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有很多人說，我最頭痛的就是月底結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬了，就怕有什么考慮不到，把哪項(xiàng)費(fèi)用遺漏或者記錯(cuò)了。還有人說，小白一個(gè)，都不知道結(jié)賬前該做些什么？尤其是結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提稅金和工資薪金、五險(xiǎn)一金怎么處理的問題。

還有人會說，財(cái)務(wù)報(bào)表沒強(qiáng)制申報(bào)吧？那么我不報(bào)可以嗎？不報(bào)會有什么風(fēng)險(xiǎn)？

可是，這樣真的沒問題嗎？?。?！

首先，您要明確，在金三系統(tǒng)大數(shù)據(jù)下，會時(shí)刻比對大數(shù)據(jù)的。

我們來看下所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表的結(jié)構(gòu)和利潤表的結(jié)構(gòu)

企業(yè)所得稅報(bào)表中，累計(jì)金額這里是本年累計(jì)的金額，其中的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額要等于你利潤表中對應(yīng)的金額；企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中相應(yīng)的科目本年累計(jì)與利潤表中本年累計(jì)要始終保持一致。

對于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，利潤表中的本期金額的填寫，并不僅僅是當(dāng)月或當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，而是本年1月份到本月末或本季末的本年累計(jì)數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)判定你的數(shù)據(jù)對不對，就是看這個(gè)累計(jì)金額，所以請一定保持一致。如果存在差異就會有風(fēng)險(xiǎn)提示，一旦有了這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，稅局人員就會要求企業(yè)進(jìn)行說明解釋，如果企業(yè)沒有合理的解釋，那補(bǔ)稅或罰款肯定就是必然的結(jié)果了。

所以我們在報(bào)所得稅季報(bào)的時(shí)候，一定要按照自己的實(shí)際利潤申報(bào)，千萬不要根據(jù)稅款倒推企業(yè)的利潤，導(dǎo)致申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致，增加我們企業(yè)被稽查的風(fēng)險(xiǎn)。更不能自己臆造一個(gè)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完全不同的利潤表去胡亂申報(bào)。

在月度結(jié)賬前，要保證你如下事情已經(jīng)完成

沒有遺漏，沒有錯(cuò)誤，已經(jīng)全部進(jìn)行賬務(wù)處理了。

主要是核對以下：

1.1 所有根據(jù)真實(shí)銷售業(yè)務(wù)開具的相關(guān)發(fā)票、發(fā)貨單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)等是不是已經(jīng)全部做賬務(wù)處理了。

1.2 所有采購業(yè)務(wù)所收到的采購發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、入庫單據(jù)及相關(guān)費(fèi)用是不是已經(jīng)全部做賬務(wù)處理了。

1.3 所有與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的各種費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，在走完報(bào)銷流程以后是不是已經(jīng)全部做賬務(wù)處理了。

1.4 所有銀行、現(xiàn)金的收支回單是不是已經(jīng)全部做賬務(wù)處理了。

所有下月待發(fā)的與人員相關(guān)的費(fèi)用，如工資薪金、待發(fā)的獎金、補(bǔ)貼、津貼等，別忘記計(jì)提。當(dāng)月已發(fā)的，就直接和銀行回單一起做賬就行了。

如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、房租計(jì)提、利息計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

主要包括如下科目。

4.1 貨幣資金核對。

4.1.1 現(xiàn)金:在結(jié)賬日進(jìn)行實(shí)物清盤，編制盤點(diǎn)表，一般由總賬或財(cái)務(wù)主管與出納一起進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。
　　

先對平現(xiàn)金賬戶，可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確;不平時(shí)應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因后進(jìn)行處理。出現(xiàn)差異的可能性較小，一般出納都會在報(bào)銷后對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。
　　

4.1.2 銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對平銀行賬。
    

4.2 存貨核對。

存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)或抽盤，并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)查明原因進(jìn)行處理。重點(diǎn)是產(chǎn)成品核查和收入發(fā)票截止期的測試。
    

4.3 往來明細(xì)核對。

查看所有明細(xì)科目余額，對于有異常的方向余額的科目進(jìn)行調(diào)整。
　　

4.3.1 對應(yīng)收、應(yīng)付賬的核對應(yīng)做到：
　　

①將所有應(yīng)收、應(yīng)付賬的明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。
　　

②查看應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況。具體地說是檢查應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理，應(yīng)對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款進(jìn)行清查，看是否有借方余額，如有按以上原理進(jìn)行調(diào)整。
　　

4.3.2 所有崗位按公司的財(cái)務(wù)制度做總賬明細(xì)賬的核對，按實(shí)務(wù)中的做法。比如應(yīng)收應(yīng)付賬款規(guī)定按周對平總賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，要求及時(shí)發(fā)出對賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對，并且重點(diǎn)是逾期和異常的處理和控制。

5.1  增值稅

5.1.1 開票系統(tǒng)核對

A、先看看開票系統(tǒng)里有沒有需要作廢但是沒有作廢的發(fā)票；跨月不可作廢，要開紅字發(fā)票，又多了好幾個(gè)步驟，而且要先把多余發(fā)票的稅金先交上去，下月開紅字再抵。能當(dāng)月處理的盡量不要跨月，所以在最后一天前對所有開過的票做個(gè)完整檢查非常必要。

B、開出發(fā)票的銷項(xiàng)稅金與財(cái)務(wù)軟件里的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行核對?？梢詫⒔鸲愰_票的銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票及無票收入清單匯總打印。然后與賬務(wù)數(shù)據(jù)相核對。開票系統(tǒng)內(nèi)該處理的事項(xiàng)應(yīng)該沒有遺漏和錯(cuò)誤了。到月初拉一個(gè)開票清單和匯總表出來。

C、估量衡量一下自己有無遺漏在外未收回的發(fā)票，例如已經(jīng)采購但是供應(yīng)商未開出的發(fā)票；供應(yīng)商已經(jīng)開出還在途的發(fā)票；滯留在各部門員工手里未報(bào)銷的發(fā)票（主要是考慮可以抵扣認(rèn)證的部分，還有季度申報(bào)前可以抵減利潤的部分）；公司取得的增值稅發(fā)票并不是一次性全部認(rèn)證為最佳，本身來說增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證期為360天。我們可以在保證我們增值稅納稅正常的情況下，對資金進(jìn)行合理運(yùn)用。所以我們必須事先計(jì)算好本月最佳的納稅金額。所有該認(rèn)證的發(fā)票都認(rèn)證掉了，打印匯總清單。

D、檢查一遍所認(rèn)證的稅金中有否需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的金額，在賬務(wù)系統(tǒng)中做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

E、在憑證審核和對賬完畢之后，轉(zhuǎn)出未交增值稅和計(jì)提附加稅。這些都是當(dāng)月的費(fèi)用。

5.2 個(gè)人所得稅

要檢查應(yīng)交的個(gè)人所得稅和賬務(wù)處理上的是否一致；應(yīng)補(bǔ)交個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有沒有做進(jìn)去。

5.3 其他稅種

印花稅、所得稅、車船使用稅等。

暫估入庫的處理。

關(guān)于成本核算的理論知識和實(shí)務(wù)，我們可以找一些專門的書籍和課程學(xué)習(xí)一下。

所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。

在結(jié)賬之前一定要記得先備份。備份文件盡量按月起名、分別保存。這樣，如果你在結(jié)賬后發(fā)生有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。

當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。

在實(shí)際工作中，出現(xiàn)過很多財(cái)務(wù)電腦出問題，而很多財(cái)務(wù)人員對電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時(shí)可能就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括會計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報(bào)軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。

結(jié)賬之后就可以出報(bào)表、做下期的憑證了?，F(xiàn)在的財(cái)務(wù)報(bào)表基本都是財(cái)務(wù)軟件自動出的，節(jié)省了我們大量的工作量。但是軟件里的財(cái)務(wù)報(bào)表也最后自己簡單驗(yàn)算一下，以免出錯(cuò)。

結(jié)完賬以后，就可以按照出來的財(cái)報(bào)進(jìn)行納稅申報(bào)啦。

做完賬以后，記得打印記賬憑證和報(bào)表，裝訂起來。這個(gè)是每個(gè)會計(jì)的基本工作，法律對于會計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對這些原始憑據(jù)保持干凈，對會計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。

定期對會計(jì)憑證按照編號順序，外加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會計(jì)主管的騎縫圖章。

會計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時(shí)，會計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計(jì)人員在裝訂會計(jì)憑證時(shí)采用角訂法，裝訂起來簡單易行。

所有匯總裝訂好的會計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。

現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險(xiǎn)柜中。

會計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會計(jì)憑證保存期滿需銷毀時(shí)，必須開列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計(jì)憑證。