紅字發(fā)票申請單
申請單填開
主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請單。
操作步驟：
【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點擊“紅字發(fā)票申請單??申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面，
【第二步】在紅字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式：購買方申請和銷售方申請。
1、購買方申請
由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：
（1）當(dāng)選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進(jìn)入填開界面。
（2）當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”進(jìn)入填開界面。
2、銷售方申請
由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出界面，查看信息無誤后點擊“確定”按鈕進(jìn)入申請單填開界面。
【第三步】對于購買方申請，需要在紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息，對于銷售方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項信息。確認(rèn)無誤后點“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面。
由銷售方開具紅字發(fā)票，在開具紅字發(fā)票之前要向主管稅務(wù)機關(guān)提交申請，這個申請可以是銷售方申請也可以是購買方申請。兩種方式下的流程是不同的。
購買方申請時的流程：（條件是有時間限制的，90天）
1。購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)提交申請單。
2。購買方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
3。購買方稅務(wù)機關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方便可以以適當(dāng)?shù)姆绞綄⒓堎|(zhì)的通知單傳遞給銷售方。
4。銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。
另外一種是銷售申請開具，流程如下：
1。銷售方向主管稅務(wù)機關(guān)提交開具紅字發(fā)票的申請單。
2。銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
3。銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。
這種方式的條件是：本月的要開具的紅字發(fā)票，應(yīng)該在次月申請開具。
如何開紅字普通發(fā)票根據(jù)《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補充通知》的規(guī)定：（一）購貨方未作帳務(wù)處理，銷貨方已作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。（二）購貨方已作帳務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作帳處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。（三）購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單（原已付款的），以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章。如何開紅字專用發(fā)票：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的補充通知（國稅發(fā)[2007]18號）納稅人開具增值稅紅字專用發(fā)票應(yīng)視不同情況，由購買方或銷貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。其中銷貨退回、銷售折讓、無法認(rèn)證應(yīng)由購貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字通知單，屬于開票有誤應(yīng)由銷貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字通知單。具體操作如下：
一、由購買方稅務(wù)機關(guān)出具《通知單》
1）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《申請單》并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》，購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2）專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證未抵扣，購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，由購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
3）專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證未抵扣，且為當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票，屬于增值稅可抵扣項目范圍，由購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。購貨方需要作進(jìn)項轉(zhuǎn)出，在次月申報時，同時作抵扣和進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
4）專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證未抵扣，且發(fā)票為以前月份認(rèn)證發(fā)票，由購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。購貨方不需要作進(jìn)項轉(zhuǎn)出，但購貨方需提供已認(rèn)證但未抵扣的證明。
5）專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證并已抵扣，銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，由購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因，購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。購貨方需要作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。（應(yīng)提供有關(guān)合同、協(xié)議、退貨單等復(fù)印件）
二、由銷貨方稅務(wù)機關(guān)出具《通知單》
1）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。（需說明專用發(fā)票未認(rèn)證抵扣）
2）因開票有誤等原因，尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。（需說明專發(fā)票未交付給購買方）
3）因開票有誤等原因，尚未將專用發(fā)票交付購買方，但超過開具發(fā)票次月的，視同發(fā)票已交付購買方，參照第一條處理。
最后，對于增值稅專用發(fā)票執(zhí)行過程中提幾個建議。
（一）、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》補充通知的出臺，銷貨方也可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字通知單。但《申請單》的表式一直未隨之變動?！渡暾垎巍废路竭€是購貨方經(jīng)辦人及購貨方單位。為此帶來工作的不便。
（二）、《申請單》、《通知單》及紅字專用發(fā)票應(yīng)是一一對應(yīng)的，在實際工作中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)出具的《通知單》對應(yīng)幾張紅字專用發(fā)票。
（三）、稅務(wù)機關(guān)出具的《通知單》視同專用發(fā)票管理。但在實際工作中，發(fā)現(xiàn)部分稅務(wù)機關(guān)出具的《通知單》無編號。
開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（銷售方）8-3-1
NO.
銷售方
名 稱
XX貿(mào)易公司
購買方
名 稱
XX貿(mào)易有限公司
稅務(wù)登記代碼
310XXXXXXXXXXXX
稅務(wù)登記代碼
XXXXXXXXXXXXXXX
開具
紅字
專用
發(fā)票
內(nèi)容
貨物（勞務(wù)）名稱
單價
數(shù)量
金額
稅額
XX
XX
XX
XX
XX
合計
————
————
XX
XX
說明
對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： XXXXXXXX
號碼： XXXXXXX
開具紅字專用發(fā)票理由：
XXXXXXX
申明：我單位提供的《申請單》內(nèi)容真實，否則將承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。
銷售方經(jīng)辦人： 張XX 銷售方名稱（印章）：
XXXX年 X月 X 日
注：本申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，購買方留存；第二聯(lián)，銷售方主管稅務(wù)機關(guān)留存。
開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（銷售方）填表說明
1、銷售方名稱、稅務(wù)登記代碼：填寫增值稅專用發(fā)票銷售方名稱、稅務(wù)登記證號碼。
2、購買方名稱、稅務(wù)登記代碼：填寫增值稅專用發(fā)票購買方名稱、稅務(wù)登記證號碼。
3、開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容：填寫需開具紅字增值稅專用發(fā)票的貨物名稱、單價、數(shù)量、金額、稅額。
4、說明：填寫對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼、號碼，以及開具紅字專用發(fā)票理由。
5、銷售方經(jīng)辦人：銷售方經(jīng)辦人簽字。
6、銷售方名稱：加蓋銷售方公章。
開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（銷售方）
填開日期 ： XXXX年 X 月 X 日 NO.
銷售方
名 稱
XX貿(mào)易公司
購買方
名 稱
XX貿(mào)易有限公司
稅務(wù)登記代碼
310XXXXXXXXXXXX
稅務(wù)登記代碼
XXXXXXXXXXXXXXX
開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容
貨物（勞務(wù)）名稱
單價
數(shù)量
金額
稅額
XX
XX
XX
XX
XX
說明
對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： XXXXXXXX
號碼： XXXXXXXX
開具紅字專用發(fā)票理由：
XXXXXXXXX
經(jīng)辦人： 張XX 負(fù)責(zé)人：李XX 主管稅務(wù)機關(guān)名稱（印章）：
注： 1.本通知單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，銷售方主管稅務(wù)機關(guān)留存；第二聯(lián)，銷售方留存。
2.通知單應(yīng)與申請單一一對應(yīng)。
3.銷售方就在開具紅字專用發(fā)票后到主管機關(guān)進(jìn)行核銷。
開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單填表說明
1、銷售方名稱、稅務(wù)登記代碼：填寫增值稅專用發(fā)票銷售方名稱、稅務(wù)登記證號碼。
2、購買方名稱、稅務(wù)登記代碼：填寫增值稅專用發(fā)票購買方名稱、稅務(wù)登記證號碼。
3、開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容：填寫需開具紅字增值稅專用發(fā)票的貨物名稱、單價、數(shù)量、金額、稅額。
4、說明：填寫對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼、號碼，以及開具紅字專用發(fā)票理由。
5、購買方經(jīng)辦人：購買方經(jīng)辦人簽字。
6、購買方名稱：加蓋購買方公章。
7、備注：編號（NO）由主管稅務(wù)機關(guān)填寫。
開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單、通知單（銷售方）－－填表實例與說明
http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/wsbs/xzzx/zmgll/userobject7ai35265.html
