看到大篇幅的留言，然后還要提煉出數(shù)據(jù)把分錄列出來，我就感覺留言的朋友在給我做中級職稱的會計考題，我個人又比較煩考試，所以一般都是不回復類似問題。
我們?nèi)粘９ぷ鳎瑢憰嫹咒浳矣X得挺簡單的呢，一般納稅人涉及增值稅的做賬，你直接以財會2016 22號文為準繩就行了，后續(xù)有特殊業(yè)務(wù)，結(jié)合財政部相關(guān)補充和答疑來處理。雖然按財會2016 22號文規(guī)定，一般納稅人的應(yīng)交增值稅這個科目下設(shè)置了很多明細專欄（注意是專欄不是科目）。如圖但是，我們很多并不是上面的科目和專欄都會用到，大部分業(yè)務(wù)也就用一些常用的幾個就行了。不信二哥給你舉例看看，從企業(yè)采購到銷售的流程來舉例。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）至于有個待認證進項稅額，這個一般很少用，我個人不用，既然發(fā)票都拿到了，我一般入賬同時直接勾選了，懶得在科目使用上繞來繞去。當然，有些人要用這個科目，具體就是當月取得的發(fā)票暫時未勾選，先計因為待認證進項稅額和應(yīng)交增值稅是并列科目，所以其發(fā)生數(shù)據(jù)是不影響應(yīng)交增值稅的數(shù)據(jù)的。勾選認證后在從待認證進項稅額轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅（進項稅額）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2、采購業(yè)務(wù)有個比較特別的，暫估入庫，就是貨到票未到的情況。
暫估入庫其實也挺簡單的，財會2016 22號也規(guī)定了。進項稅不需要暫估。
貸：應(yīng)付賬款-暫估入賬（負數(shù)）發(fā)票到了后，按前面采購業(yè)務(wù)流程做就是了。銷售業(yè)務(wù)一般納稅人主要有兩種計稅方式，一般計稅和簡易計稅，兩種計稅各自獨立，所以做賬也是分開的，科目不混淆。
一般計稅下，用的是應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）就這么簡單，這就完事了。因為一般計稅是銷項減進項的算法，所以你看購銷都在應(yīng)交增值稅下面。簡易計稅不存在抵扣進項稅，是直接按銷售額乘以征收率交稅，所以做賬也自我獨立。平時我們主要就是采購、銷售，各自的主流分錄也就是上面的情況了，那么到了期末時候，我們就涉及結(jié)轉(zhuǎn)交稅。一般計稅下，我們進項稅、銷項稅都有發(fā)生數(shù)據(jù)，期末銷項減去進項稅如果產(chǎn)生了應(yīng)交增值稅，我們就需要把應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅去交稅。為了體現(xiàn)進項、銷項的實際發(fā)生，我們在結(jié)轉(zhuǎn)時候都不直接沖銷這兩個專欄，而是通過第三個專欄明細轉(zhuǎn)，那就是應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）做了這個分錄了，應(yīng)交增值稅的余額就是0了，要交的增值稅都在未交增值稅科目反應(yīng)。
如果是進項稅大于銷項，也就是應(yīng)交增值稅是借方余額，那其實期末不用做賬務(wù)處理，就在借方有余額就行，下個月從銷項稅額中繼續(xù)抵扣即可。簡易計稅不存在跨科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)的問題。有稅直接從簡易計稅科目直接轉(zhuǎn)出繳納即可。繳納后，應(yīng)交稅費-簡易計稅科目余額就為0了。其實嘛，增值稅的會計核算最主要的分錄就是上面這些，大部分一般納稅人日日常也就用這些科目核算了。當然很多特殊業(yè)務(wù)，比如差額征稅、免稅業(yè)務(wù)、出口業(yè)務(wù)、預繳增值稅業(yè)務(wù)，增值稅納稅義務(wù)時間和銷售收入確認時間差等等。這些其實二哥多少都在以前的文章都說過，大家可以去公眾號菜單欄搜索答疑搜索一下看看。進入后有個搜索框，大家輸入關(guān)鍵字進行搜索查看文章即可。這里你還可以自定義搜索，比如選擇文章標題含有差額征稅的文章，比如正文含有差額征稅的文章。搜索也是多條件搜索，配合你需要的關(guān)鍵字和搜索條件，總能找到你需要的文章。二哥從16年開始寫作分享，公眾號里面積累了幾千篇實操文章，基本大家日常的申報、發(fā)票等實操內(nèi)容都會涉及。
通過搜索，我覺得能滿足大家80%的問題，而且這個數(shù)據(jù)庫還在不斷積累增加。希望能真正幫助到你，有用多介紹二哥給朋友們關(guān)注哈。溫馨提醒：二哥稅稅念為非官方平臺，所有寫作的文章僅僅供學習參考之用，并非實際辦稅的標準，歡迎交流學習。1、加計抵減，我勸你認真做一個籌劃安排
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6、代開發(fā)票稅負重？勞務(wù)報酬個稅高？理解有誤
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