2009年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試
國(guó)稅試卷三
一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
1．依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是(
A．汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù) B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋
C．飯店提供餐飲服務(wù)
2．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是(
A．向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額
B．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C．銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D．向購(gòu)貨方收取的延期付款利息
3．某服裝廠(小規(guī)模納稅人)2009年3月實(shí)現(xiàn)含稅銷售額150 000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是(
A．4 368．93
4．增值稅納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，報(bào)繳稅款的時(shí)間為(
A．自期滿之日起5日內(nèi)
Ｃ．自期滿之日起10日內(nèi)
5．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是(
A．啤酒
6．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實(shí)際成本為44000元(不含稅)，支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)5 000元(其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1 000元)，乙企業(yè)無(wú)同類化妝品的不含稅售價(jià)，則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅額為(
A．21 000
7．甲企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為3％，則該批汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅為(
A．1 200
8．依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是(
A．車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率
B．車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
C．車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的使用行為征稅
D．車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
9．在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納的稅率形式是(
A．比例稅率
10．量能課稅思想體現(xiàn)的稅收調(diào)控目標(biāo)是(
A．橫向公平
11．2008年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系2006~1月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)規(guī)定，下述處理意見(jiàn)中，符合法律規(guī)定的是(
A．2004年和2006年的多繳稅款均可退還
B．2006年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2004年的不予退還
C．2004年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2006年的不予退還
D．2004年和2006年的多繳稅款均不予退還
12．2009年3月10日，某納稅人經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)撤銷，其辦理注銷稅務(wù)登記的法定時(shí)限是(
A．3月25日前
13．現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是(
A．以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
B．以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
C．以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)
14．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中的(
A．日常檢查
15．“別國(guó)先征、本國(guó)補(bǔ)征”是一個(gè)國(guó)家為避免國(guó)際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是(
A．扣除法
16．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是(
A．《稅收征管法》
B．《增值稅暫行條例》
C．《稅收管理員制度(試行)》(國(guó)稅發(fā)[2005)40號(hào))
D．《納稅擔(dān)保試行辦法》(國(guó)稅令第11號(hào))
17．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時(shí)間是(
A．決定書中寫明的時(shí)間
C．行政相對(duì)人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間
18．下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的責(zé)任形式是(
A．罰款
19．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過(guò)一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是(
A．5年
20．下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的是(
A．對(duì)納稅人20元以下的罰款
C．納稅人地處邊遠(yuǎn)山區(qū)
21．根據(jù)稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)(
A．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以罰款
B．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對(duì)納稅人處以罰款
Ｃ．向納稅人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款
D．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款
22．為保障行政相對(duì)人及其所撫養(yǎng)家屬的基本生存需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人一定金額以下的其他生活用品不能實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，該“一定金額”是指(
A．1 000
23. 稅務(wù)機(jī)關(guān)向被檢查單位提取發(fā)票原件時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其出具(
A．收條
C．《發(fā)票換票證》
24．在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構(gòu)成犯罪主體的是(
A．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪
C．抗稅罪
25．對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是(
A．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．代征單位
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
26．將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括(
A．經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小
C．遵紀(jì)守法程度
27．某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有(
A．外購(gòu)食用油用于職工集體福利
B．外購(gòu)貨物用于分配給股東
Ｃ．外購(gòu)原材料用于在建工程
D．發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料
28．根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(
A．凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅
B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
Ｃ．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
29．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(
A．從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)
B．葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒
Ｃ．煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅煙酒
D．從國(guó)外進(jìn)口小轎車
30．稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件包括(
A．剩余產(chǎn)品出現(xiàn)
C．國(guó)家的存在
31．一般而言，稅收的形式特征有(
A．無(wú)償性
32．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。一般而言，計(jì)算預(yù)繳稅款數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)是(
A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額
C．上期實(shí)際繳納的稅額
33．根據(jù)《稅收征管法》第35條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有(
A．個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶
B．賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬征收的
C．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
D．關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的
34．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開(kāi)戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的行政處罰是(
A．對(duì)該銀行處50％以上5倍以下的罰款
B．對(duì)該銀行處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款
C．對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處1 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
D．對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
35．下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有(
A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的
B．經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)
C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的
D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的
36．鄭義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，鄭義應(yīng)當(dāng)回避的情形有(
A．該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔
B．該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟
C．該企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是鄭義一般關(guān)系的同學(xué)
D．該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子
37．下列避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，無(wú)論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國(guó)單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括(
A．扣除法
38．法律關(guān)系的基本要素包括(
A．主體
39．稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制主要包含以下部分的內(nèi)容：崗位職責(zé)、工作規(guī)程、(
A．經(jīng)濟(jì)審計(jì)
40．稅務(wù)行政處罰的基本原則有(
A．處罰法定原則
C．處罰與教育相結(jié)合原則
41．對(duì)違反稅務(wù)行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規(guī)的，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章可以設(shè)定下列行政處罰(
A．警告
Ｃ．沒(méi)收違法所得
42．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有(
A．稅務(wù)所
C．市局管理科
43．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項(xiàng)包括(
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi)
B．執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費(fèi)用
C．稅款和滯納金
D．罰款
44．下列證據(jù)中不能作為定案依據(jù)的有(
A．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)資料
Ｂ．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言
C．其他與被調(diào)查的當(dāng)事人有利害關(guān)系的人所作的證言
D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料
45．對(duì)下列具體行政行為，若納稅人不服應(yīng)當(dāng)先依法申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是(
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出罰款決定
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅行為
三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“x”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)
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四、綜合題(共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
(一)
某家具廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)A型家具，每套不含稅售價(jià)為20000元，同時(shí)承接加工定制業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)采用直接收款方式銷售給家具商場(chǎng)(一般納稅人)A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收。
(2)采用預(yù)收貨款方式銷售A型家具10套，當(dāng)月收取價(jià)款100000元、增值稅款17000元，本月發(fā)出4套。
(3)采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發(fā)出。
(4)提供原料為某學(xué)校加工課桌椅20套，每套價(jià)稅合計(jì)234元，貨己發(fā)出，款項(xiàng)已收。同類產(chǎn)品每套不含稅加工費(fèi)40元。
(5)從物資公司購(gòu)進(jìn)原木一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元。
(6)從五金經(jīng)營(yíng)部(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30900元。
已知：上述涉及的合法票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且按規(guī)定可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題(單項(xiàng)選擇)：
61．家具廠本月銷項(xiàng)稅額為(
A．170000
62．家具廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額為(
A．117900
63．家具廠本期應(yīng)納增值稅為(
A．84280
(二)
某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)資料如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬(wàn)元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬(wàn)元，實(shí)際取得收入2180萬(wàn)元；購(gòu)買國(guó)債取得利息收入50萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)取得銀行存款40萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷售成本為1100萬(wàn)元，本年購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅60萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)期間費(fèi)用總額320萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。
(4)購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬(wàn)元(該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為1．7萬(wàn)元)，保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元。
根據(jù)上述條件回答下列問(wèn)題(單項(xiàng)選擇)：
64．2008年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除稅金(
A．30．88
65．2008年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予的損失為(
A．5
66．2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(
A．189．23
(三)
A公司與B公司簽訂了一份商標(biāo)使用許可協(xié)議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年2Q萬(wàn)元的許可費(fèi)、B公司允許丸公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼B公司的商標(biāo)；約定全部加貼的商標(biāo)標(biāo)識(shí)均應(yīng)由B公司提供，A公司不能自己制作，商標(biāo)標(biāo)識(shí)按每個(gè)10元收取工本費(fèi)；約定為保障A公司的產(chǎn)品質(zhì)量，不影響B(tài)公司商標(biāo)的信譽(yù)，B公司派出1人常駐A公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督A公司履行協(xié)議，該人的工資由B公司發(fā)放，A公司在年終時(shí)按B公司實(shí)際發(fā)放額的1．2倍結(jié)算付給B公司。
對(duì)于上述業(yè)務(wù)，B公司幾年來(lái)一直沒(méi)有入賬，納稅申報(bào)中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。2008年9月，縣稅務(wù)局稽查局指派稅務(wù)干部張某和李某，對(duì)B公司2006、2007年度的納稅情況進(jìn)行例行檢查。經(jīng)縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，張某和李某調(diào)取了B公司2006、2007年度的賬簿進(jìn)行檢查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為。在結(jié)案前，檢查人員之一的張某在工作之余與一朋友聊天時(shí)(該朋友為A公司的員X1)，了解到了這一線索。張某認(rèn)為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒(méi)有其他人知道，就私下里約見(jiàn)了B公司的法定代表人王某，向其暗示已經(jīng)知道了B公司與A公司的業(yè)務(wù)往來(lái)，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領(lǐng)神會(huì)，第二天給張某送來(lái)5萬(wàn)元。張某沒(méi)有把有關(guān)情況告訴李某，也沒(méi)有報(bào)告單位，本案以縣稅務(wù)局稽查局做出“稅務(wù)稽查結(jié)論”方式結(jié)案。
本案后經(jīng)舉報(bào)，縣稅務(wù)局稽查局重新對(duì)B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實(shí)，經(jīng)報(bào)請(qǐng)縣稅務(wù)局，由縣稅務(wù)局對(duì)B公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定?？h稅務(wù)局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：
67．AB兩公司的業(yè)務(wù)中，從法律關(guān)系的客體看，存在以下類別的客體(
A．無(wú)形財(cái)產(chǎn)權(quán)
68．本案調(diào)取B公司2006、2007年度賬簿進(jìn)行檢查的批準(zhǔn)程序存在問(wèn)題。本案調(diào)取賬簿應(yīng)由(
A．縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)
B．縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論決定并由稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)
C．縣稅務(wù)局分管副局長(zhǎng)批準(zhǔn)
D．應(yīng)由市稅務(wù)局稽查局檢查科報(bào)主管的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
69．張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是(
A．受賄罪
C．徇私舞弊不征、少征稅款罪
70．本案B公司依法可以直接起訴的是(
A．稅務(wù)行政處理決定
C．稅務(wù)行政處理決定和處罰決定
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