《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅2019年及以后納稅年度的匯算清繳。
1、登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道，點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】，進(jìn)入“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”申報(bào)模塊。
【提示】若之前未在該電腦上做“人員信息采集”則需通過【代扣代繳】的【人員信息采集】菜單完成人員信息采集并報(bào)送成功。若無法采集，請(qǐng)先到辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息。
2、進(jìn)入“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”申報(bào)模塊后點(diǎn)擊左側(cè)的“年度匯繳申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表。
填寫說明：
若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的 1 月 1 日。 稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的 12 月 31 日。不允許修改
【企業(yè)類型】：從“單位信息”中帶出，不可修改。若顯示不正確，可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
【國(guó)債利息收入】：填寫本年度已計(jì)入收入的因購(gòu)買國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費(fèi)用】：填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營(yíng)業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)；
（2）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；
（3）“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用；
（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用；
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤(rùn)總額】：利潤(rùn)總額=收入總額-國(guó)債利息收入-成本費(fèi)用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額 不允許扣除的項(xiàng)目金額。不可修改
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整后所得=利潤(rùn)總額 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出，包括：
（1）“投資者減除費(fèi)用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用 6 萬(wàn)元。如本年度同時(shí)取得了綜合所得并扣除了每月 5000 元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。
（2） “專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。
（3）“專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個(gè)人捐贈(zèng)合計(jì)額。填寫后，需要完善《捐贈(zèng)扣除附表》。
【應(yīng)納稅所得額】：自動(dòng)計(jì)算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損）×合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例-允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出。
【稅率】：經(jīng)營(yíng)所得 5 級(jí)超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：可填寫。填寫后需要完善《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：填寫本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅金額。
【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改
3、報(bào)表填寫完畢并保存成功后，可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。
點(diǎn)擊【網(wǎng)上報(bào)稅】→【網(wǎng)上申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，系統(tǒng)自動(dòng)顯示保 存成功但未報(bào)送成功的報(bào)表，勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)接收成功后報(bào)表顯示“申報(bào)處理中”狀態(tài)，若未能自動(dòng)獲取到申報(bào)反饋結(jié)果，可自行點(diǎn)擊【獲取反饋】查看申報(bào)結(jié)果；若申報(bào)失敗，可根據(jù)反饋提示修改申報(bào)表數(shù)據(jù)后，重新【發(fā)送申報(bào)】并【獲取反饋】。
4、若需補(bǔ)繳稅款則通過稅款繳納菜單自行選擇相應(yīng)的方式繳款。
（1）三方協(xié)議繳稅
申報(bào)表申報(bào)成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點(diǎn)擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款的相關(guān)內(nèi)容，包括：申報(bào)種類、申報(bào)類型、欠稅金額、滯納金、繳款期限和繳款狀態(tài)。點(diǎn)擊【立即繳款】，系統(tǒng)自動(dòng)獲取企業(yè)三方協(xié)議，并核對(duì)信息是否存在及正確。確認(rèn)三方協(xié)議的開戶行、賬戶名稱等基本信息無誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)扣款】發(fā)起繳款，進(jìn)度條刷新完畢后得到繳款結(jié)果，即完成繳款。
【提示】三方協(xié)議繳款：?jiǎn)挝恍枰投悇?wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。
（2）銀行端查詢繳稅
申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅
相關(guān)內(nèi)容。選擇需要繳款的記錄，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】按鈕導(dǎo)出銀行端繳款憑證，在繳款期限前打印銀行端繳稅憑證前往商業(yè)銀行柜臺(tái)進(jìn)行繳款，逾期則需要作廢重新打印并可能產(chǎn)生滯納金。如需重新打印，可以點(diǎn)擊【已開具查詢】按鈕查詢已經(jīng)開具的銀行端繳款憑證。未逾期的可以使用【重新導(dǎo)出】功能重新導(dǎo)出并打印，已逾期的可以點(diǎn)擊【作廢】進(jìn)行作廢，作廢成功后可以在銀行端繳稅界面重新導(dǎo)出打印。
【提示】銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款，部分地區(qū)有該功能。
【提示】只針對(duì)本地申報(bào)成功且尚未繳納的記錄進(jìn)行繳款，如果客戶端重裝，申報(bào)數(shù)據(jù)丟失，只能通過其他渠道繳款。
【提示】打印狀態(tài)為“已打印”，繳款狀態(tài)為“已繳款”的，不允許作廢。
（3）銀聯(lián)繳稅
申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀聯(lián)繳稅】進(jìn)入銀聯(lián)繳款界面， 界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容。勾選未繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】彈出繳稅確認(rèn)對(duì)話框，點(diǎn)擊【確定】后在瀏覽器打開銀聯(lián)繳稅頁(yè)面。在銀聯(lián)繳款頁(yè)面，錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會(huì)跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。
（4）掃碼繳稅
申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【掃碼繳稅】進(jìn)入掃碼繳稅界面。
選擇投資人待繳稅記錄后，點(diǎn)擊【生成二維碼】生成繳稅碼后進(jìn)行掃碼繳稅。
繳稅成功后，點(diǎn)擊【支付完成】按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取繳稅狀態(tài)；如果暫不需要繳稅，可點(diǎn)擊【支付未完成】關(guān)閉二維碼。
【提示】二維碼生成后，需要在失效時(shí)間前完成稅款繳納。如果超過失效時(shí)間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。
【提示】二維碼關(guān)閉后，可點(diǎn)擊【生成二維碼】重新打開或?qū)С觥?/p>
【提示】未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進(jìn)入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結(jié)果。
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