由集團(tuán)組織可行性論證，報(bào)總經(jīng)理辦公室必要時(shí)報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后，由集團(tuán)統(tǒng)一組織實(shí)施，各中心無(wú)權(quán)對(duì)外投資。
集團(tuán)內(nèi)部固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、更新改造項(xiàng)目，由集團(tuán)組織可行性論證，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，交具體承辦部門組織實(shí)施。
第四章 加強(qiáng)資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作
第十六條 集團(tuán)各部門未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，不得以其資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保
第十七條 資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第十八條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度，集團(tuán)所屬各中心未經(jīng)許可，不得在外開設(shè)資金帳戶。
第十九條 集團(tuán)各中心應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款的管理工作，定期核對(duì)，及時(shí)催收，加快資金周轉(zhuǎn)，避免壞帳損失，發(fā)生壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，計(jì)入管理費(fèi)用。
第二十條 集團(tuán)各中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。以保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要為前提，科學(xué)確定合理的儲(chǔ)備量，避免資金的積壓占用，各中心要建立存貨的收、發(fā)、領(lǐng)、退、清查和盤點(diǎn)制度，采用永續(xù)盤存法進(jìn)行管理，做到帳物相符。
集團(tuán)各中心購(gòu)進(jìn)、發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出發(fā)確認(rèn)每月的實(shí)際成本。
第二十一條 集團(tuán)的固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，成本計(jì)價(jià)方法按相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，殘值按固定資產(chǎn)原值的3%
固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)從停止使用的下月起停止計(jì)提折舊。
第二十二條 在建工程指為購(gòu)建固定資產(chǎn)或?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未使用前發(fā)生的支出，在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。已交付使用但未辦理竣工決算的工程，應(yīng)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。
第二十三條 集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理、分工負(fù)責(zé)，具體見(jiàn)集團(tuán)有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定。
第二十四條 集團(tuán)的低值易耗品采用一次攤消法核算。使用單位負(fù)責(zé)實(shí)物管理，建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，定期清查盤點(diǎn)。
第二十五條 集團(tuán)的無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)中心和集團(tuán)辦公室共同負(fù)責(zé)。
第五章 成本、費(fèi)用和利潤(rùn)管理
第二十六條 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的成本管理體制。
財(cái)務(wù)中心根據(jù)相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，統(tǒng)一制訂成本和費(fèi)用核算方法，明確成本開支范圍，成本對(duì)象、成本項(xiàng)目、成本界限。根據(jù)所屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位提供的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的統(tǒng)計(jì)資料，匯總核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)成本；根據(jù)登記的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)（銷售）費(fèi)用核算期間費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、
第二十七條 集團(tuán)核算各中心的利潤(rùn)總額，核收各中心上繳的利潤(rùn)額。各中心應(yīng)根據(jù)服務(wù)經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定，按時(shí)足額上交利潤(rùn)包干基數(shù)。
第二十八條 中心的利潤(rùn)總額，在上交利潤(rùn)包干基數(shù)后，由各中心按服務(wù)經(jīng)營(yíng)合同有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容和比例進(jìn)行分配。
第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第二十九條 集團(tuán)根據(jù)相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一對(duì)外提供集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告；同時(shí)按集團(tuán)要求由財(cái)務(wù)中心提供集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)服務(wù)實(shí)體的財(cái)務(wù)情況。
財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表和其他附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。每月8日前出上月財(cái)務(wù)報(bào)告，年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了20日前出。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支，財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)。及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)中心定期根據(jù)財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)集團(tuán)及各中心進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和總結(jié)評(píng)估。
第七章 財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十條 建立財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度。
集團(tuán)各職能部門、中心根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，集團(tuán)審核匯總后，編制集團(tuán)的資本支出計(jì)劃、銷售收入計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和現(xiàn)金流量計(jì)劃。
第三十一條 實(shí)行責(zé)任中心指標(biāo)考核辦法，保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。
按照權(quán)責(zé)與可控因素相結(jié)合的原則，建立責(zé)任中心。集團(tuán)是投資中心，負(fù)責(zé)投資收益計(jì)劃指標(biāo)的完成；各中心是利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)的完成；各中心生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)部門是成本中心，負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)成本計(jì)劃指標(biāo)的完成。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、學(xué)校和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)定對(duì)委派單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)行使監(jiān)督權(quán)，切實(shí)履行工作職責(zé)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)定的行為，有權(quán)提出意見(jiàn)并向上級(jí)有關(guān)部門反映。集團(tuán)及各中心負(fù)責(zé)人應(yīng)支持財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)。
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定依據(jù)、、、、等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條本規(guī)定目標(biāo)：
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章貨幣資金管理
第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬。
第三章現(xiàn)金管理
第八條財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。
第九條必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。
第四章銀行存款管理
第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶
，確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃，做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條購(gòu)置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購(gòu)置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定
。
資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章低值易耗品管理
第二十三條低值易耗品的購(gòu)入
1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃，須填寫，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。
3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購(gòu)入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。
第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時(shí)，應(yīng)填寫出庫(kù)單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。
第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理
第二十五條本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。
第二十八條職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái)、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況，
不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫，并附報(bào)銷單據(jù)，交財(cái)務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。
第二十九條關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績(jī)分?jǐn)?shù)。
第八章合同管理
第三十條經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原
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