水資源審計(jì)的著力點(diǎn)是水資源管理中的執(zhí)行力，要以國家和省市層面的水資源法律和規(guī)章為依托，通過掌握被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在地區(qū)地表水(主要指水庫、河流、湖泊)和地下水水資源量及水質(zhì)等級(jí)分布的變化情況，重點(diǎn)審查任期內(nèi)有無地表水和地下水資源量不足、水質(zhì)下降等問題，客觀分析變動(dòng)受人為因素和自然因素的影響程度，揭示人為因素造成的水資源數(shù)量嚴(yán)重減少、水域面積嚴(yán)重縮小、水質(zhì)嚴(yán)重下降等問題，客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部水資源開發(fā)利用管理責(zé)任履行情況，指出存在的主要問題及界定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。具體審計(jì)中要緊緊圍繞水資源節(jié)約約束性指標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任制完成情況、貫徹執(zhí)行水資源法律法規(guī)及政策措施執(zhí)行情況和效果、水資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策情況、水資源開發(fā)利用相關(guān)資金征收管理使用和項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行情況、水資源開發(fā)利用中重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患及相關(guān)預(yù)警機(jī)制建立及執(zhí)行五個(gè)方面開展審計(jì)工作。
一、審查水資源管理開發(fā)利用相關(guān)約束性指標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任制。
(一)審查四項(xiàng)約束性控制指標(biāo)完成情況
重點(diǎn)關(guān)注：目標(biāo)考核期截至?xí)r地方政府是否完成水資源管理控制指標(biāo)；政府有無瞞報(bào)、謊報(bào)控制指標(biāo)數(shù)據(jù)；主管部門是否嚴(yán)格履行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)職責(zé)，指標(biāo)數(shù)據(jù)是否失真；有無擅自調(diào)整年度目標(biāo)和工作計(jì)劃，未將調(diào)整情況報(bào)送備案。
1.用水總量指標(biāo)。用水總量是指一定區(qū)域內(nèi)，由公共供水系統(tǒng)以及自備供水設(shè)施提供生活、生產(chǎn)經(jīng)營、公共服務(wù)和其他特殊用水，取自河流、湖泊、水庫、地下等自然水源的總水量，按新水取用量計(jì)算，不包括水力發(fā)電、航運(yùn)、淡水養(yǎng)殖、沖沙、旅游、河道內(nèi)環(huán)境等只要求河流、水庫、湖泊內(nèi)有一定流量或水位的用水。
審計(jì)方法步驟：收集地方政府與上級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、上級(jí)政府下達(dá)的年度績效考核目標(biāo)文件、地方政府報(bào)上級(jí)政府備案的最嚴(yán)格水資源管理制度年度目標(biāo)和工作計(jì)劃、年度目標(biāo)和工作計(jì)劃調(diào)整情況及其他相關(guān)政策文件、發(fā)展規(guī)劃；地方政府年度自查報(bào)告或考核期自查報(bào)告；水利部門發(fā)布的水資源公報(bào)、水利統(tǒng)計(jì)年鑒、水利綜合統(tǒng)計(jì)年報(bào)、水資源管理年報(bào)等統(tǒng)計(jì)資料、構(gòu)成用水總量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、水資源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)；重點(diǎn)用水戶水資源在線監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)；考核不合格的地方政府上報(bào)上級(jí)政府的整改措施報(bào)告。采用審閱、復(fù)核、重新計(jì)算、對(duì)比分析等審計(jì)方法。審查水資源公報(bào)用水量是否超控制指標(biāo)；上級(jí)考核用水量是否超控制指標(biāo)；對(duì)比水資源公報(bào)和水利年報(bào)用水量，查找差異并分析原因；核實(shí)下級(jí)政府水利年報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
2.萬元工業(yè)增加值用水量指標(biāo)。萬元工業(yè)增加值用水量是指一定區(qū)域內(nèi)，每萬元工業(yè)增加值的工業(yè)用水量。計(jì)算公式：萬元工業(yè)增加值用水量=區(qū)域內(nèi)工業(yè)用水量÷萬元工業(yè)增加值。
審計(jì)方法步驟：收集地方政府與上級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、上級(jí)政府下達(dá)的年度績效考核目標(biāo)文件、地方政府報(bào)上級(jí)政府備案的最嚴(yán)格水資源管理制度年度目標(biāo)和工作計(jì)劃、年度目標(biāo)和工作計(jì)劃調(diào)整情況及其他相關(guān)政策文件、發(fā)展規(guī)劃；地方政府年度自查報(bào)告或考核期自查報(bào)告；水利部門發(fā)布的水資源公報(bào)、水利統(tǒng)計(jì)年鑒、水利綜合統(tǒng)計(jì)年報(bào)、水資源管理年報(bào)、水務(wù)管理年報(bào)等統(tǒng)計(jì)資料；統(tǒng)計(jì)部門發(fā)布的統(tǒng)計(jì)年鑒和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展公報(bào)等統(tǒng)計(jì)資料；建設(shè)部門發(fā)布的城市統(tǒng)計(jì)年鑒；工信部門發(fā)布的工業(yè)企業(yè)水耗及水平衡測(cè)試結(jié)果，工業(yè)節(jié)水技術(shù)改造項(xiàng)目實(shí)施情況等數(shù)據(jù)資料；重點(diǎn)用水戶取水許可證臺(tái)賬、水資源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)、工業(yè)用水量數(shù)據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)表；重點(diǎn)用水戶生產(chǎn)年報(bào)和月報(bào)。采用審閱、復(fù)核、重新計(jì)算、對(duì)比分析等審計(jì)方法。采集上述資料中相關(guān)數(shù)據(jù)，重新計(jì)算萬元工業(yè)增加值用水量。審查政府萬元工業(yè)增加值用水量是否在控制指標(biāo)內(nèi)。
3.農(nóng)田灌溉水有效利用系數(shù)指標(biāo)。農(nóng)田灌溉水有效利用系數(shù)是指灌區(qū)在一次灌水期間從水源引水到田間作物吸收利用水的過程中灌溉水利用程度，采用被農(nóng)作物利用的灌溉凈水量與水源渠首處總引進(jìn)水量的比值計(jì)算。計(jì)算公式：農(nóng)田灌溉水有效利用系數(shù)=采用被農(nóng)作物利用的灌溉凈水量÷毛灌溉用水量。
審計(jì)方法步驟：收集地方政府與上級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、上級(jí)政府下達(dá)的年度績效考核目標(biāo)文件、地方政府報(bào)上級(jí)政府備案的最嚴(yán)格水資源管理制度年度目標(biāo)和工作計(jì)劃、年度目標(biāo)和工作計(jì)劃調(diào)整情況及其他相關(guān)政策文件、發(fā)展規(guī)劃；地方政府年度自查報(bào)告或考核期自查報(bào)告；水利部門發(fā)布的水資源公報(bào)、水利統(tǒng)計(jì)年鑒、水利綜合統(tǒng)計(jì)年報(bào)、水資源管理年報(bào)、水務(wù)管理年報(bào)等統(tǒng)計(jì)資料；計(jì)算該行政區(qū)域農(nóng)日灌派水有效利用系數(shù)所依據(jù)的相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；重點(diǎn)灌區(qū)的測(cè)量記錄。采用審閱、復(fù)核、重新計(jì)算、對(duì)比分析等審計(jì)方法。采集資料中相關(guān)數(shù)據(jù)重新計(jì)算，并與控制指標(biāo)對(duì)比，審查農(nóng)用灌凝水利用有效系數(shù)是否在控制指標(biāo)內(nèi)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有無弄虛作假的問題。
4.水功能區(qū)水質(zhì)達(dá)標(biāo)率。水功能區(qū)水質(zhì)達(dá)標(biāo)率是指一定區(qū)域內(nèi)，水功能區(qū)水質(zhì)達(dá)到其水質(zhì)管理(考核)目標(biāo)的水功能區(qū)個(gè)數(shù)占區(qū)域內(nèi)水功能區(qū)評(píng)價(jià)總個(gè)數(shù)的比例。
審計(jì)方法步驟:收集地方政府與上級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、上級(jí)政府下達(dá)的年度績效考核目標(biāo)文件、地方政府報(bào)上級(jí)政府備案的最嚴(yán)格水資源管理制度年度目標(biāo)和工作計(jì)劃、年度目標(biāo)和工作計(jì)劃調(diào)整情況及其他相關(guān)政策文件、發(fā)展規(guī)劃；地方政府年度自查報(bào)告或考核期自查報(bào)告；水利部門發(fā)布的水利統(tǒng)計(jì)年鑒、水利綜合統(tǒng)計(jì)年報(bào)、水資源公報(bào)、水資源管理年報(bào)、水務(wù)管理年報(bào)等統(tǒng)計(jì)資料；水文部門編制的水資源質(zhì)量監(jiān)測(cè)狀況月報(bào)；重要水功能區(qū)檢測(cè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。采用審閱、復(fù)核、重新計(jì)算、對(duì)比分析等審計(jì)方法。采集相關(guān)數(shù)據(jù)，重新計(jì)算計(jì)算水功能區(qū)水質(zhì)達(dá)標(biāo)率，審查水功能區(qū)水質(zhì)達(dá)標(biāo)率是否在控制指標(biāo)內(nèi)、水務(wù)部門對(duì)水質(zhì)檢測(cè)是否存在弄虛作假；水功能區(qū)水體污染是否得到有效控制
(二)其它指標(biāo)完成情況。其它指標(biāo)完成情況指本級(jí)政府政府工作報(bào)告中確定的與水資源相關(guān)的各項(xiàng)目標(biāo)完成情況，或者上級(jí)政府與本級(jí)政府簽訂的責(zé)任書內(nèi)與水利相關(guān)指標(biāo)完成情況。
1.防汛抗早目標(biāo)。
重點(diǎn)關(guān)注：審查目標(biāo)考核期截至?xí)r地方政府是否完成防汛抗早指標(biāo)；是否制定本地區(qū)防汛抗旱的法規(guī)、政策；是否存在防汛抗旱工程及重大清障項(xiàng)目建設(shè)緩慢；是否組建常設(shè)防汛抗旱辦事機(jī)構(gòu)；是否制訂本地區(qū)的防汛抗旱預(yù)案；防汛抗早措施是否得到有效落實(shí)；是否存在防汛抗早投入不足、抗洪搶險(xiǎn)救災(zāi)物資器材儲(chǔ)備不足等問題。審計(jì)方法步驟：收集地方政府與上級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、上級(jí)政府下達(dá)的年度績效考核目標(biāo)文件、與下級(jí)政府、部門和企業(yè)簽訂的目標(biāo)責(zé)任書等；政府工作報(bào)告、辦公會(huì)等會(huì)議記錄和紀(jì)要，政府的批辦單、收發(fā)文件記錄，政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)有關(guān)防汛抗洪事項(xiàng)的重要批示等資料；防汛抗旱指揮部等相關(guān)部門防汛工作工作總結(jié)；各類汛情災(zāi)情簡報(bào)、統(tǒng)計(jì)表等；防汛工作會(huì)議記錄、防汛值班記錄、巡查(檢查)情況記錄；防汛物資儲(chǔ)備統(tǒng)計(jì)表；流域綜合規(guī)劃、防御洪水方案、洪水調(diào)度方案、防汛各類預(yù)案(例如防汛應(yīng)急預(yù)案、城市防洪預(yù)案、各類險(xiǎn)情搶護(hù)預(yù)案、在建涉水工程度汛預(yù)案、各類水庫(電站)等防洪工程的調(diào)度方案、內(nèi)江內(nèi)湖調(diào)度方案、湖區(qū)非常洪水度汛方案、運(yùn)用蓄滯洪區(qū)方案等)；防汛工程建設(shè)項(xiàng)目資料、重大清障項(xiàng)目資料、防汛應(yīng)急工程及其配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目資料；防御山洪災(zāi)害等各類預(yù)警系統(tǒng)及各類監(jiān)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)行情況資料。防汛抗旱指揮部等相關(guān)部門抗旱工作總結(jié)；各類旱情災(zāi)情簡報(bào)、統(tǒng)計(jì)表等；抗旱工作會(huì)議記錄、巡查(檢查)情況記錄；抗旱物資儲(chǔ)備統(tǒng)計(jì)表；抗旱規(guī)劃、水資源開發(fā)利用等規(guī)劃；抗旱應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急抗旱水量調(diào)度預(yù)案等。采用審閱、復(fù)核、實(shí)地查看、對(duì)比分析等審計(jì)方法。審核防汛抗旱措施是否不到位，是否造成人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全重大損失。
2.農(nóng)村飲水安全工程目標(biāo)。
重點(diǎn)關(guān)注：是否完成上級(jí)政府下達(dá)的農(nóng)村飲水安全工程目標(biāo)；是否存在多報(bào)、虛報(bào)農(nóng)村飲水安全工程解決的農(nóng)村不安全飲水人數(shù)等問題。
審計(jì)方法步驟：收集地方政府與上級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、上級(jí)政府下達(dá)的年度績效考核目標(biāo)文件、發(fā)展規(guī)劃；農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目資料。采用審閱、復(fù)核、重新計(jì)算、對(duì)比分析、隨機(jī)抽樣、實(shí)地查看等審計(jì)方法。
3.重點(diǎn)中小河流治理目標(biāo)。
重點(diǎn)關(guān)注：是否完成重點(diǎn)中小河流治理目標(biāo)；有無多報(bào)、虛報(bào)完成治理重點(diǎn)中小河流治河段河長等問題。
審計(jì)方法步驟：收集地方政府與上級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、上級(jí)政府下達(dá)的年度績效考核目標(biāo)文件、發(fā)展規(guī)劃；重點(diǎn)中小河流治理工程項(xiàng)目資料。采用審閱、復(fù)核、重新計(jì)算、對(duì)比分析、隨機(jī)抽樣、實(shí)地查看等審計(jì)方法。
4.病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固目標(biāo)。
重點(diǎn)關(guān)注：是否未完成病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固目標(biāo)；是否存在多報(bào)、虛報(bào)完成病險(xiǎn)水庫(閘)除險(xiǎn)加固數(shù)量的問題。
審計(jì)方法步驟：采用審閱、復(fù)核、重新計(jì)算、對(duì)比分析、隨機(jī)抽樣、實(shí)地查看等審計(jì)方法。收集地方政府與上級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、上級(jí)政府下達(dá)的年度績效考核目標(biāo)文件、發(fā)展規(guī)劃；病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目資
二、審查水資源管理開發(fā)利用相關(guān)法律法規(guī)及政策措施執(zhí)行情況和效果
(一)政策和制度制定執(zhí)行情況
1.地方政府出臺(tái)貫徹落實(shí)國家法律法規(guī)的制度措施。
重點(diǎn)關(guān)注：地方政府是否按要求制定水資源管理地方性法規(guī)或者實(shí)施細(xì)則；制定的地方性法規(guī)或?qū)嵤┘?xì)則是否與國家法律法規(guī)不一致，是否存在職責(zé)不明確或缺乏操作性等問題。
審計(jì)方法步驟：收集地方水利相關(guān)法律法規(guī)文件匯編；地方出臺(tái)的落實(shí)國家法律、法規(guī)及政策措施的辦法或文件。通過審閱分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查水資源開發(fā)、利用、節(jié)約、保護(hù)和管理是否缺乏制度保障。
2.最嚴(yán)格水資源管理制度落實(shí)情況。
重點(diǎn)關(guān)注：是否編制本地區(qū)水資源管理制度考核辦法；是否對(duì)本地區(qū)水資源制度落實(shí)情況進(jìn)行考核。
審計(jì)方法步驟：收集地方政府制定的實(shí)行最嚴(yán)格水資源管理制度考核辦法；地方政府與上級(jí)政府及下級(jí)政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任書；地方政府年度目標(biāo)考核內(nèi)容等數(shù)據(jù)資料。通過審閱分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查該制度是否是水資源開發(fā)、利用、節(jié)約、保護(hù)和管理制度落實(shí)的重要保障。
(二)規(guī)劃編制實(shí)施情況
1.規(guī)劃體系編制情況。
重點(diǎn)關(guān)注：地方政府是否編制本級(jí)《水利改革發(fā)展“十三五”規(guī)劃》；是否編制水土保持規(guī)劃、防洪抗旱規(guī)劃、農(nóng)村安全飲水規(guī)劃、區(qū)域內(nèi)河流流域規(guī)劃等專項(xiàng)規(guī)劃。
審計(jì)方法步驟：收集水利部《水利改革發(fā)展“十三五”規(guī)劃》；本級(jí)政府或水利部門落實(shí)《水利改革發(fā)展“十三五”規(guī)劃》出臺(tái)的相關(guān)文件；地方編制的水利發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)專業(yè)規(guī)劃。通過審閱、對(duì)比分析等審計(jì)方法審查地方政府未編制本級(jí)《水利改革發(fā)展“十三五”規(guī)劃》。審查是否存在規(guī)劃不完善，水利發(fā)展建設(shè)缺乏系統(tǒng)性等問題。
2.水利發(fā)展規(guī)劃報(bào)批情況。
重點(diǎn)關(guān)注：水利發(fā)展規(guī)劃是否報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)并報(bào)上一級(jí)水利部門備案。
審計(jì)方法步驟：收集本級(jí)政府《水利改革發(fā)展“十三五”規(guī)劃》及批準(zhǔn)文件，采用審閱、對(duì)比等審計(jì)方法，審查水利發(fā)展規(guī)劃是否具有法律效力。
3.水利發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)設(shè)置情況。
重點(diǎn)關(guān)注：本級(jí)水利發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)是否服從上級(jí)規(guī)劃目標(biāo)。
審計(jì)方法步驟：收集上級(jí)政府《水利改革發(fā)展“十三五”規(guī)劃》；本級(jí)
政府《水利改革發(fā)展“十三五”規(guī)劃》。采用審閱、復(fù)核、對(duì)比分析等審計(jì)方法，審查本級(jí)水利發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)是否符合上級(jí)規(guī)劃要求。
4.規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)分解落實(shí)情況。
重點(diǎn)關(guān)注：是否制定上級(jí)及本級(jí)規(guī)劃分解落實(shí)的具體措施；規(guī)劃落實(shí)效果如何，目標(biāo)是否完成。
審計(jì)方法步驟：收集上級(jí)政府本級(jí)政府制定的《水利改革發(fā)展“十三五”規(guī)劃》；地方黨委政府為完成規(guī)劃目標(biāo)采取的各項(xiàng)措施、制定的分項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃、采取的工作部署、相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)資料等。采用審閱、對(duì)比等審計(jì)方法，審查是否因水資源開發(fā)、利用、節(jié)約、保護(hù)和管理措施不到位，致使規(guī)劃目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)，影響生態(tài)環(huán)境。
(三)能力保障情況
1.水文、水資源信息系統(tǒng)建設(shè)情況。
重點(diǎn)關(guān)注：水文、水資源信息系統(tǒng)是否建立，運(yùn)行是否正常；信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否存在安全隱患；有無違規(guī)人為調(diào)節(jié)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)；信息系統(tǒng)是否閑置浪費(fèi)。
審計(jì)方法步驟：收集水文、水資源信息系統(tǒng)投資建設(shè)相關(guān)資料；信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、運(yùn)行日志、數(shù)據(jù)字典、數(shù)據(jù)算法源語句、系統(tǒng)安全防護(hù)措施等資料；信息系統(tǒng)軟硬件配置表、人員責(zé)任表；信息系統(tǒng)運(yùn)行情況說明。通過審閱、實(shí)地查看、調(diào)查問卷等審計(jì)方法，審查水資源管理信息化水平。
2.機(jī)構(gòu)人員和經(jīng)費(fèi)保障情況。
重點(diǎn)關(guān)注：水行政相關(guān)部門人員、儀器配備是否滿足實(shí)際工作需要；水行政相關(guān)部門運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是否得到預(yù)算保障。
審計(jì)方法步驟：收集水利部門、水文部門人員三定方案、專業(yè)設(shè)備配備等資料；財(cái)政部門對(duì)水利、水文等部門的預(yù)算批復(fù)、決算等資料。采用審閱、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查是否因人員及經(jīng)費(fèi)不足，影響水資源保護(hù)工作的開展。
3.監(jiān)督考核情況
重點(diǎn)關(guān)注：水資源開發(fā)利用管理和水環(huán)境保護(hù)工作是否納入地方政府績效考核目標(biāo)責(zé)任制；考核指標(biāo)是否分解落實(shí)。
審計(jì)方法步驟：收集地方政府績效考核目標(biāo)責(zé)任制；考核目標(biāo)分解落實(shí)文件；審計(jì)時(shí)間范圍內(nèi)目標(biāo)責(zé)任制考核結(jié)果及整改文件。采用審閱對(duì)比等審計(jì)方法，審查水資源開發(fā)利用管理和水環(huán)境保護(hù)工作有無目標(biāo)責(zé)任制流于形式，未對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行問責(zé)。
三、審查水資源管理開發(fā)利用及重大決策情況
(一)水資源開發(fā)利用重大決策及實(shí)施情況
重點(diǎn)關(guān)注：水利投入穩(wěn)定增長機(jī)制建立情況；重點(diǎn)水利建設(shè)任務(wù)推進(jìn)情況；水利資金管理使用、水利工程項(xiàng)目建設(shè)的決策程序是否合規(guī)、透明，內(nèi)容是否合法、科學(xué)；具體決策事項(xiàng)的落實(shí)是否符合相關(guān)規(guī)定。
審計(jì)方法步驟：收集地方水利部門工作總結(jié)；地方政府和有關(guān)部門出臺(tái)的落實(shí)國家策措施的辦法或文件；相關(guān)會(huì)記記錄紀(jì)要；實(shí)施的重大水利項(xiàng)目臺(tái)賬。采用審閱、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查是否存在因決策事項(xiàng)不合規(guī)，導(dǎo)致水資源安全和防汛安全缺乏保障。
(二)水資源行政審批情況
1.取水許可情況。
重點(diǎn)關(guān)注：是否越權(quán)審批取水許可；有無違規(guī)審批地下水取水許可；超取水許可總量控制指標(biāo)審批取水；超采地下水，形成地質(zhì)隱患；城市公共供水管網(wǎng)范圍內(nèi)自備水井是否關(guān)閉。
審計(jì)方法步驟：收集水利部門的行政許可審批事項(xiàng)清單；項(xiàng)目單位申辦取水許可的報(bào)告(或水資源論證報(bào)告)；取水許可證；取水許可清單；最嚴(yán)格水資源管理制度確定的控制用水總量目標(biāo)；批準(zhǔn)的水量分配方案或者簽訂的協(xié)議；目標(biāo)責(zé)任書或考核文件。采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、分析對(duì)比等審計(jì)方法，審查有無因管理缺位，造成水資源無序、無節(jié)制開發(fā)利用。
2.建設(shè)項(xiàng)目審批情況。
重點(diǎn)關(guān)注：是否違規(guī)審批建設(shè)項(xiàng)目水資源論證。
審計(jì)方法步驟：收集水利部門的行政許可審批事項(xiàng)清單；建設(shè)項(xiàng)目水資源論證報(bào)告書；水利部門的批復(fù)文件；國家產(chǎn)業(yè)政策文件；流域規(guī)劃。采用審閱對(duì)比分析等審計(jì)方法，審查水資源是否得到優(yōu)化配置和可持續(xù)利用、有無加劇供水的有限性和需水的無限性矛盾。
3.入河排污口的設(shè)置和擴(kuò)大審核。
重點(diǎn)關(guān)注：是否違規(guī)審批設(shè)置或擴(kuò)大入河排污口
審計(jì)方法步驟：收集水利普查數(shù)據(jù)處理上報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，人河排污口登記表；入河排污口的設(shè)置和擴(kuò)大審核材料及批復(fù)文件；水資源公報(bào)、水資源質(zhì)量監(jiān)測(cè)狀況簡報(bào)，水功能區(qū)水質(zhì)達(dá)標(biāo)率數(shù)據(jù)；飲用水水源保護(hù)區(qū)內(nèi)、風(fēng)景名勝區(qū)水體、重要漁業(yè)水體和其他具有特殊經(jīng)濟(jì)文化價(jià)值的水體的保護(hù)區(qū)劃定資料。采用分析對(duì)比審閱等審計(jì)方法，審查違規(guī)審批設(shè)置或擴(kuò)大入河排污口，導(dǎo)致水資源枯竭和水體污染，影響城鄉(xiāng)居民飲用水安全。
4.開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目水土保持方案審批及設(shè)施竣工驗(yàn)收情況。
重點(diǎn)關(guān)注：是否按規(guī)定開展開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目水土保持方案審批；是否開展水土保持設(shè)施竣工驗(yàn)收工作。
審計(jì)方法步驟：收集行政許可審批事項(xiàng)清單；立項(xiàng)項(xiàng)目清單；水行政執(zhí)法活動(dòng)調(diào)查登記表。采用審閱、對(duì)比分析等審計(jì)方法，審查未按規(guī)定開展開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目水士保持方案審批；未開展水土保持設(shè)施竣工驗(yàn)收工作等，造成水土流失，破壞水土資源，加重水、旱、風(fēng)沙災(zāi)害，影響生態(tài)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展等問題。
5.河道范圍內(nèi)采砂等生產(chǎn)作業(yè)許可及建設(shè)項(xiàng)目審批情況。
重點(diǎn)關(guān)注：有無違規(guī)審批河道范圍內(nèi)采砂等生產(chǎn)作業(yè)許可；是否按規(guī)定開展河道范圍內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目審批。
審計(jì)方法步驟：收集主要河流(河道采砂規(guī)劃》或縣級(jí)以上人民政府水利部門在河道管理范圍內(nèi)劃定禁采區(qū)和規(guī)定禁采期的規(guī)定；采砂合賬表、采砂許可證發(fā)放名單和采砂許可證；河道采砂管理費(fèi)及河道砂石資源費(fèi)繳納資料；收集項(xiàng)目審批清單；湖泊開發(fā)利用規(guī)劃；水流域規(guī)劃和具體開發(fā)方案等。通過實(shí)地查看、對(duì)比分析等審計(jì)方法，審查無證非法采砂改變河床砂石分布，違規(guī)審批河道管理范圍內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，直接影響河道的行洪能力、防洪安全，影響河湖生態(tài)環(huán)境的恢復(fù)。
(三)水資源行政執(zhí)法情況審計(jì)
1.水行政執(zhí)法情況。
重點(diǎn)關(guān)注：是否嚴(yán)格按照水資源法規(guī)制度執(zhí)法，是否存在執(zhí)法不嚴(yán)、執(zhí)法不公、執(zhí)法監(jiān)督不規(guī)范等問題；有無玩忽職守，對(duì)違法違規(guī)問題以罰代管。
審計(jì)方法步驟：收集水行政執(zhí)法記錄報(bào)告；水行政違法處理案件卷宗檔案；水利信訪舉報(bào)記錄及辦結(jié)資料。采用審閱的審計(jì)方法，審查未能嚴(yán)格執(zhí)行水資源管理，不利于水資源的利用和保護(hù)。
2.取水許可執(zhí)法監(jiān)督檢查。
重點(diǎn)關(guān)注：無取水許可證取水；未依照批準(zhǔn)的取水許可規(guī)定條件取水；申請(qǐng)人騙取取水申請(qǐng)批準(zhǔn)文件或者取水許可證；擅自轉(zhuǎn)讓取水許可證。
審計(jì)方法步驟：收集發(fā)改委立項(xiàng)項(xiàng)目清單；工商局注冊(cè)企業(yè)基本信息；取水許可證發(fā)放名單；取水許可證。采用數(shù)據(jù)篩選、對(duì)比分析等審計(jì)方法，審查違規(guī)取水，造成水量減少，退水使取水口所在水域達(dá)不到水功能區(qū)水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)。
3.排污口監(jiān)督檢查。
重點(diǎn)關(guān)注：未經(jīng)審批設(shè)置排污口；未經(jīng)批準(zhǔn)在新建、改建項(xiàng)目中擴(kuò)大排污口；在飲用水水源保護(hù)區(qū)內(nèi)設(shè)置排污口；違規(guī)在風(fēng)景名勝區(qū)水體和其他具有特殊經(jīng)濟(jì)文化價(jià)值的水體的保護(hù)區(qū)內(nèi)新建排污口等。
審計(jì)方法步驟：收集發(fā)改委立項(xiàng)項(xiàng)目清單；工商局注冊(cè)企業(yè)基本信息；入河排污口或擴(kuò)大審核審批清單、水利普查數(shù)據(jù)處理上報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、入河排污口登記表；水政執(zhí)法檢查記錄、信訪舉報(bào)登記簿。采用分析對(duì)比、數(shù)據(jù)篩選等審計(jì)方法，審查有無違規(guī)設(shè)置排污口，造成水體污染，降低水質(zhì)，嚴(yán)重的造成重大水環(huán)境安全事故。
4.采砂監(jiān)督檢查情況。
重點(diǎn)關(guān)注：無證采砂；不按照河道主管機(jī)關(guān)的規(guī)定在河道管理范圍內(nèi)采砂、取土。
審計(jì)方法步驟：收集采砂臺(tái)賬表；河道采砂規(guī)劃；水政執(zhí)法檢查記錄、信訪舉報(bào)登記簿。采用數(shù)據(jù)篩選、分析對(duì)比等審計(jì)方法，審查無證采砂非法采砂，改變河床砂石分布，影響河勢(shì)穩(wěn)定或者危及堤防安全等問題。
5.對(duì)于河道管理范圍內(nèi)建設(shè)的工程設(shè)施的檢查。
重點(diǎn)關(guān)注：有無未經(jīng)批準(zhǔn)圍墾河道；在水庫、渠道內(nèi)棄置、堆放阻礙行洪的物體和種植阻礙行洪的林木及高稈作物；在河道管理范圍內(nèi)建設(shè)妨礙行洪的建筑物、構(gòu)筑物，或者從事影響河勢(shì)穩(wěn)定、危害河岸堤防安全和其他妨礙河道行洪的活動(dòng)；在洪泛區(qū)、蓄滯洪區(qū)內(nèi)建設(shè)非防洪建設(shè)項(xiàng)目，是否編制洪水影響評(píng)價(jià)報(bào)告；防洪工程設(shè)施是否未經(jīng)驗(yàn)收就投入生產(chǎn)或者使用。
審計(jì)方法步驟：收集水資源公報(bào)；水庫手冊(cè)；水政執(zhí)法檢查記錄、信訪舉報(bào)登記簿；水利建設(shè)項(xiàng)目清單；水利部門的行政許可審批事項(xiàng)清單：洪水影響評(píng)價(jià)報(bào)告；項(xiàng)目驗(yàn)收資料。采用實(shí)地查看、分析對(duì)比等審計(jì)方法，審查在河道、湖泊管理范圍內(nèi)，違規(guī)建設(shè)工程設(shè)施，影響洪水的防治、防御，加劇洪澇災(zāi)害，危害人民的生命和財(cái)產(chǎn)安全等問題。
6.水土保持監(jiān)督檢查情況。
重點(diǎn)關(guān)注：生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目是否依法編制水土保持方案；編制的水土保持方案是否未經(jīng)批準(zhǔn)就開工建設(shè)；水土保持設(shè)施是否未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格就投產(chǎn)使用。
審計(jì)方法步驟：收集涉及水土流失和水土保持的建設(shè)項(xiàng)目清單；水利部門的行政許可審批事項(xiàng)清單；水政執(zhí)法檢查記錄、信訪舉報(bào)登記簿。審查生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目未編制水土保持方案，加劇水土流失，破壞水土資源，加重水、旱、風(fēng)沙災(zāi)害等問題。
四、審查水資源開發(fā)利用保護(hù)相關(guān)資金征收管理使用和項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行情況
(一)本級(jí)財(cái)政投入情況
重點(diǎn)關(guān)注：本級(jí)政府是否認(rèn)真貫徹中央和省委省政府的決 部署，將水利作為重點(diǎn)支持領(lǐng)域，加大資金投入；是否足額提取農(nóng)田水利建設(shè)資金；是否有效加強(qiáng)資金使用管理，是否存在截留、擠占、挪用、套取項(xiàng)目資金等問題。
審計(jì)方法步驟：收集財(cái)政部門年度預(yù)決算報(bào)告；涉及水利支出資金指標(biāo)文、資金分配方案；水利部門等資金使用部門支出明細(xì)及相關(guān)憑證。采用重新計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查公共財(cái)政對(duì)水利發(fā)展的保障作用，有無對(duì)水資源保護(hù)投入不足，缺乏資金保障。
(二)水資源相關(guān)資金征收管理使用情況
1.水資源費(fèi)征收管理使用情況。
重點(diǎn)關(guān)注：應(yīng)征(或應(yīng)代征)未征水資源費(fèi)；違規(guī)減免、緩征或停征水資源費(fèi)；擅自擴(kuò)大水資源費(fèi)征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)；超越權(quán)限征收水資源費(fèi)；應(yīng)繳未繳水資源費(fèi)；是否納入預(yù)算管理。
審計(jì)方法步驟：收集水利部門取水許可證發(fā)放清單，水資源費(fèi)繳納明細(xì)賬、一般繳款書等財(cái)務(wù)資料；用水企業(yè)和部門水平衡表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等生產(chǎn)資料。采用數(shù)據(jù)篩選、重新計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查水資源費(fèi)征收管理不規(guī)范，影響水資源合理開發(fā)利用、節(jié)約保護(hù)工作開展，水資源價(jià)值和水資源有償使用制度難以實(shí)現(xiàn)等問題。
2.水土保持補(bǔ)償費(fèi)。
重點(diǎn)關(guān)注：擅自減免水土保持補(bǔ)償費(fèi)或者改變水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收范圍、對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)的；隱瞞、坐支應(yīng)當(dāng)上繳的水土保持補(bǔ)償費(fèi)的；滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的水土保持補(bǔ)償費(fèi)的；未納入基金預(yù)算管理；未按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目將水土保持補(bǔ)償費(fèi)繳入國庫；違反規(guī)定擴(kuò)大水土保持補(bǔ)償費(fèi)開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；拒不繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)，經(jīng)水利部門責(zé)令限期繳納，逾期不繳納。
審計(jì)方法步驟：收集水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入明細(xì)賬及一般繳款書等財(cái)務(wù)資料；發(fā)展改革部門的項(xiàng)目投資計(jì)劃；水政執(zhí)法檢查記錄、信訪舉報(bào)登記簿。采用數(shù)據(jù)篩選、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查水土保持補(bǔ)償費(fèi)征收使用不規(guī)范，影響水土流失防治工作的開展和生態(tài)環(huán)境的改善等問題。
3.農(nóng)田水利建設(shè)資金、水利建設(shè)基金等其他資金。
重點(diǎn)關(guān)注：資金未及時(shí)足額計(jì)提；水利資金未納入預(yù)算管理；超范圍安排資金項(xiàng)目；滯留擠占挪用，用于部門經(jīng)費(fèi)開支等。
審計(jì)方法步驟：收集地方政府預(yù)算決算報(bào)表；資金征收計(jì)提及使用明細(xì)賬；資金安排投資計(jì)劃；資金使用單位項(xiàng)目臺(tái)賬及有關(guān)支出憑證及附件。采用審閱、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查違規(guī)管理使用農(nóng)田水利建設(shè)資金、水利建設(shè)基金，影響水資源合理開發(fā)利用、節(jié)約保護(hù)工作開展等問題。
(三)重大水利工程項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行情況(病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固、農(nóng)村安全飲水、水土保持、中小河流治理、小農(nóng)水和灌區(qū)節(jié)能改造等項(xiàng)目)
1.項(xiàng)目資金來源及撥付情況。
重點(diǎn)關(guān)注：是否及時(shí)足額撥付項(xiàng)目資金；有無擠占、挪用項(xiàng)目資金等。
審計(jì)方法步驟：收集項(xiàng)目申報(bào)資料及上級(jí)批復(fù)文件；資金計(jì)劃下達(dá)文件及配套資金到位情況；項(xiàng)目資金使用情況(包括但不限于項(xiàng)目明細(xì)賬及記賬憑證)。采用審閱、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查項(xiàng)目資金撥付不及時(shí)；擠占、挪用項(xiàng)目資金，影響項(xiàng)目實(shí)施等問題。
2.項(xiàng)目建設(shè)管理方面。
重點(diǎn)關(guān)注：虛假招標(biāo)投標(biāo)或項(xiàng)目開工建設(shè)后補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)；工程建設(shè)、物資設(shè)備采購和安裝等應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)；將項(xiàng)目“化整為零”等規(guī)避招標(biāo)；項(xiàng)目中標(biāo)單位非法轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程；未經(jīng)報(bào)批擅自變更建設(shè)內(nèi)容。
審計(jì)方法步驟：收集項(xiàng)目招投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告；項(xiàng)目實(shí)施方案及上級(jí)批準(zhǔn)文件，相關(guān)工程圖紙；項(xiàng)目施工合同，項(xiàng)目監(jiān)理日志，設(shè)計(jì)變更會(huì)簽單，工程款結(jié)算，項(xiàng)目竣工決算報(bào)告等項(xiàng)目施工資料；項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算及相關(guān)憑證等財(cái)務(wù)資料。采用審閱、分析對(duì)比等審計(jì)方法，審查項(xiàng)目建設(shè)程序不規(guī)范，存在安全和質(zhì)量隱患等問題。
3.項(xiàng)目建成運(yùn)營方面。
重點(diǎn)關(guān)注：水能資源開發(fā)利用項(xiàng)目是否未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格就投入運(yùn)行；建設(shè)項(xiàng)目后期管護(hù)等制度、措施落實(shí)是否到位；項(xiàng)目建成后是否閑置，未發(fā)揮效益。
審計(jì)方法步驟：收集項(xiàng)目申報(bào)資料及上級(jí)批復(fù)文件；項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；項(xiàng)目管護(hù)單位人員設(shè)置和相關(guān)管理制度規(guī)定。采用實(shí)地查看、入戶調(diào)查等審計(jì)方法，審查項(xiàng)目建成后管理運(yùn)營不善，閑置浪費(fèi)，資金未發(fā)揮效益等問題。
五、水資源資產(chǎn)開發(fā)利用中重大水資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱悲及相關(guān)預(yù)警機(jī)制建立及執(zhí)行情況
(一)防汛抗早預(yù)警機(jī)制建立和實(shí)施情況
重點(diǎn)關(guān)注：是否制定預(yù)警應(yīng)急方案，是否具有可操作性；信息系統(tǒng)建設(shè)是否完善、運(yùn)行效果如何；是否建設(shè)應(yīng)急設(shè)施，管理責(zé)任主體是否明確，管護(hù)人員和維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)是否落實(shí)到位，是否建立良性的長效運(yùn)行機(jī)制。
審計(jì)方法步驟：收集防汛抗早應(yīng)急處置方案；防汛抗旱機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備；《防汛抗旱簡報(bào)》等工作日志文件；防汛物資器材倉庫臺(tái)賬；應(yīng)急水源等防汛抗早設(shè)施項(xiàng)目資料；監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)操作日志。采用審閱、實(shí)地調(diào)查、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，審查防汛抗早預(yù)警機(jī)制的建立和實(shí)施，是否保證抗洪搶險(xiǎn)、抗旱救災(zāi)工作高效有序進(jìn)行，最大程度地減少人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失。
(二)飲水安全風(fēng)險(xiǎn)隱患預(yù)警和事故應(yīng)急處置情況
重點(diǎn)關(guān)注：是否制定應(yīng)急處理預(yù)案；有無對(duì)突發(fā)事件隱瞞、緩報(bào)、謊報(bào)；應(yīng)對(duì)突發(fā)污染事件處置不力，造成重大人員傷亡事故或者事態(tài)擴(kuò)大。
審計(jì)方法步驟：收集飲用水水源地突發(fā)性水污染事件應(yīng)急預(yù)案；水污染突發(fā)事件處理報(bào)告。采用審閱、問卷調(diào)查等審計(jì)方法，審查應(yīng)對(duì)突發(fā)污染事件處置不力，造成水資源污染，危及群眾生命安全和社會(huì)穩(wěn)定等問題。
聯(lián)系客服
