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       進項大于銷項的會計處理?

當企業(yè)發(fā)生進項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-進項稅;

當企業(yè)發(fā)生銷項稅時,計入科目:應交稅金-應交增值稅-銷項稅;

月末,如果銷項稅額大于進項稅額.

例如:當月銷項稅是50萬,進項稅是30萬,應交稅金20萬.則需做以下分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 20萬

貸:應交稅費-未交增值稅20萬

月末,如果進項稅額大于銷項稅額.

例如:當月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.

無需做分錄,也無需做賬務處理.

留抵稅額,反應在應交稅金總科目上面.也可以直接看增值稅申報表.

雖然說是無需做分錄,也無需做賬務處理.

但最好還是做一下備查賬,登記當月留底稅額,以便以后的賬務處理.

年末(12月末),不管進項大于銷項,還是進項小于銷項. 

都需要把進、銷項稅各科目的余額,全部轉入:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅.

即把進項稅、銷項稅科目結平.也就是說:年末,進項稅、銷項稅科目的余額應為0.