九色国产,午夜在线视频,新黄色网址,九九色综合,天天做夜夜做久久做狠狠,天天躁夜夜躁狠狠躁2021a,久久不卡一区二区三区

      企業(yè)內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要來自三個(gè)層面：一是違規(guī)行為，指違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的舞弊行為；二是違法行為，指違反行政法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)定的舞弊行為；三是犯罪行為，指違反刑事法律構(gòu)成犯罪的舞弊行為。

      從企業(yè)事權(quán)的角度，員工舞弊風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了企業(yè)“ 決策權(quán)－執(zhí)行權(quán)－監(jiān)督權(quán) ” 的各個(gè)方面。在企業(yè)的八大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中，都存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括：1、決策合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；2、采購(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；3、組織合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；4、銷售合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；5、合同合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；6、財(cái)務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)；7、倉(cāng)儲(chǔ)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；8、檢驗(yàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

    以快消企業(yè)為例，快消企業(yè)在門店加盟過程中員工收受加盟商的財(cái)物賄賂，這是決策、銷售、合同環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。在快消企業(yè)對(duì)外投資過程中與投資目標(biāo)客戶的非法利益輸送行為，這是決策、合同、崗位環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。還有，公司高管人員未嚴(yán)格履行審批職責(zé)導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)重大失誤，以及高管人員利用職務(wù)便利侵占、挪用公司款物等舞弊行為，其中可能包括決策、組織、財(cái)務(wù)、崗位等環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

    一、企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的甄別－兩種方法：

    第一種方法：排查法

    1、編寫職權(quán)目錄

    比如：執(zhí)行權(quán)

   （1）內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理權(quán)、人事管理權(quán)、承保權(quán)、理賠權(quán)、資金使用權(quán)、印章單證管理權(quán)等；

   （2）細(xì)項(xiàng)：費(fèi)用報(bào)銷權(quán)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理權(quán)、員工招聘權(quán)、考核權(quán)、獎(jiǎng)懲權(quán)、任免權(quán)、銷售權(quán)、代理業(yè)務(wù)管理權(quán)、合同變更權(quán)、定損核賠權(quán)、賠款支付權(quán)、職務(wù)消費(fèi)權(quán)等。

    2、第二種方法追溯法

    第一步日常檢查或者案件調(diào)查┃第二步發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)┃第三步制定防范對(duì)策

   二、企業(yè)的反舞弊調(diào)查工作流程—七步法

    第一步排查舞弊線索

    第二步編寫調(diào)查方案

    第三步組織調(diào)查實(shí)施

    第四步撰寫調(diào)查報(bào)告

    第五步面談?wù){(diào)查對(duì)象

    第六步提出處理意見

    第七步啟動(dòng)法律程序

    三、企業(yè)反舞弊調(diào)查取證方法——六招式

    1、個(gè)別談話法。拿制度規(guī)定和客觀證據(jù)說話、坦誠(chéng)。不能誘導(dǎo)性、逼迫性談話。遇到談話發(fā)生激烈沖突時(shí)，不能發(fā)生沖突，不能限制人身自由，只能用政策和組織紀(jì)律要求曉之以情、動(dòng)之以理。切忌先入為主。

    2、查閱資料法。財(cái)務(wù)、人事、業(yè)務(wù)資料，要分組進(jìn)行。制定查閱資料的發(fā)現(xiàn)問題重點(diǎn)、制作表格，便于匯總問題、歸納焦點(diǎn)。

    3、外圍調(diào)查法。跟蹤不是完全不可以。拍照不是完全不可以。這些都是不能公開的。注意侵犯隱私權(quán)的法律要件。對(duì)隱私權(quán)的侵犯，關(guān)鍵是要求隱私公開。

    4、委托鑒定法。知識(shí)產(chǎn)權(quán)反舞弊調(diào)查中的同一性鑒定問題。

    5、證據(jù)保全法。資料要做好保全。電子證據(jù)要做好固定工作，推薦時(shí)間戳技術(shù)。

    回扣在企業(yè)中普遍存在一種舞弊行為，但對(duì)審計(jì)人員來講，是一種挑戰(zhàn)，因?yàn)閷徲?jì)是專門干監(jiān)督檢查這個(gè)事，不知怎么查？鑒于回扣舞弊手法比較隱蔽，手法也很多，讓審計(jì)人員不容易取證，要做實(shí)，真不難。但從筆者20多年審計(jì)監(jiān)察經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來看，不管是哪種舞弊行為，都有作案路徑和運(yùn)行軌跡可查。

    吃回扣在法律嚴(yán)格意義來講，是一種非公受賄或是職務(wù)侵占，這個(gè)要具體案情具體分析。與此同時(shí)，每例回扣舞弊手法不一樣，調(diào)查手法和取證路徑也有不同。

    四、舉個(gè)案例：

    我查辦的拿回扣案子有十幾起，有的是直接查法，有的是逆向查法，有的是側(cè)查敲打法。回想一下，拿回扣的案子，有幾起案子是通過談話做實(shí)證據(jù)的，其中個(gè)人覺得這個(gè)案子，可以值得思考：

     2019年某一天，我們審計(jì)監(jiān)察人員在網(wǎng)上發(fā)現(xiàn)一個(gè)線索，當(dāng)?shù)孛襟w平臺(tái)網(wǎng)，在網(wǎng)上評(píng)論欄：“你們公司采購(gòu)部張小姐，向我們公司采購(gòu)回扣沒談好，語氣非常惡劣，請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)重視”。

    就上面的信息“你們公司采購(gòu)部張小姐，向我們公司采購(gòu)回扣沒談好，語氣非常惡劣，請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)重視”。作為公司審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)如何判斷？是好事？還是壞事？就這樣的一句話，不管他還是要查？要查的話，下步應(yīng)該怎么查？

    審計(jì)監(jiān)察團(tuán)隊(duì)進(jìn)行了如下作戰(zhàn)程序：

    第一步、先排查信息。這個(gè)信息是否真的有價(jià)值？背后目的是什么？

    第二步、內(nèi)部排查，是否有張小姐這個(gè)人？是否采購(gòu)部員工？

    第三步、經(jīng)過梳理、摸底，采購(gòu)部確定有一位姓張的采購(gòu)人員，負(fù)責(zé)間采工作；那么是否是評(píng)論網(wǎng)上說的那位張小姐嗎？如果是？有什么問題？如果吃回扣的話，如何取證？如何做實(shí)？下一步審計(jì)應(yīng)做什么呢?

    第四步、審計(jì)監(jiān)察人員對(duì)這位張小姐從入職到現(xiàn)在所負(fù)責(zé)的采購(gòu)范圍、品種、規(guī)格、供應(yīng)商、權(quán)限全部進(jìn)行梳理、排查；

    第五步、經(jīng)過第四步梳理、排查，發(fā)現(xiàn)張小姐入職公司有三年多，負(fù)責(zé)的供應(yīng)商有100多家，采購(gòu)品類有上千種，這個(gè)時(shí)候?qū)徲?jì)遇到天大的難題？難以鎖定哪家供應(yīng)商，采購(gòu)份額比重？采購(gòu)種類、品規(guī)？

    第六步、在這個(gè)時(shí)候，作了一個(gè)大膽決策，作為審計(jì)人員不放過任何一個(gè)假設(shè)和線索，所謂“大膽假設(shè)、小心求證”，嘗試一下找采購(gòu)員張小姐談話。那么問題來了，談什么呢？談話能談出讓她自已交待問題嗎？

    第七步、審計(jì)監(jiān)察人員設(shè)計(jì)好談話提綱及談話方式、地點(diǎn)及談話人員。第二天早上一上班，審計(jì)人員約她到審計(jì)監(jiān)察部，按照事先談話方案對(duì)“張小姐”進(jìn)行談話，在談話方案中設(shè)計(jì)查看張小姐的微信、支付寶轉(zhuǎn)賬記錄這一環(huán)節(jié)。經(jīng)過談話過程中，審計(jì)監(jiān)察人員查證了張小姐微信、支付寶近幾個(gè)月的轉(zhuǎn)賬記錄（注意自愿提供）。

    第八步、通過微信、支付寶轉(zhuǎn)賬記錄與公司供應(yīng)商比對(duì)，存在有十幾家供應(yīng)商有資金往來，經(jīng)統(tǒng)計(jì)三個(gè)月收受供應(yīng)商回扣5.8萬元，三年下來，張小姐拿了多少回扣？然后結(jié)合供應(yīng)商調(diào)查，做實(shí)張小姐利用職務(wù)之便、收受供應(yīng)商回扣舞弊行為，損害公司利益。經(jīng)公司批準(zhǔn)，審計(jì)向當(dāng)?shù)毓矆?bào)案，公安予以立案處理。