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曲靖市人民政府2013年度財(cái)政決算審計(jì)結(jié)果

2015年第3號（總第124號）

（二○一五年四月二十三日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，云南省審計(jì)廳于2014年8月至9月，對曲靖市人民政府（以下簡稱曲靖市政府）2013年度地方財(cái)政收支決算情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

2013年曲靖市(不含省直管宣威市，下同)地方公共財(cái)政預(yù)算收入合計(jì)262.33億元，地方公共財(cái)政預(yù)算支出合計(jì)260.24億元；收支相抵結(jié)余2.09億元；地方基金預(yù)算收入合計(jì)51.24億元；地方基金預(yù)算支出合計(jì)39.19億元，收支相抵結(jié)余12.05億元；全市國有資本經(jīng)營預(yù)算2013年度尚未編制。

審計(jì)結(jié)果表明，2013年，曲靖市政府依法組織收入，突出支出重點(diǎn)，不斷推進(jìn)財(cái)政改革，較好地完成了財(cái)政收支任務(wù)。曲靖市財(cái)政部門能夠按照預(yù)算法規(guī)定編制、調(diào)整預(yù)算和辦理決算，各項(xiàng)財(cái)政收支基本真實(shí)合法。但在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)曲靖市財(cái)政部門在財(cái)政資金管理中還存在公共財(cái)政預(yù)算支出管理不規(guī)范、部分非稅收入未納入預(yù)算管理、違規(guī)出借財(cái)政資金、挪用專項(xiàng)資金等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)預(yù)算管理中存在的問題。

一是年初預(yù)算下達(dá)不及時(shí)；二是預(yù)算支出不實(shí)，以撥作支39787.31萬元、重復(fù)列支4233萬元；三是部分基金預(yù)算統(tǒng)籌安排不夠，導(dǎo)致部門資金大量結(jié)余；四是國庫集中支付制度改革推進(jìn)不到位。

(二)非稅收入管理中存在的問題。

一是非稅收入征繳中未嚴(yán)格執(zhí)行收繳分離制度；二是五項(xiàng)應(yīng)繳國庫納入預(yù)算管理的非稅收入4063.54萬元，列入財(cái)政專戶管理；三是未嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，直接退付21個(gè)單位成本性支出1956.81萬元。

(三)財(cái)政專戶資金管理中存在的問題。

一是財(cái)政專戶專項(xiàng)資金結(jié)余過大，有17項(xiàng)9846萬元專項(xiàng)資金兩年閑置未用，未發(fā)揮資金使用效益；二是收回的部門結(jié)余資金2727.12萬元直接補(bǔ)充償債準(zhǔn)備金，未納入預(yù)算管理。

(四)違規(guī)借出財(cái)政資金35400萬元。

(五)違規(guī)出具承諾函為企業(yè)融資提供擔(dān)保。

(六)挪用省級返還“礦產(chǎn)資源有償使用費(fèi)”、“探礦權(quán)采礦

權(quán)價(jià)款”、“探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)”等三項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金41650.48萬元用于“五館一中心”建設(shè)。

三、審計(jì)處理情況及建議

針對上述問題，省審計(jì)廳已按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。

對預(yù)算管理中存在的問題，要求曲靖市政府責(zé)成市財(cái)政局強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，及時(shí)下達(dá)預(yù)算資金,提高預(yù)算執(zhí)行率；杜絕在預(yù)算執(zhí)行過程中采取“以撥作支”等違規(guī)方式將財(cái)政庫款轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶、虛列支出等行為的發(fā)生；加強(qiáng)基金預(yù)算的統(tǒng)籌安排，減少部門資金結(jié)余，充分發(fā)揮資金使用效益；全面推進(jìn)國庫集中支付改革，做到資金支付按照規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付管理。對非稅收入管理中存在的問題，要求曲靖市政府應(yīng)督促執(zhí)收部門和單位嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳分離管理制度，限期取消執(zhí)收單位收入過渡戶，嚴(yán)格按要求在取得非稅收入時(shí)直接收繳國庫或?qū)?；加?qiáng)非稅收入預(yù)算管理，取得非稅收入時(shí)應(yīng)直接繳存國庫或?qū)簦环嵌愂杖朐谡魇?、管理中發(fā)生的成本性支出應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定在部門預(yù)算中安排并及時(shí)撥付，不得直接列支，確保非稅收入預(yù)算的真實(shí)完整性。對財(cái)政專戶管理中存在的問題，要求曲靖市政府應(yīng)責(zé)成市財(cái)政局適時(shí)掌握財(cái)政專戶資金管理情況，對長期結(jié)余、金額較大的專項(xiàng)資金應(yīng)及時(shí)分析原因，積極采取措施，認(rèn)真清理，盤活存量，有效發(fā)揮資金使用效益。對違規(guī)借出財(cái)政資金35400萬元的問題，要求曲靖市政府采取有力措施，限期收回借款，同時(shí)責(zé)成市財(cái)政局加強(qiáng)國庫資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫資金管理制度，杜絕在預(yù)算之外動用國庫庫款。對違規(guī)出具承諾函為企業(yè)融資提供擔(dān)保的問題，要求曲靖市政府責(zé)成市財(cái)政局、各縣（區(qū)）人民政府和財(cái)政局限期撤銷擔(dān)保承諾。對挪用財(cái)政專項(xiàng)資金41650.48萬元用于“五館一中心”建設(shè)的問題，要求曲靖市政府采取積極措施，限期將挪用資金歸還原渠道，及時(shí)下?lián)軐Ω骺h（區(qū)）應(yīng)返還資金，同時(shí)責(zé)成市財(cái)政局加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，確保?？顚Ｓ?，杜絕類似行為的發(fā)生。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省審計(jì)廳建議：

一是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，強(qiáng)化預(yù)算觀念和約束；二是加大結(jié)余資金清理力度，積極盤活存量資金；三是規(guī)范非稅收入征收管理，深化收繳管理制度改革；四是建立和完善國有資本經(jīng)營預(yù)決算管理工作。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市政府高度重視，及時(shí)督促有關(guān)部門認(rèn)真分析，逐項(xiàng)落實(shí)審計(jì)提出的處理意見和建議，責(zé)令財(cái)政局等相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行了整改落實(shí)。

對預(yù)算管理中存在的問題，市財(cái)政局已在2014年底將重復(fù)列支的4233萬元收回公共預(yù)算；對于其他問題，曲靖市政府表示將按審計(jì)要求嚴(yán)格進(jìn)行整改。對非稅收入管理中存在的問題，曲靖市政府已督促執(zhí)收部門限期取消執(zhí)收單位收入過渡戶，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳分離管理制度；非稅收入在征收、管理中發(fā)生的成本性支出，自2015年1月1日起按規(guī)定在部門預(yù)算中安排并及時(shí)撥付。對財(cái)政專戶管理中存在的問題，曲靖市政府已責(zé)成市財(cái)政局對長期結(jié)余、金額較大的專項(xiàng)資金及時(shí)分析原因，積極采取措施，認(rèn)真進(jìn)行清理，充分盤活存量財(cái)政資金，有效發(fā)揮資金使用效益。對違規(guī)借出財(cái)政資金35400萬元的問題，曲靖市政府制定了整改措施，一是國庫資金借出的8000萬元，已收回；二是借給曲靖市城市投資開發(fā)公司的7400萬元，承諾2015年3月30日前歸還；三是借給市土地投資開發(fā)公司的10000萬元，市政府批準(zhǔn)延期兩年歸還；四是借給開發(fā)區(qū)財(cái)政局的8000萬元，已催收；原列市土地儲備中心“暫付款”科目的2000萬元，其原始文件是撥給市土地儲備中心，已進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對違規(guī)出具承諾函為企業(yè)融資提供擔(dān)保的問題，曲靖市政府已督促市財(cái)政局按規(guī)定糾正和撤銷擔(dān)保承諾函。對挪用財(cái)政專項(xiàng)資金41650.48萬元用于“五館一中心”建設(shè)的問題，曲靖市政府采取措施，積極籌措資金，逐年返還。

對審計(jì)建議，曲靖市政府積極采納，并逐步落實(shí)。