（一）遼寧國稅普通發(fā)票開具系統(tǒng)問題
根據(jù)前期營改增新開戶納稅人的常見問題和12366的反饋問題綜合考慮，現(xiàn)將該系統(tǒng)的高頻問題匯總講解，具體如下:
一、如何下載安裝？
答：省局網(wǎng)站通知公告中有“關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)業(yè)通用機(jī)打發(fā)票系統(tǒng)更名和升級(jí)的通知”，使用通知中的網(wǎng)盤下載鏈接進(jìn)行下載。
二、安裝的過程中提示試圖讀取文件C:\User\ADMINI～1\AppDatal\Temp\{A75F20D9-8C96-4FA9-B381-CD1EAD75EB86}\遼寧省國稅局應(yīng)稅服務(wù)普通發(fā)票開具系統(tǒng).msi時(shí)發(fā)生網(wǎng)絡(luò)錯(cuò)誤等原因時(shí)怎么辦?
答：這種情況下是因?yàn)榧{稅人電腦系統(tǒng)缺少某個(gè)插件或 注冊(cè)表導(dǎo)致安裝失敗，建議重新做電腦系統(tǒng)。
三、安裝提示：Microsoft.NET Framework 4.0 Full 安裝好像已經(jīng)失敗。是否繼續(xù)安裝？
答：電腦系統(tǒng)缺少M(fèi)icrosoft.NET Framework 4.0 Full這個(gè)插件，下載安裝這個(gè)插件即可。
四、安裝完成后，錄入用戶名system，密碼000000提示：用戶名或密碼錯(cuò)誤？
答：1、檢查網(wǎng)絡(luò)連接是否成功。2、核對(duì)服務(wù)器地址：
http://ysfw.tax.ln.cn:7003/zqt/Servlet/MainServlet 是否正確。3、核對(duì)納稅人識(shí)別號(hào)是否與ctais一致。4、通過局端業(yè)務(wù)管理-日常管理-納稅人system密碼重置模塊重置system密碼。
五、登錄之后沒有顯示機(jī)打發(fā)票圖標(biāo)？
答：將軟件卸載，同時(shí)刪除安裝文件夾（一般都會(huì)在C盤:/ProgramFiles下的DCITS文件夾），重新安裝。
六、點(diǎn)擊機(jī)打發(fā)票圖標(biāo)后，系統(tǒng)提示：請(qǐng)聯(lián)系管理員分配用戶角色？
答：用system的用戶名登錄，點(diǎn)擊右上角系統(tǒng)設(shè)置，打開權(quán)限管理，將待分配人員選進(jìn)已分配人員，保存即可。
七、在使用注冊(cè)碼進(jìn)行注冊(cè)時(shí)，系統(tǒng)提示：開票點(diǎn)已注冊(cè)或未查詢到開票點(diǎn)？
答：1、已注冊(cè)狀態(tài)就是此注冊(cè)碼已經(jīng)被注冊(cè)，在局端開票點(diǎn)管理中的注冊(cè)標(biāo)志改為“否”即可。2、未查詢到開票點(diǎn)是注冊(cè)碼錄入錯(cuò)誤，重新核對(duì)注冊(cè)碼信息。
八、錄入注冊(cè)碼時(shí)提示企業(yè)信息不匹配，請(qǐng)切換為初始納稅人？
答：原來其他納稅人在此電腦使用過這個(gè)軟件且卸載不干凈，將軟件卸載，同時(shí)刪除安裝文件夾（一般都會(huì)在C盤:/Program Files下的DCITS文件夾），重新安裝即可。
九、在發(fā)票開具界面點(diǎn)擊“同步庫存”仍顯示無可開具的發(fā)票，但發(fā)票確實(shí)已經(jīng)發(fā)售成功？
答：1、在納稅人端通過查詢統(tǒng)計(jì)-發(fā)票核定信息查詢模塊查看發(fā)票種類信息是否有信息，在局端通過“納稅人未開具發(fā)票查詢”模塊確認(rèn)下納稅人是否有發(fā)票信息，如果為空，在ctais2.0中的票種核定中將核定信息改為其他，然后再改回，這個(gè)過程會(huì)同步一次票種核定信息；若還無可開具發(fā)票，則應(yīng)當(dāng)是該納稅人有過刪除稅務(wù)登記表的記錄，導(dǎo)致數(shù)據(jù)匹配出現(xiàn)問題，需要通過提交運(yùn)維單解決。2、如果不為空，就說明發(fā)票核定信息已經(jīng)發(fā)售過去，這樣先在局端做一次購?fù)似毙畔⒏拢敉胶笕匀粺o發(fā)票庫存，需要將發(fā)票做一次退票處理，重新發(fā)售做同步庫存即可。
十、納稅人經(jīng)營多個(gè)行業(yè)，如何選擇不同行業(yè)進(jìn)行開具發(fā)票？
答：在ctais中稅務(wù)登記中核定附屬行業(yè)，在納稅人信息補(bǔ)錄中補(bǔ)錄完整行業(yè)明細(xì)，納稅人開具發(fā)票時(shí)行業(yè)就會(huì)變成可選。
十一、發(fā)票信息填寫成功，提示請(qǐng)輸入開票人，但開票人信息不可錄？
答：開票人是調(diào)取ctais中的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人信息，因?yàn)閭€(gè)體工商戶并不采集這項(xiàng)信息，所以為空，需要在系統(tǒng)設(shè)置-用戶管理中進(jìn)行維護(hù)，重新登錄即可，部分情況下需要將電腦重新啟動(dòng)。
十二、“收款單位開戶銀行及賬號(hào)”為必錄項(xiàng)，每次都錄入有些麻煩，如果沒有開戶行如何處理？
答：可以通過基礎(chǔ)信息管理-企業(yè)基礎(chǔ)信息對(duì)開戶行及賬號(hào)進(jìn)行維護(hù)，如果沒有可以填“無”，。
十三、進(jìn)入發(fā)票開具模塊后，跳出的發(fā)票號(hào)碼為已經(jīng)開具的發(fā)票號(hào)碼，按原發(fā)票開具一遍點(diǎn)擊開具時(shí)提示發(fā)票號(hào)碼已被開具？
答：這種問題是只能通過提交運(yùn)維單由后臺(tái)進(jìn)行解決！
十四、納稅人卸載軟件重新安裝后，重新注冊(cè)，已開具的發(fā)票在已開具信息查詢不到，全部顯示空白？
答：通過系統(tǒng)維護(hù)-發(fā)票信息恢復(fù)恢復(fù)到本地。
十五、納稅人設(shè)立了分開票點(diǎn)后，發(fā)票分配完后，發(fā)票信息為什么就查詢不到了？
答：這是個(gè)誤區(qū)，要正確理解不同用戶、主子開票點(diǎn)的不同，子開票點(diǎn)有不同于主開票點(diǎn)的注冊(cè)碼，用戶名也為system，兩者使用不同的發(fā)票庫存信息，子開票點(diǎn)的發(fā)票需要主開票點(diǎn)進(jìn)行發(fā)票庫存分配；而用戶則是不同的開票人員使用的是同一個(gè)開票點(diǎn)發(fā)票庫存信息，不需彼此直接進(jìn)行發(fā)票庫存分配操作。
十六、納稅人變更為一照一碼后如何處理？
答：這個(gè)需要在局端使用社會(huì)信息統(tǒng)一代碼對(duì)納稅人重新做機(jī)打發(fā)票資格認(rèn)定，納稅人卸載重新安裝軟件，注意刪除安裝文件夾。
十七、打印時(shí)提示：應(yīng)用程序錯(cuò)誤？
答：1、打印錯(cuò)誤通常是由于本系統(tǒng)與原地稅的開具系統(tǒng)“發(fā)票管家”的打印設(shè)置有沖突，如果已經(jīng)不再使用“發(fā)票管家”，那么卸載地稅軟件即可。2、如果同時(shí)使用國地稅的開具系統(tǒng)，需要做如下操作：(1)找到ctais_aux.dll文件；在計(jì)算機(jī)桌面上找到“遼寧省國稅局應(yīng)稅服務(wù)業(yè)普通發(fā)票開具系統(tǒng)”小圖標(biāo)，右擊選擇屬性，在屬性窗體里面點(diǎn)擊“查找目標(biāo)”按鈕，點(diǎn)擊后會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到程序的安裝目錄ZQT，選擇Pipeline目錄，進(jìn)去后選擇addins目錄，選擇WP目錄，最后找到ctais_aux.dll的文件；(2)將ctais_aux.dll文件拷貝到c:\windows\system32下面；(3)點(diǎn)擊電腦左下角 “開始”菜單里面的“運(yùn)行”選項(xiàng)，在運(yùn)行錄入框里面輸入“regsvr32 ctais_aux.dll”；3、重新登錄即可。
十八、打印出的二維碼覆蓋了發(fā)票信息如何解決？
答：在納稅人端系統(tǒng)管理-打印設(shè)置-發(fā)票打印設(shè)置-二維碼打印設(shè)置模塊中將糾錯(cuò)級(jí)別調(diào)為“L”,放大倍數(shù)調(diào)為“1”。
納稅人登錄后驗(yàn)舊繳銷管理模塊下只有空白發(fā)票異常報(bào)告，沒有其他？
答:這是由于在權(quán)限設(shè)置時(shí)沒有將該用戶設(shè)置在主開票點(diǎn)管理員下造成的，在system用戶登錄狀態(tài)下，在系統(tǒng)設(shè)置-權(quán)限管理模塊，在admin（主開票點(diǎn)管理員）角色下將該用戶由待分配人員調(diào)到已分配人員即可。
（二）增值稅網(wǎng)上申報(bào)的相關(guān)問題
7月征期是營改增按季申報(bào)納稅人的第一個(gè)征期，也是這類納稅人第一次操作網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，同時(shí)金稅三期正式上線，外圍軟件全部升級(jí)。因此，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十分高，為此將增值稅網(wǎng)上申報(bào)的相關(guān)問題匯總?cè)缦拢?/p>
一、網(wǎng)上申報(bào)簡(jiǎn)介及操作流程
（一）原網(wǎng)上申報(bào)
遼寧省網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)是遼寧省國家稅務(wù)局和神州數(shù)據(jù)碼公司聯(lián)合開發(fā)，并由遼寧省國稅局提供給納稅人使用的一套申報(bào)系統(tǒng)，為網(wǎng)頁版登錄方式。
具體操作流程：
1、登錄網(wǎng)上申報(bào)管理平臺(tái)→創(chuàng)建納稅人→錄入納稅人識(shí)別號(hào)→生產(chǎn)六位登錄密碼。
2、用戶登錄，錄入納稅人識(shí)別號(hào)及登錄密碼，首次登錄后需修改登錄密碼。
3、正式申報(bào)
4、查詢打印
（二）新版網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳網(wǎng)上申報(bào)
新版網(wǎng)上辦稅廳是由百望金賦科技有限公司開發(fā)的綜合型辦稅服務(wù)廳，包含網(wǎng)上申報(bào)繳稅、涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)、手工發(fā)票驗(yàn)舊、公示公告、納稅咨詢等業(yè)務(wù)功能，渠道多元，操作智能。既可使用網(wǎng)頁方式登錄，也可以使用客戶端進(jìn)行登錄。
具體操作流程：
1、可以輸入地址使用網(wǎng)頁版登錄，也可以安裝客戶端進(jìn)行登錄。
網(wǎng)頁版登錄地址（對(duì)應(yīng)金三預(yù)生產(chǎn)環(huán)境）：
http://72.16.26.15:9901/hlwsb/login_fca.html
2、客戶端雙擊安裝后即可登錄，無需給企業(yè)開戶，登錄時(shí)自動(dòng)開戶，登錄密碼默認(rèn)為：111111。
3、第一次進(jìn)入主表，自動(dòng)跳出報(bào)表填寫順序的溫馨提示。按提示順序依次填寫報(bào)表。
填寫報(bào)表小技巧：
⑴填寫主表時(shí)，可點(diǎn)擊“提取數(shù)據(jù)”按鈕，則自動(dòng)提取相關(guān)附表數(shù)據(jù)，并提示保存。避免了因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤而造成的主附表邏輯關(guān)系錯(cuò)誤。
⑵填寫附表三時(shí)，可點(diǎn)擊“提?。ǜ奖?）數(shù)據(jù)”按鈕，本表第1欄則自動(dòng)提取附表一第11欄對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，6%稅率數(shù)據(jù)需要自行分劈填寫。
⑶填寫報(bào)表時(shí)，單元格右上角有紅色標(biāo)記的，可以將鼠標(biāo)移動(dòng)到紅色標(biāo)記處，即可看到該單元格數(shù)據(jù)項(xiàng)的數(shù)據(jù)來源、填寫說明、邏輯關(guān)系等。
⑷填寫報(bào)表時(shí)，表內(nèi)有計(jì)算邏輯關(guān)系的，單元格數(shù)據(jù)均自動(dòng)計(jì)算，并可修改。避免了因?yàn)樗纳嵛迦攵斐傻谋黹g邏輯關(guān)系不符。
⑸填寫主表時(shí)，可勾選“修改本年累計(jì)”按鈕，則累計(jì)數(shù)也可進(jìn)行修改，避免更正前期報(bào)表造成累計(jì)數(shù)無法隨之變化情況的發(fā)生。
4、正式申報(bào)
5、查詢打印
二、表單樣式及邏輯關(guān)系（營改增以后新變化）
（一）一般納稅人報(bào)表
1、表單樣式
一般納稅人申報(bào)調(diào)整為1張主表8張附表2張?zhí)厥獗?/p>
主表： →增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）
附表：
附列資料一：本期銷售情況明細(xì)表
附列資料二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表
附列資料三：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)
附列資料四：稅額抵減情況表
附列資料五：不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表
固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表
本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表
增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表
特殊表：
營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表(新營改增四大行業(yè))
增值稅預(yù)繳稅款表
2、主表、附表樣式和表間邏輯關(guān)系
⑴主表第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；主表第一欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。
⑵主表第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；主表第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。
⑶主表第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。
⑷主表第8欄“免稅銷售額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。
⑸主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
⑹主表第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）；主表第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。
⑺主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。
⑻主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。還包括銷售使用過的固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收的情況。但不僅僅只包含這兩種情況，比如說還包括財(cái)稅【2016】36號(hào)文附件3第三項(xiàng)，有關(guān)扣減增值稅規(guī)定，退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)享受的增值稅扣減優(yōu)惠也需填寫在此欄次。當(dāng)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》作為一般納稅人申報(bào)附表時(shí)，“減稅項(xiàng)目”第4列“合計(jì)”數(shù)=主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。
⑼主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”為分期預(yù)繳稅款、延期申報(bào)預(yù)收稅款、《附列資料（四）》第2行第4列、第3行第4列、第4行第4列、第5行第4列之和。
⑽《附列資料（三）》第1列各行次等于《附列資料（一）》第11列對(duì)應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。
⑾《附列資料（一）》第12列按《附列資料（三）》第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于《附列資料（三）》第5列第3行與第4行之和。
⑿《附列資料（二）》第9欄“稅額”列=《附列資料（五）》第2列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”。
⒀《附列資料（二）》第10欄“稅額”列=《附列資料（五）》第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。
⒁《附列資料（五）》第4列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”≤《附列資料（二）》第23欄“稅額”。
⒂《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第1欄“稅額”列=《附列資料（二）》第12欄“稅額”列-《附列資料（二）》第10欄“稅額”列-《附列資料（二）》第11欄“稅額”列 。
⒃《附列資料（一）》9-14列與《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》1-6列內(nèi)容一致，按照《附列資料（一）》相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫。
⒄營改增稅負(fù)分析測(cè)算表由貨勞處確認(rèn)的樣本企業(yè)填寫,其他企業(yè)不用填寫.
（二）小規(guī)模納稅人報(bào)表
1、小規(guī)模納稅人申報(bào)調(diào)整為1張主表2張附表
增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）
增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料
增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表
2、小微企業(yè)優(yōu)惠政策力度加大
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
當(dāng)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》作為小規(guī)模納稅人申報(bào)附表時(shí)，“減稅項(xiàng)目”第4列“合計(jì)”數(shù)=《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)此表。
《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。
三、一窗式比對(duì)（營改增以后新變化）
（一）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中第1-5行、第8-13C行、第18行第1列銷售額之和與防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票金額合計(jì)（不含作廢票）、貨運(yùn)稅控系統(tǒng)開具貨運(yùn)專用發(fā)票金額合計(jì)（不含作廢票）(貨運(yùn)專用發(fā)票項(xiàng)目于2016年6月申報(bào)期后取消)、機(jī)動(dòng)車稅控系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額合計(jì)（不含作廢票）之和相比，條件是大于或等于。
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中第1-5行、第8-13C行、第18行第2列稅額之和與防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票稅額合計(jì)（不含作廢票）、貨運(yùn)稅控系統(tǒng)開具貨運(yùn)專用發(fā)票稅額合計(jì)（不含作廢票）(貨運(yùn)專用發(fā)票項(xiàng)目于2016年6月申報(bào)期后取消)、機(jī)動(dòng)車稅控系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅額合計(jì)（不含作廢票）之和相比，條件是大于或等于。
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中第1-5行、第8-13C行、第16-19行第3列銷售額之和加上《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第6行農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票金額欄之和，與防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票金額合計(jì)（不含作廢票）、貨運(yùn)稅控系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票金額合計(jì)（不含作廢票）之和相比，條件是大于或等于。
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中第1-5行、第8-13C行第4列稅額之和與防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票稅額合計(jì)（不含作廢票）、貨運(yùn)稅控系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票稅額合計(jì)（不含作廢票）之和相比，條件是大于或等于。
（二）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)
用認(rèn)證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、貨運(yùn)專用發(fā)票抵扣聯(lián)(貨運(yùn)專用發(fā)票項(xiàng)目于2016年12月申報(bào)期后取消)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的稅額信息大于或等于申報(bào)資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。
用增值稅稽核系統(tǒng)---海關(guān)繳款書稽核子系統(tǒng)---輔助管理模塊中導(dǎo)出《增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（稽核相符）》中的“稅款金額”欄匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”的“稅額”項(xiàng)匯總數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是稽核子系統(tǒng)導(dǎo)出的稽核結(jié)果清單數(shù)據(jù)大于或等于申報(bào)資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)?；讼到y(tǒng)已提供相關(guān)查詢下載接口功能（稽核系統(tǒng)與網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)相關(guān)接口規(guī)范）。請(qǐng)根據(jù)情況適用。
（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第20欄“稅額”與防偽稅控、貨運(yùn)稅控系統(tǒng)“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表” (貨運(yùn)專用發(fā)票項(xiàng)目于2016年12月申報(bào)期后取消)中“需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額比對(duì)，二者邏輯關(guān)系必須相等。
（三）企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）
網(wǎng)上申報(bào)填報(bào)注意事項(xiàng)
遼寧省國稅局金稅三期稅收管理系統(tǒng)將于7月8日起正式上線，其它外圍軟件也全部升級(jí)。根據(jù)總局政策文件的變化和操作系統(tǒng)的更換，報(bào)表做出了相關(guān)調(diào)整，為此將企業(yè)所得稅月（季）度（A類）網(wǎng)上申報(bào)的相關(guān)問題匯總?cè)缦拢?/p>
一、本期金額和累計(jì)金額的邏輯關(guān)系
（一）主表第2行累計(jì)金額 = 第2行本期金額 +上期第2行累計(jì)金額。
（二）主表第3行累計(jì)金額 = 第3行本期金額 +上期第3行累計(jì)金額。
（三）主表第4行累計(jì)金額 = 第4行本期金額 +上期第4行累計(jì)金額。
（四）主表第5行累計(jì)金額 = 第5行本期金額 +上期第5行累計(jì)金額。
（五）主表第8行累計(jì)金額 = 第8行本期金額 +上期第8行累計(jì)金額。
（六）主表第28行累計(jì)金額 = 第28行本期金額 +上期第28行累計(jì)金額。
（七）主表第29行累計(jì)金額 = 第29行本期金額 +上期第29行累計(jì)金額。
（八）主表第30行累計(jì)金額 = 第30行本期金額 +上期第30行累計(jì)金額。
（九）主表第31行累計(jì)金額 = 第31行本期金額 +上期第31行累計(jì)金額。
（十）主表第33行累計(jì)金額 = 第33行本期金額 +上期第33行累計(jì)金額。
二、表內(nèi)邏輯關(guān)系和表間邏輯關(guān)系
（一）表內(nèi)邏輯關(guān)系：
1、主表第9行=4行+5行-6行-7行-8行。
2、主表第11行=第9行×第10行，且11行≥0。非跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)還要乘以月度（季度）就地預(yù)繳比例。
3、主表第15行=第11行-12行-13行-14行。且15行≤0時(shí)，填0。
4、主表第17行=15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0。
5、主表第28行本期金額=第15行累計(jì)金額×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（25%）。
6、主表第29行本期金額=第15行累計(jì)金額×規(guī)定比例（25%）。
7、主表第30行本期金額=第15行累計(jì)金額×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0%）。
（二）表間邏輯關(guān)系
1、第6行“本期金額”=附表1《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》第1行“本期金額”；“累計(jì)金額”= 附表1第1行“累計(jì)金額”。
2、第7行“本期金額”=附表2《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》第14行11列；“累計(jì)金額”=附表2第14行16列。
3、第12行“本期金額” 附表3《減免所得稅額明細(xì)表》第1行“本期金額”；“累計(jì)金額” 附表3第1行“累計(jì)金額”。
4、第30行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。
5、第32、33行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中與填表納稅人對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。
三、跨省總機(jī)構(gòu)填報(bào)注意事項(xiàng)
（一）跨省總機(jī)構(gòu)是指征管系統(tǒng)“企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案”的跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移標(biāo)志為“跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市”，且匯總企業(yè)類型為“總機(jī)構(gòu)”的納稅人。
（二）必須填報(bào)主表和附表《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。
（三）必須填報(bào)主表第28行、第29行、第30行。
（四）設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門，可以填寫主表第31行。
（五）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的分配比例之和應(yīng)等于1。金三系統(tǒng)目前小數(shù)點(diǎn)后保留6位。
四、跨省二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)注意事項(xiàng)
（一）跨省二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是指征管系統(tǒng)“企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備案”的跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移標(biāo)志為“跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市”、且匯總企業(yè)類型為“分支機(jī)構(gòu)”、級(jí)別為“2級(jí)”的納稅人。
（二）必須填報(bào)主表和附表《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。
（三）主表只填第32行和第33行。
（四）附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》根據(jù)總機(jī)構(gòu)提供的分配表填報(bào)，分支機(jī)構(gòu)只填本分支一行的分稅情況。
（五）附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中的“分配比例”=主表第32行 本期金額；“分配稅額”=主表第33行本期金額。
（六）不需要填報(bào)附表1、2、3。
（七）主表“是否屬于小型微企業(yè)”不可以選“是”。
五、網(wǎng)上申報(bào)的數(shù)據(jù)監(jiān)控規(guī)則
（一）當(dāng)主表累計(jì)列第9行“實(shí)際利潤額”< 0時(shí)，第12行累計(jì)金額“減：減免所得稅額”自動(dòng)生成0 。
（二）第4行+5行－第6行－第7行 > 0時(shí)，第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”金額不能大于第4行+5行－第6行－第7行的值，且不能大于征管系統(tǒng)“彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬”的“未彌補(bǔ)完虧損額合計(jì)”。
（三）附表1相關(guān)行次填報(bào)規(guī)則：
1、附表1第19行、20行、21行、22行、23行、24行的值小于0時(shí)填0。
2、附表1第30行、31行不可填報(bào),“其他”行次中的以下項(xiàng)目在月（季）度預(yù)繳申報(bào)也不可填報(bào)。
04061009“購入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水…”
04012704安置殘疾人工資加計(jì)扣除
04024402開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
04029902開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
04013603促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
（四）附表2 《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》的填報(bào)規(guī)則。
1、當(dāng)本表第10行第5列>0時(shí)，第10行第8列不應(yīng)為0。
2、當(dāng)本表第13行第5列>0時(shí)，第13行第8列不應(yīng)為0。
3、當(dāng)本表第13行第2列>0時(shí)，第13行第8列不應(yīng)為0。
4、當(dāng)本表第9行第5列>0時(shí)，第9行第9列正常折舊額應(yīng)為首月折舊額，不可為0。
5、當(dāng)本表第12行第5列>0時(shí)，第12行第9列正常折舊額應(yīng)為首月折舊額，不可為0。
6、當(dāng)本表第12行第2列>0時(shí)，第12行第8列正常折舊額應(yīng)為首月折舊額，不可為0。
7、當(dāng)?shù)?行（5行、9行、12行）第10列<本行第9列時(shí)，本年度內(nèi)預(yù)繳申報(bào)要保留‘累計(jì)’和‘原值’金額，‘本期’不再填寫。對(duì)于季度中間月份稅法折舊額小于正常折舊額的，季度申報(bào)時(shí)本期數(shù)按實(shí)際數(shù)額填報(bào)。”
8、當(dāng)?shù)?行（6行、10行、13行）第10列<本行第8列時(shí)，本年度內(nèi)預(yù)繳申報(bào)要保留‘累計(jì)’和‘原值’金額，‘本期’不再填寫。對(duì)于季度中間月份稅法折舊額小于會(huì)計(jì)折舊額的，季度申報(bào)時(shí)本期數(shù)按實(shí)際數(shù)額填報(bào)?！?/p>
（五）附表3相關(guān)行次的填報(bào)規(guī)則：
1、當(dāng)?shù)?、2、4、5、6各行<0時(shí)，其值自動(dòng)=0。
2、第16行“支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”不可填報(bào)。
3、第29行“其他1”下拉菜單中以下項(xiàng)目在月（季）度預(yù)繳申報(bào)也不可填報(bào)。
04061009“購入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水…”
04012704安置殘疾人工資加計(jì)扣除
04024402開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
04029902開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
04013603促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
六、小型微利企業(yè)優(yōu)惠的網(wǎng)上申報(bào)監(jiān)控規(guī)則
（一）主表“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“是”的，當(dāng)主表第9行“實(shí)際利潤額”累計(jì)列大于0且小于等于30萬元時(shí)，附表3第2行累計(jì)列＝主表第9行“實(shí)際利潤額”累計(jì)列*15%積，第3行累計(jì)列＝第2行累計(jì)列。
（二）主表“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“是”的，當(dāng)主表第9行“實(shí)際利潤額”累計(jì)列小于或等于0時(shí)，附表3第2行、第3行=0，
（三）主表“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“是”的，當(dāng)主表第9行“實(shí)際利潤額”累計(jì)列大于30萬元時(shí)，“是否屬于小型微利企業(yè)”變?yōu)椤胺瘛薄?/p>
（四）主表“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“否”的，當(dāng)主表第9行“實(shí)際利潤額”累計(jì)列大于0且小于等于30萬元時(shí)，與上年度小型微利條件進(jìn)行判斷。如果企業(yè)上年度年報(bào)表《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》第101項(xiàng)為否、或者“是”中的總機(jī)構(gòu)，且第107項(xiàng)為“否”的企業(yè)：第103項(xiàng)“行業(yè)明細(xì)代碼”屬于“工業(yè)企業(yè)”（行業(yè)代碼0610至4699，以下同）的，且第104項(xiàng)“從業(yè)人數(shù)”<=100人，第105項(xiàng)“資產(chǎn)總額”<=3000萬元；或企業(yè)第103項(xiàng)不屬于“工業(yè)企業(yè)”的，第104項(xiàng)“從業(yè)人數(shù)”<=80人，第105項(xiàng)“資產(chǎn)總額”<=1000萬元）的，則不可通過，系統(tǒng)給予提示：“你企業(yè)上年度為符合條件的小型微利企業(yè)，請(qǐng)選擇‘是’享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策；如果你確認(rèn)不符合小微優(yōu)惠政策條件，請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)大廳進(jìn)行申報(bào)或更正申報(bào)”。
（五）主表“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“否”的，提交時(shí)校驗(yàn)附表3第2行、第3行累計(jì)列是否為0，如果有數(shù)值不為0，則不予以通過。網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)給予提示“是否小型微利企業(yè)您選擇‘否’，不需要填報(bào)附表3的第2行、第3行?！?/p>
七、所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系
（一）執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)，主表列第4行“利潤總額”的累計(jì)金額應(yīng)與本期財(cái)務(wù)報(bào)表的“利潤總額”行的本期金額一致。
（二）執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，主表列第4行“利潤總額”的累計(jì)金額應(yīng)與本期財(cái)務(wù)報(bào)表的“利潤總額”行的本年累計(jì)金額一致。
（三）除特殊企業(yè)外，執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)，主表列第2行“營業(yè)收入”的累計(jì)金額應(yīng)與本期財(cái)務(wù)報(bào)表的“營業(yè)收入”行的本期金額一致。
（四）除特殊企業(yè)外，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，主表列第2行“營業(yè)收入”的累計(jì)金額應(yīng)與本期財(cái)務(wù)報(bào)表的“營業(yè)收入”行的本年累計(jì)金額一致。
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