你好。私人的財稅服務管家當期可用于出口退稅的增值稅發(fā)票，應選擇“退稅勾選”，用于出口退稅的增值稅發(fā)票不可進行抵扣。 按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應當單獨核算出口貨物，明確區(qū)分購進貨物用于內(nèi)銷還是外銷，分別進行抵扣和退稅；
若購進時不能確定內(nèi)銷或出口的，先計入出口庫存賬（不得進行抵扣，操作時勾選“用于出口退稅”），后期確認轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應按規(guī)定開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”后，在次月申報時，填寫增值稅申報表附表二“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣（轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進行申報比對監(jiān)控）；請及時提醒外貿(mào)企業(yè)操作時慎重勾選“用于進項抵扣”（確認用于內(nèi)銷的除外），經(jīng)與總局確認，升級后的系統(tǒng)在勾選之后，無法進行用途變更，也就是說勾選“進項抵扣”后無法再用于申請出口退稅，（即使再做進項轉(zhuǎn)出，出口退稅審核系統(tǒng)也無相關發(fā)票信息）。文件依據(jù)2012年24號第八條第（一）項“進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報退（免）稅時提供”。
“退稅勾選”是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用。出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票不得參與銷項稅額抵扣，“退稅勾選”未出現(xiàn)之前內(nèi)外銷都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票的進項稅額主要靠稅務機關工作人員檢查，部分企業(yè)時間一長，無從查起，給稅務機關帶來了很大壓力?！巴硕惞催x”、“代辦退稅勾選”出現(xiàn)后，可從上游控制抵扣問題，對企業(yè)來說可以解決因為“粗心大意”，把出口退稅收入所對應購貨增值稅專用發(fā)票進項稅額參與銷項稅額抵減的問題，對稅務來說可以解決企業(yè)“一票兩用”的問題。
本站僅提供存儲服務，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請
點擊舉報。
