對(duì)于查賬征收需要據(jù)實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶來說，快速準(zhǔn)確地申報(bào)已經(jīng)成了一種必備技能。自然人電子稅務(wù)局WEB端和扣繳端都具有網(wǎng)上申報(bào)經(jīng)營所得（A表）的功能，您可根據(jù)不同的需求選擇不同的申報(bào)端口。今天申稅小微就帶您一起看看如何操作吧！
若您是法定代表人本人，推薦使用自然人電子稅務(wù)局（WEB端）申報(bào)。
前置準(zhǔn)備：
1.經(jīng)營者（法定代表人）下載并安裝、注冊(cè)并登錄個(gè)人所得稅APP。
2.準(zhǔn)確核算好所屬期年初至上月的累計(jì)收入總額和累計(jì)成本費(fèi)用。
自然人電子稅務(wù)局（WEB端）
一、
登錄自然人電子稅務(wù)局（WEB端）
1.打開瀏覽器，輸入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，跳轉(zhuǎn)至自然人電子稅務(wù)局。
2.使用經(jīng)營者（法定代表人）的個(gè)稅APP掃描右側(cè)二維碼，并在手機(jī)上確認(rèn)登錄，或使用個(gè)稅APP的賬號(hào)密碼登錄。
二、
申報(bào)經(jīng)營所得（A表）
1.登錄成功后下滑頁面，選擇常用業(yè)務(wù)——點(diǎn)擊【經(jīng)營所得（A表）】。
2.選擇申報(bào)年度。（以2022年為例）
3.輸入要申報(bào)的個(gè)體工商戶的社會(huì)信用代碼——點(diǎn)擊【搜索】——點(diǎn)擊【確認(rèn)添加】。
4.錄入被投資單位信息，選擇稅款所屬期止為當(dāng)年季度末的月份（以2022年9月為例），其他信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出，點(diǎn)擊【下一步】。（注意：如果是當(dāng)年新辦企業(yè)，稅款所屬期起為工商登記的月份，如果不是，則為當(dāng)年1月。）
5.據(jù)實(shí)填寫稅款所屬期內(nèi)的累計(jì)收入總額和累計(jì)成本費(fèi)用。（注意：收入總額和成本費(fèi)用是累計(jì)數(shù)，例如10月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的數(shù)字為1-9月的累計(jì)數(shù)而非7-9月的合計(jì)數(shù)。
6.選擇是否均在綜合所得中扣除，點(diǎn)擊【下一步】（注意：若同時(shí)存在綜合所得和經(jīng)營所得，每個(gè)月5000元的減除費(fèi)用只能選擇其中一處扣除，另一處則不能享受。例如選“否”，則都在經(jīng)營所得中扣除。）
7.點(diǎn)擊錄入減免稅額，點(diǎn)擊【下一步】。（注意：系統(tǒng)自動(dòng)判定并享受國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)的個(gè)體工商戶減半征收經(jīng)營所得政策）
8．確認(rèn)申報(bào)信息，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【提交】，系統(tǒng)提示申報(bào)信息成功提交并以保存，即為申報(bào)成功。
三、
稅款繳納
1. 申報(bào)成功后，若需要繳稅，點(diǎn)擊【立即繳稅】。
2. 確認(rèn)繳稅金額，點(diǎn)擊【確認(rèn)繳稅】
3.選擇支付方式。（注意：個(gè)人簽訂過三方協(xié)議的，推薦三方協(xié)議支付，未簽訂并且稅額在5萬元以下的，推薦掃碼支付，使用微信、支付寶等支付。
四、
打印完稅證明
1．開具完稅證明。完成繳稅后，回到首頁，我要查詢——申報(bào)查詢——選擇申報(bào)日期——選擇下方【已完成】——【查詢】。
2.選擇繳稅記錄——點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】。
若您是除法定代表人外的辦稅人員，推薦使用自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報(bào)。
前置準(zhǔn)備
1.下載并安裝自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）
登錄國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局官網(wǎng)（http://shanghai.chinatax.gov.cn）——我要下載——軟件下載——自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）下載
2.能夠準(zhǔn)確核算所屬期年初至上月收入總額和成本費(fèi)用的累計(jì)數(shù) 。
自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）
一、登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）
1.法定代表人（經(jīng)營者）和已實(shí)名辦稅人員可通過實(shí)名登錄。未實(shí)名的辦稅人員可通過申報(bào)密碼登錄。
2.初次登錄打開自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）——錄入單位信息，輸入納稅人識(shí)別號(hào)兩次——點(diǎn)擊【下一步】。
3.獲取辦稅信息——點(diǎn)擊【下一步】——備案辦稅人員信息，輸入姓名和手機(jī)號(hào)——點(diǎn)擊【下一步】——設(shè)立數(shù)據(jù)自動(dòng)備份——點(diǎn)擊【立即體驗(yàn)】。
4.以申報(bào)密碼登錄為例，選擇彈出框右側(cè)選擇申報(bào)密碼登錄——輸入密碼（注意：密碼由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在個(gè)稅APP上設(shè)置或通過辦稅服務(wù)廳發(fā)放）——點(diǎn)擊【登錄】。（注意：若需重置密碼請(qǐng)根據(jù)系統(tǒng)提示設(shè)置符合要求的密碼并重新登錄）
二、人員信息采集
1.登錄后點(diǎn)擊左側(cè)菜單第一行【人員信息采集】——輸入法定代表人（經(jīng)營者）相關(guān)信息（身份證件號(hào)碼、姓名、手機(jī)號(hào)碼必填，任職受雇類型選擇“其他”）——點(diǎn)擊【保存】——點(diǎn)擊【報(bào)送】。
2.系統(tǒng)彈出 “報(bào)送成功1位，報(bào)送失敗0位”的提示框，點(diǎn)擊【關(guān)閉】。
三、納稅申報(bào)
1.點(diǎn)擊頁面左上【經(jīng)營所得】圖標(biāo)——點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】——系統(tǒng)自動(dòng)帶入稅款所屬期。
2.勾選下方的法定代表人（經(jīng)營者）——點(diǎn)擊【修改】——自動(dòng)選擇據(jù)實(shí)預(yù)繳——據(jù)實(shí)填寫累計(jì)收入總額、累計(jì)成本費(fèi)用（注意：收入總額和成本費(fèi)用是累計(jì)數(shù)，例如10月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的數(shù)字為1-9月的累計(jì)數(shù)而非7-9月的合計(jì)數(shù)。）——點(diǎn)擊【確定】。
3.若“第九條”應(yīng)納稅所得額不超過100萬，則點(diǎn)擊法定代表人（經(jīng)營者）的藍(lán)色姓名——下拉申報(bào)預(yù)繳編輯界面“第十三條”——點(diǎn)擊后面的【紙筆形狀按鈕】——下拉選擇減免事項(xiàng)（個(gè)體工商戶減半征收經(jīng)營所得個(gè)人所得稅）——下拉勾選唯一的減免性質(zhì)——點(diǎn)擊【確定】。
4.確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊提交申報(bào)——等待數(shù)秒鐘后可點(diǎn)擊獲取反饋，系統(tǒng)提示申報(bào)成功即可。（注意：本文默認(rèn)每月5000的減除費(fèi)用在經(jīng)營所得時(shí)享受，如經(jīng)營者（法定代表人）同時(shí)有綜合所得，則不能同時(shí)享受）
四、稅款繳納
申報(bào)成功后若有稅款，點(diǎn)擊左側(cè)菜單稅款繳納——建議選擇掃碼支付(5萬元以下通過微信、支付寶、云閃付等支付)——點(diǎn)擊開具二維碼——掃碼支付。
五、打印完稅證明
稅款繳納完成后，點(diǎn)擊點(diǎn)擊左側(cè)菜單查詢統(tǒng)計(jì)——輸入所屬期——點(diǎn)擊查詢——點(diǎn)擊完稅證明開具。
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特別提示：
自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）的申報(bào)數(shù)據(jù)儲(chǔ)存在電腦本地而非網(wǎng)頁，如更換電腦則初始登錄時(shí)沒有之前的申報(bào)數(shù)據(jù)。
“
咱們先舉例：
李某創(chuàng)辦的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2022年1-12月取得收入100萬元，成本費(fèi)用為110萬元，其中，列支李某工資8萬元、家庭生活費(fèi)用支出10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)列支2萬元，李某當(dāng)年無其他所得，也無專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。
分析下：
1.按照相關(guān)規(guī)定：投資者的工資和投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)列支，都需要做納稅調(diào)增。
調(diào)增額為：8+10+2=20萬元
2.還記得上次講過匯算個(gè)稅經(jīng)營所得時(shí)減除費(fèi)用為6萬元嗎？計(jì)算的時(shí)候別忘記了。
綜上所述：該納稅人2022年度應(yīng)納稅所得額=（收入100萬元-成本110萬元+納稅調(diào)增20萬元）-6萬元減除費(fèi)用=4萬元。
應(yīng)交個(gè)人所得稅=4×10%-0.15=0.25萬元
做了計(jì)算題
我們接下來就要講咋申報(bào)了
以自然人電子稅務(wù)局(WEB端)為例，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營所得（B表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面。
申報(bào)年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。
錄入收入成本信息，其中帶*號(hào)為必填項(xiàng)。
錄入納稅調(diào)整增加額，點(diǎn)擊【下一步】。
錄入其他稅前減免事項(xiàng)。
（溫馨提示：如果納稅人當(dāng)期同時(shí)取得經(jīng)營所得和綜合所得收入，可在經(jīng)營所得或綜合所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。）
確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】即可完成。
您學(xué)會(huì)了嗎？
多處經(jīng)營所得
如何進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳？
今天就教教您！
咱們還是先舉個(gè)“栗”
王某分別在甲地和乙地創(chuàng)辦了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2022年在甲地實(shí)現(xiàn)收入100萬元，成本費(fèi)用為90萬元；在乙地實(shí)現(xiàn)收入100萬元，成本費(fèi)用為72萬元，王某當(dāng)年無專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。那么他該如何進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳呢？
咱們先來分析下：
來源于甲地的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=100萬元-90萬元-減除費(fèi)用6萬元=4萬元。應(yīng)交個(gè)人所得稅=4*10%-0.15=0.25萬元。
來源于乙地的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=100萬元-72萬元-減除費(fèi)用6萬元=22萬元。應(yīng)交個(gè)人所得稅=22*20%-1.05=3.35萬元。
那么他該如何計(jì)算匯總呢？各位親，請(qǐng)注意！匯總并不是把各地的應(yīng)納稅額進(jìn)行簡單的加法，它得合并各地的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行納稅調(diào)整后，找到對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額，最后減去已申報(bào)繳納的稅款，才可以哦。
王某兩處經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=4+22+重復(fù)扣除的減除費(fèi)用6萬元=32萬元。
適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元。
應(yīng)交個(gè)人所得稅=32*30%-4.05=5.55萬元。
甲乙兩地已繳個(gè)人所得稅=0.25+3.35=3.6萬元。
因此，當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=5.55-3.6=1.95萬元。
接下來
我們講講線上操作！
再次強(qiáng)調(diào)下，取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填寫《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》，操作可見上期視頻（看下面的鏈接）。
但是要選擇一處進(jìn)行匯總申報(bào)，并填寫《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）》，今天就給您講講C表如何填寫。
以自然人電子稅務(wù)局(WEB端)為例，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營所得（C表），進(jìn)入經(jīng)營所得匯總納稅申報(bào)界面。
2.選擇申報(bào)年度，點(diǎn)擊“確定”。
3.確認(rèn)投資單位信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出您所有被投資單位的應(yīng)納稅所得額和已繳稅款。
4.核對(duì)各投資單位應(yīng)納稅所得額、應(yīng)調(diào)整的各項(xiàng)扣除費(fèi)用和適用的稅收優(yōu)惠，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)為您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)稅款或應(yīng)退稅款。
5.提交申報(bào)后，您就可以進(jìn)行稅款補(bǔ)繳或申請(qǐng)退稅了！
看完這些，您學(xué)會(huì)了嗎？
扣繳客戶端
登記
問
人員信息采集的員工比較多，扣繳義務(wù)人要將很多人修改為非正常的狀態(tài)，他可以通過導(dǎo)入模板方式嗎？還是只能通過批量修改進(jìn)行？
答
都可以的，可以選擇通過導(dǎo)入模板的方式修改，也可以通過選中需要修改的人員，點(diǎn)擊更多操作-批量修改，待改屬性選擇“人員狀態(tài)”，人員狀態(tài)選擇“非正?！?，點(diǎn)擊修改即可。
申報(bào)
問
申報(bào)綜合所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)提示“上一屬期未按6萬扣除”，該如何處理？
答
（1）上一屬期未按照6萬扣除：若符合一次性扣除6萬政策，可以更正上一屬期申報(bào)表后，重新點(diǎn)擊“稅款計(jì)算”。若不符合，點(diǎn)擊正常工資薪金所得——更多操作——減除費(fèi)用扣除確認(rèn)——選擇——確認(rèn)，將員工“扣除6萬減除費(fèi)用”取消勾選確認(rèn)后重新點(diǎn)擊“稅款計(jì)算”即可；
（2）上一屬期按照6萬扣除：關(guān)閉錯(cuò)誤提示，重新點(diǎn)擊“稅款計(jì)算”即可。
APP端
申報(bào)
問
年度匯算稅務(wù)機(jī)關(guān)審核中，納稅人是否可以撤銷退稅？
答
可以。
征收
問
個(gè)稅APP進(jìn)行匯算清繳補(bǔ)稅，超過銀行限額，可以在手機(jī)APP分多次繳款嗎？
答
可以，點(diǎn)擊【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】-【未完成】-【待繳稅】，點(diǎn)擊部分繳款即可。
聯(lián)系客服
