你好，老師。
外貿(mào)企業(yè)為什么要開具貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明？
大白菜會計學堂答復：
我們在課程中講過，外貿(mào)企業(yè)是按采購貨物專用發(fā)票的金額和退稅率計算退稅的。因此采購發(fā)票是重要的退稅憑證，不能抵扣，而且要與出口信息一一對應。
1、鑒于以上原因，我們在講解中反復強調(diào)，如果外貿(mào)企業(yè)采購貨物既有用于內(nèi)銷的，又有用于出口的，最好分成至少2張發(fā)票分別對應內(nèi)外銷開具。財稅2012年39號通知規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物，必須對庫存及進項稅額單獨核算，不能與內(nèi)銷貨物混合。對于內(nèi)外銷貨物未分別核算的，其購入的貨物一律暫按出口貨物處理，取得的進項發(fā)票不得抵扣進項稅。因此，如果采購發(fā)票上包含了內(nèi)銷的貨物，這張發(fā)票不能抵扣，其中包含的內(nèi)銷進項閣要通過開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明，把內(nèi)銷的貨物進項稅進項抵扣。
2、還有一些情況，出口貨物退稅后，出現(xiàn)不能退稅需要視同內(nèi)銷征稅的情況，或者發(fā)生退運回來的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物，其進項稅原來按政策沒有抵扣，但是轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷征稅后，可以將原未抵扣的進項稅進行抵扣，這時也要開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明后進行抵扣。
3、以上進項稅，稅局審批通過后將證明上的金額填報在增值稅納稅申報表表二的第11行即可。
4.如何操作《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷》證明
外貿(mào)企業(yè)應與發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，在申請開具時，應填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》，并提供正式申報電子數(shù)據(jù)及以下資料：
（1）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》；
（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件；
（3）內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復印件；
（4）計提銷項稅的記賬憑證復印件；
（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。
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