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1.從應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目：應(yīng)交增值稅的借方余額得多少數(shù)據(jù)，就能反映全年的留抵稅額是多少，

計(jì)算公式：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

如果是貸方余額：則反映企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅;

如果是借方余額：則反映企業(yè)當(dāng)期留抵稅額;作為期末留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

2.銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)本月不用交增值稅，但是要申報(bào)，多余超過(guò)銷項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)部分作為期末留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

月底轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅做：

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸應(yīng)交稅金-未交增值稅

3.繳稅是做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅;

貸：銀行存款

4.如果月底銷項(xiàng)--進(jìn)項(xiàng)稅=負(fù)數(shù)，則不用交稅，差額留抵。增值稅做零申表，財(cái)務(wù)分錄不做處理。