會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)分錄 2022-08-02 10:06 發(fā)表于山東
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅2、進(jìn)行稅額大于轉(zhuǎn)出與銷項(xiàng)稅則不用做會(huì)計(jì)處理 對(duì)于“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平，但是年底的時(shí)候?qū)τ诟髅骷?xì)科目一定要結(jié)平。①、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))④ 、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅⑤、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)——交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)PS：分錄數(shù)額以“轉(zhuǎn)出未交增值稅”貸方余額與應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)借方余額誰小為準(zhǔn)。最終“轉(zhuǎn)出未交增值稅”貸方還有余額則證明有需要繳納的增值稅，則需要交稅。如果進(jìn)項(xiàng)稅有余額則不用交稅，分錄至此。（年底進(jìn)行稅額是可以有余額的） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
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