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流轉(zhuǎn)稅類計算題參考答案1、甲汽車配件零售商店（小規(guī)模納稅人）2009年3月購進零配件15000元，支付電費500元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是多少。

2、某電視機廠（一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元／臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是多少。

3、某增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為10000元，另支付煙葉稅為2000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為多少。

4、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年3月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月取得不含稅銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是多少。

5、某商場(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售錄音機，舊錄音機作價1234元，取得現(xiàn)金收入5850元。則該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是多少。

6、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2．34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額是多少。

7、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；4月份外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元。銷售貨物均適用17％的稅率，均為不含稅銷售額，則該商業(yè)企業(yè)2009年4月應(yīng)納增值稅是多少。

8、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價為12萬元／輛，同時負責(zé)運輸，每臺收取運費收入0.5萬元／輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元；支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是多少。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)。

9、某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為409500元（含稅），當(dāng)月進項稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少。

10、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額是多少。

流轉(zhuǎn)稅類計算題參考答案