商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作流程(都是這么走下來的~~很基礎(chǔ) 很實(shí)
商業(yè)企業(yè)：
一、 一般商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程：
取得：原始憑證----制作：會(huì)計(jì)憑證----月底：匯總，做科目匯總表----登記總賬----按制作的會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬、庫存帳----總賬和明細(xì)賬核對(duì)----制作會(huì)計(jì)報(bào)表----如果是一般納稅人：做網(wǎng)上國稅申報(bào)和地稅申報(bào)----報(bào)完后：留底報(bào)表存檔
二、詳細(xì)來說
1、審核原始憑證：
（1） 外來原始憑證：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)從外單位取得的憑證
如：供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。
（2） 自制原始憑證：單位自行制定，并有有關(guān)部門或人員填制的憑證
如：收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。
2、填制：記賬憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可以隨時(shí)填制；但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。
3、復(fù)核：就是看看有沒有錯(cuò)誤
4、記賬：根據(jù)記賬憑證登記入賬
注：小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、三欄明細(xì)賬
5、編制：會(huì)計(jì)報(bào)表
（1）根據(jù)總賬科目余額填列
可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）
有些則需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列
如：“貨幣資金”需根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列
（2）根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列
如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填
（3） 根據(jù)總賬和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列
如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期的長期借款部分分析計(jì)算填列。
（4）務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。
6.、納稅申報(bào)
（1）、增值稅：銷售或購進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。
小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是4%----6%
（2）、營業(yè)稅：
營業(yè)稅的納稅義務(wù)人：是指在中華人民共和國境內(nèi)
提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。
不同行業(yè)的營業(yè)稅稅率不同：
普通貨運(yùn)：執(zhí)行3%的營業(yè)稅率
物流服務(wù)業(yè)：執(zhí)行5%的營業(yè)稅率
物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)：是3%
倉儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)：5%
（3）、地稅：交地稅就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上
分別按7%：征收的城建稅（還有5%、1%，視城市而定）
3%：教育費(fèi)附加
地方教育費(fèi)附加1%（或2%，視城市不同）
（4）、所得稅：不論工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都按利潤繳納企業(yè)所得稅。
具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求
逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出。算出利潤，
按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，
按照一定的稅率（25%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。
注：法定稅率是25%
年應(yīng)納稅額：在3萬元以下（含3萬元）的，減按18%的稅率征收；
年應(yīng)納稅額：在3萬至10萬元（含10萬）的，按27%的稅率征收；
年應(yīng)納稅額：10萬元以上的。25%
納稅申報(bào)：
1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)：
納稅人應(yīng)在次月1日到10日自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，到所在地國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口，辦理納稅申報(bào)。
申報(bào)須持材料：（1）納稅申報(bào)表
（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明材料
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表，國稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他材料
2、營業(yè)稅申報(bào)
金融業(yè)：營業(yè)稅納稅人，在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)
保險(xiǎn)業(yè)：營業(yè)稅納稅人，在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)
申報(bào)須持下列材料：（1）營業(yè)稅申報(bào)表
（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料
3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)：
企業(yè)所得稅納稅人：應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳
年度終了45日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)
年度終了4個(gè)月匯算清繳。
（匯總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了15日內(nèi)或年度終了45日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表）
申報(bào)時(shí)必須持下列資料：
A、季度預(yù)繳：（1）所得稅申報(bào)表
（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明材料
B、年度匯繳：（1）所得稅申報(bào)表
（2）所得稅申報(bào)表附表
（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明材料
（4）其他資料
三、借貸記賬法：以借貸昨晚記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬法。
基本原理包括：記賬符號(hào)，賬戶結(jié)構(gòu)、記賬規(guī)則和試算平衡法
（1）記賬符號(hào)：借、貸
（2）賬戶結(jié)構(gòu)：將所有賬戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)
資產(chǎn)類、成本類、損益支出類賬戶：借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方
負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益收入類：貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。
（3）記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等
（4）試算平衡：通過編制總分類賬戶余額試算平衡表或總分類賬戶本期發(fā)生額試算平衡表實(shí)現(xiàn)的。
期末余額=初期借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額
注：資產(chǎn)類——期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額
權(quán)益類——期末貸方余額=初期貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額
四、最基本最常用的會(huì)計(jì)科目
（—）資產(chǎn)類：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金
應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款
材料采購 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn)
（二）負(fù)債類：短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 長期借款 長期應(yīng)付款
（三）所有者權(quán)益類：實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配
（四）損益類：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入
主營業(yè)務(wù)成本 主營營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出
銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用
聯(lián)系客服
