醫(yī)院財務(wù)治理及財務(wù)工作制度
1、醫(yī)院財務(wù)治理是醫(yī)院治理的重要組成部分，通過會計核算、分析、監(jiān)督、推測等活動加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)治理。建立正常的工作秩序，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理的進(jìn)展，保證醫(yī)院的建設(shè)。
2、醫(yī)院財務(wù)治理必須堅持社會主義辦院方向，必須按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事。
3、醫(yī)院財務(wù)治理必須按照勤儉辦事的方針，對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合性治理。合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用各項(xiàng)資金。
4、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財經(jīng)紀(jì)律，愛護(hù)醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全。
5、認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)、決算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好財務(wù)監(jiān)督檢查、分析等工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
6、以社會效益為最高準(zhǔn)那么，不斷提高社會效益和經(jīng)濟(jì)益效，保證醫(yī)療、教學(xué)等項(xiàng)任務(wù)的完成。
7、醫(yī)院要認(rèn)真貫徹執(zhí)行?中華人民共和國會計法?，醫(yī)院各項(xiàng)會計事務(wù)要按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度辦理。
8、醫(yī)院財務(wù)治理必須同意主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并同意財政、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
現(xiàn)金、銀行存款治理及核算制度
現(xiàn)金和銀行存款是醫(yī)院要緊的貨幣資金，為正確執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，保證貨幣資金安全，特制定如下制度：
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，保證日清日結(jié)，逐筆登記進(jìn)行核算，把當(dāng)日收入的現(xiàn)金存入銀行。
2、現(xiàn)金必須執(zhí)行收支兩條線，不許坐支，挪用，不得以白條抵現(xiàn)金，零支不得超過銀行執(zhí)行的現(xiàn)金限額。
3、依照審核人員審定后的付款憑證付款，并加蓋〝付訖〞戳記。
4、出納員依照辦理完畢的收付款憑證，按順序登記現(xiàn)金日記賬。核算出當(dāng)日金額填制日報表交會計人員。
5、出納會員堅持每天到收費(fèi)處收費(fèi)，保證現(xiàn)金安全。
6、收費(fèi)人員必須及時將收入的現(xiàn)金的票據(jù)交出納員。
7、嚴(yán)格支票治理，支票由銀行往來出納專人妥善保管，遵守銀行的有關(guān)規(guī)定，同意銀行監(jiān)督。
8、建立領(lǐng)用支票登記薄，領(lǐng)用支票需經(jīng)財務(wù)主管人員銷號，由領(lǐng)用人按號碼逐張登記，并在用途欄寫明批準(zhǔn)開支的項(xiàng)目，交回時準(zhǔn)確。
9、出納員依照審核無誤的收付款憑證，逐項(xiàng)逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。
10、收到支票應(yīng)進(jìn)行審查并送銀行，及時進(jìn)行銀行存款對賬工作，月末常逐筆核對銀行存款調(diào)劑表，清理未達(dá)賬項(xiàng)。
11、不準(zhǔn)向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶或代存，代借現(xiàn)金。
12、加強(qiáng)支票治理，不簽空白、空頭、遠(yuǎn)期支票。作廢支票要妥善保管和處理。
門診收費(fèi)處工作制度
1、遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動紀(jì)律，準(zhǔn)時上班。
2、堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假，待組長同意后方可離去。
3、堅持交接班子都，交接清晰，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。按排班表按時上下班，需要調(diào)班者，必須提早向組長報告，經(jīng)同意后方可調(diào)班。
4、自覺遵守交接班制度，按時開窗口，不能無故關(guān)窗口。
5、嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，未能按時交接班時，交班者必須保持正常工作程序，發(fā)生脫崗的責(zé)任由交班者承擔(dān)。
6、堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和氣，使用文明禮貌用語。
7、認(rèn)真落實(shí)首問責(zé)任制，優(yōu)先照管老弱病殘，盡量縮短病人等候排隊(duì)時刻。
8、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，交付現(xiàn)金暢收暢付，當(dāng)面點(diǎn)清，開具收據(jù)，不得由他人代收現(xiàn)金或代填收據(jù)。
9、對所收的現(xiàn)金、支票按貨幣資金治理方法規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。
10、對所填寫的交款日報表，應(yīng)依照項(xiàng)目逐一填報，字跡清晰、大小寫相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，收據(jù)交帳聯(lián)按序號裝訂整齊、經(jīng)辦人核收簽章。
11、各種會計數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。
12、妥善保管好收費(fèi)印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。
13、妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。
14、妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)按規(guī)定使用、核銷。
15、熟練把握好運(yùn)用電腦操作技術(shù)，提高工作效率和質(zhì)量。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少白費(fèi)。
16、發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。
17、違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)缺失或不良阻礙，應(yīng)追究個人責(zé)任或予以處罰。
出入院處工作制度
1、遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動紀(jì)律，準(zhǔn)時上班。
2、堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假。
3、堅持交接班制度，交接清晰，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。
4、堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和氣，使用文明禮貌用語。
5、認(rèn)真落實(shí)首問負(fù)責(zé)制，優(yōu)先照管老弱病殘者。
6、辦理病人入院手續(xù)時須按規(guī)定收取醫(yī)療和伙食預(yù)交款。
7、對預(yù)交款不足規(guī)定數(shù)額病人，按相關(guān)規(guī)定簽字后方可辦理入院手續(xù)。
8、對所收的現(xiàn)金、支票按有關(guān)規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。
9、發(fā)覺會計數(shù)據(jù)錯誤時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。
10、妥善保管好收費(fèi)印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。
11、妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。
12、妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。
13、熟練把握好運(yùn)用電腦操作技術(shù)，提高工作效率好質(zhì)量。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少白費(fèi)。
14、發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。
15、違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)缺失或不良阻礙，應(yīng)追究個人責(zé)任或予以處罰。
支票治理及使用操縱制度
1、空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票，支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。
2、建立支票治理制度。專人負(fù)責(zé)支票的購買及使用，建立支票登記本，按照支票號碼逐一進(jìn)行登記。對已簽發(fā)出的支票，及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)覺丟失短少，及時查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。
3、單位采購人員及有關(guān)人員每次借用支票一樣不超過一張，已用的支票應(yīng)當(dāng)將支票存根和原始憑證一并交回財務(wù)科。
4、使用支票人員，要妥善保管，不得遺失。如有遺失要及時報告院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)科，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安部門報案。
5、簽發(fā)支票時，支票用途內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全、字跡要清晰，明確地寫明受款人和金額，不得更換大小寫金額，避免簽發(fā)空頭支票。
6、每張支票支出，有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書面證據(jù)。
7、作廢的支票必須加蓋〝作廢〞戳記，防止再使用。過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不得將支票亂扔亂放。
票據(jù)治理制度
為了健全票據(jù)治理和加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，依照?中華人民共和國發(fā)票治理方法?，制定本暫行規(guī)定：
1、票據(jù)的種類及使用范疇
〔1〕省財政廳統(tǒng)一印制的〝四川省非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)〞，要緊用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
〔2〕省財政廳統(tǒng)一印制的〝四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一門診票據(jù)〞、〝四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一住院費(fèi)用結(jié)算票據(jù)〞〔機(jī)打〕、〝四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一掛號收據(jù)〞要緊用于門診和住院病員費(fèi)用結(jié)算。
〔3〕單位統(tǒng)一印制的收據(jù)，要緊用于住院病員伙食費(fèi)，生活用品費(fèi)結(jié)算。
上述三種票據(jù)，嚴(yán)禁互相借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)銷或?yàn)樗舜_發(fā)票。
2、票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定
〔1〕財務(wù)科對所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負(fù)責(zé)購買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號工作。票據(jù)治理人員調(diào)動工作時，要妥善辦理交接手續(xù)。因會議需要領(lǐng)用票據(jù)的，由會務(wù)組指定專人辦理相關(guān)手續(xù)。〔2〕各相關(guān)科室領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)先提出申請，并說明領(lǐng)購票據(jù)理由用途、數(shù)量等，經(jīng)財務(wù)科長審批后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。
〔3〕票據(jù)治理人員依號碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項(xiàng)目有無差錯，如有不妥應(yīng)趕忙辦理退換手續(xù)。
〔4〕對已使用過的票據(jù)須在封面上注明各項(xiàng)內(nèi)容:票據(jù)起始號碼、填開份數(shù)、作廢份數(shù)、大小寫收入金額及收款人、開票人、票據(jù)保管人姓名等，不得遺漏。
〔5〕票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須與票據(jù)的使用范疇相一致，不得超越范疇使用。填寫票據(jù)時，必須寫明名稱、地址、填票日期，數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填票人及收款人要簽名或蓋私章。
〔6〕嚴(yán)禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)。如有寫錯或作廢的票據(jù)，三聯(lián)均應(yīng)儲存完整，加蓋作廢章以備檢查。杜撰的存根聯(lián)應(yīng)整本儲存，不得撕開。每本票據(jù)用完后，將票據(jù)存根整本交回財務(wù)科，經(jīng)核對無誤后，方可換領(lǐng)新的票據(jù)。
〔7〕票據(jù)領(lǐng)用人假設(shè)發(fā)覺丟失票據(jù)時，應(yīng)及時查明緣故，寫成書面材料送財務(wù)科處理。
記賬制度
1.凡病人入院,一律交預(yù)交費(fèi)，預(yù)交費(fèi)超支后必須進(jìn)行費(fèi)用續(xù)交的催收工作,否那么由此而產(chǎn)生的病人欠費(fèi)由記費(fèi)人員和經(jīng)治大夫承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，且科室績效與之掛鉤。
2.出入院處隨時把握病員的費(fèi)用情形并督促病區(qū)記賬人員催交費(fèi)用。
3.由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等緣故所發(fā)的欠費(fèi)，由記賬人員負(fù)責(zé)償還，從工資中扣除。
收退費(fèi)制度
一、收費(fèi)制度
1、醫(yī)院收費(fèi)室，當(dāng)日收到的款項(xiàng)，當(dāng)日下班前必須打印繳款單、各項(xiàng)收費(fèi)日報，并與責(zé)任科室進(jìn)行核對，并完善相關(guān)簽字手續(xù)。
2、收費(fèi)人員將核對無誤、手續(xù)完備的各項(xiàng)收費(fèi)日報及款項(xiàng)與出納進(jìn)行結(jié)算，不得以任何理由存放在收費(fèi)室或個人手中。
二、退費(fèi)制度
1、醫(yī)院院各項(xiàng)退費(fèi)必須填制退費(fèi)申請單，在退費(fèi)申請單上填明退費(fèi)項(xiàng)目，退費(fèi)金額，并注明理由，病人和相關(guān)責(zé)任科室簽字，出納員負(fù)責(zé)審核，最后由財務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字。
2、收費(fèi)室憑手續(xù)完備的退費(fèi)申請單辦理退費(fèi)，并將原始單據(jù)附在退費(fèi)申請單后
禁止設(shè)立賬外賬、小金庫治理制度
1、醫(yī)院的一切收入必須納入財務(wù)科統(tǒng)一治理，按照國家規(guī)定的財務(wù)會計制度進(jìn)行核算，任何科室和個人不得擅自截留款項(xiàng)，設(shè)置〝小金庫〞和賬外賬。
2、 醫(yī)院定期組織人員進(jìn)行檢查一經(jīng)發(fā)覺，其違規(guī)收入全部上繳財務(wù)科，并按有關(guān)規(guī)定追求相科室和個人責(zé)任。
往來款項(xiàng)結(jié)算制度
1、往來戶結(jié)確實(shí)是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)對款、應(yīng)對帳款等等。
2、醫(yī)院的財務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的要緊負(fù)責(zé)部門。
3、建立往來戶結(jié)算登記制度。
〔1〕財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)往來帳的記帳工作，及時清理核算。
〔2〕藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)依照每月經(jīng)營往來情形設(shè)立往來戶結(jié)算臺帳。
4、建立往來戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對制度，財務(wù)部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進(jìn)行核對，以便發(fā)覺問題及時解決。
5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。
〔1〕依照財務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進(jìn)行清理，及時做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實(shí)到人，并落實(shí)相應(yīng)的獎懲措施。
〔2〕關(guān)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款，應(yīng)專門予以重視、幸免造成壞帳和呆帳。
〔3〕對已造成壞帳或呆帳的往來款項(xiàng)，要及時地辦理財務(wù)清算手續(xù)，財務(wù)科需提出清理意見報院長審批，對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報財政局批準(zhǔn)，依照批復(fù)后的處理意見，財務(wù)部門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳，關(guān)于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。
醫(yī)療服務(wù)、藥品收費(fèi)治理制度
1、任何科室和個人在醫(yī)療報務(wù)過程中,必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),不得自立項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。藥品價格按照國家藥品集中招標(biāo)采購規(guī)定的價格執(zhí)行;衛(wèi)生材料價格嚴(yán)格按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的進(jìn)行加成;對調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價格和藥品價格,及時進(jìn)行公示。
2、建立健全醫(yī)療服務(wù)價格公示制度，建立醫(yī)療收費(fèi)公示查詢系統(tǒng)，實(shí)行住院費(fèi)用每日清單制。
3、對醫(yī)療服務(wù)過程中所需的，而材料庫中沒有設(shè)置的材料，應(yīng)由科主任書面申請，藥庫保管填報材料購進(jìn)價，經(jīng)財務(wù)科審核按有關(guān)文件治理方法定價，通知醫(yī)保辦統(tǒng)一編碼、收費(fèi)。
4、住院病人的藥費(fèi)、檢查費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)等日常費(fèi)用，各病區(qū)記費(fèi)人員須及時上賬以便病人隨時查詢。
5、凡住院患者出院前，病區(qū)護(hù)士長或辦公護(hù)士須將其住院期間發(fā)生所有費(fèi)用告知病人及家屬，對有疑議的費(fèi)用，應(yīng)認(rèn)真核查，耐心說明，做到清晰明白，不將爭議帶出醫(yī)院，認(rèn)可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。
6、財務(wù)科醫(yī)保辦每月對各室醫(yī)療收費(fèi)情形進(jìn)行定期或不定期檢查。對檢查中發(fā)覺的亂收費(fèi)、自立項(xiàng)目收費(fèi)等違規(guī)收費(fèi)問題，一經(jīng)查實(shí)，對責(zé)任科室沒多收全部費(fèi)用外，另以違規(guī)金額加倍罰款；假設(shè)因收費(fèi)問題引起病人院外投訴的。一經(jīng)查實(shí)，除向病人道歉、退還多收的金額外、并納入責(zé)任科室當(dāng)月質(zhì)量考核。
7、各科室及收費(fèi)、結(jié)賬窗口對病人及家屬有關(guān)物價方面的意見和查詢要熱情接待用心說明，不得推諉、頂撞。
8、在實(shí)際開展醫(yī)療服務(wù)過程中沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)科、醫(yī)保辦共同研究討論在3966項(xiàng)目中查找與所提供醫(yī)療服務(wù)相近或類似的收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)；假設(shè)發(fā)覺新標(biāo)準(zhǔn)中確實(shí)沒有的項(xiàng)目或存在不合理的部分，由申報科室寫出書面申請〔附國家有關(guān)部門項(xiàng)目批準(zhǔn)文件〕經(jīng)主管院長同意，院辦會審定，同財務(wù)科以書面形式上報物價局、市衛(wèi)生局審批，在經(jīng)物價部門批準(zhǔn)收費(fèi)前，不得以任何理由收費(fèi)。
支出治理及核算制度
醫(yī)院支出治理與核算，關(guān)系著整個醫(yī)院效益的關(guān)鍵問題，是醫(yī)院進(jìn)展事業(yè)的重要環(huán)節(jié)，堅持貫徹勤儉辦院節(jié)約開支保證業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，制定本制度。
1、依照國家的有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度，同意衛(wèi)生局的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，做到少花錢，多辦事。保證業(yè)務(wù)開展，合理安排使用資金。
2、實(shí)行〝統(tǒng)一安排，歸口使用〞的，各職能部門事前提出業(yè)務(wù)打算，財務(wù)科依照醫(yī)院財力。統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算歸口使用。
3、超預(yù)算打算開支，確因業(yè)務(wù)需要，必須由有關(guān)部門提出報告。交財務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目報院長批準(zhǔn)執(zhí)行。
4、各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須按照審批權(quán)限，辦好審批手續(xù)及具合法的原始憑證，，始得到支付。
5、專項(xiàng)資金支出。做到有打算安排。專款專用，專戶存款，保證專項(xiàng)任務(wù)及時完成。
6、人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動工資打算及國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
7、日常公用性支出嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)執(zhí)行?？刹扇《~治理制度消耗
定額，量入為出等方法。
8、各科室費(fèi)用支出按分科核算方法執(zhí)行。
收入治理及核算制度
醫(yī)院收入是醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動的重要資金來源。正確、及時、全面組織業(yè)務(wù)收入的核算，為治理提供信息，圓滿完成預(yù)算任務(wù)提供保證，也是補(bǔ)償醫(yī)院消耗的要緊手段，特制定本制度。
1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家方針、政策，按成都市衛(wèi)生局制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格的規(guī)定執(zhí)行，防止損害國家和病人利益。積極組織收入、明碼標(biāo)價，加強(qiáng)醫(yī)院收入的治理與核算，做到應(yīng)收不漏。
2、加強(qiáng)門診、住院收費(fèi)治理工作，對醫(yī)療藥費(fèi)收入當(dāng)日入賬，住院病人，入院時按照醫(yī)院規(guī)定收交預(yù)收費(fèi)，住院期間及時結(jié)算住院費(fèi)用，做到及時催款，幸免欠費(fèi)發(fā)生，一月結(jié)算一次住院費(fèi)用。
3、加強(qiáng)收入憑證的治理，嚴(yán)格各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷號等登記制度，防止錯收錯發(fā)，堵塞漏洞，搞高收費(fèi)工作質(zhì)量。
4、配合臨床充分挖掘和利用現(xiàn)有人才，設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)收入。
5、醫(yī)院的物價治理小組，應(yīng)對有關(guān)科室，各種檢查費(fèi)、治療費(fèi)等定期進(jìn)行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)覺問題及時處理。
6、對新開展的醫(yī)療項(xiàng)目和新技術(shù)，應(yīng)依照規(guī)定的成本項(xiàng)目核算成本，經(jīng)院長研究后，報衛(wèi)生局物價局審批備案后交財務(wù)科通知執(zhí)行。
7、對外社會服務(wù)收入各種廢品，包裝變價必須統(tǒng)一治理，有關(guān)科室不得自行提留，作賬外收入，另立〝小金庫〞，一律交財務(wù)科入賬。
藥品采購制度
1、依照臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院〝差不多藥物名目〞為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料打算，經(jīng)科主任院長審核批準(zhǔn)后，由采購員執(zhí)行。采購新藥和專門藥品應(yīng)經(jīng)〝藥事治理委員會〞或主管院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2、嚴(yán)格遵守政策、法令和有關(guān)規(guī)章制度，必須在具有〝三證〞的單位購置藥品，不得采購〝三無藥品〞、〝剔除藥品、過期變質(zhì)藥品與醫(yī)療無關(guān)的各種生活用品和其它藥品。
3、采購藥品必須按質(zhì)、保量采購，既保證臨床需要，又要防止積壓，嚴(yán)防購進(jìn)偽、劣藥品。
4、所購藥品依照發(fā)票如實(shí)入庫驗(yàn)收，驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名，并及時辦理財務(wù)手續(xù)。
5、切實(shí)保管好支票、發(fā)票、證件，不得遺失。
6、專門藥品和危險性藥品的采購，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)方法的治理規(guī)定。
7、嚴(yán)禁藥品和危險性藥品的采購，對行商、推銷員在驗(yàn)明身份證、介紹信和〝藥品經(jīng)營許可證〝后，方可看樣訂貨，貨到驗(yàn)收合格后方可付款。
試劑采購治理制度
1、依照科科需要，檢驗(yàn)科將試劑訂購打算交分管院長審批后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。
2、廠家將試劑送到醫(yī)院后，驗(yàn)收入庫，審核合格入賬。
3、商品試劑、試劑盒，由科主任負(fù)責(zé)評判、選購。進(jìn)購的試劑要有入、出庫登記〔品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期〕，并由專人分類保管。
4、強(qiáng)氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險柜，由專人負(fù)責(zé)保管，并有入、出庫登記〔品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等〕。
5、試劑盒、校準(zhǔn)品和質(zhì)控品應(yīng)嚴(yán)格按試劑使用說明書使用，嚴(yán)禁使用過期及不合格的試劑。
耗材采購治理制度
1、依照臨床各科的需要，臨床各科將打算交設(shè)備科、總務(wù)科審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意后，由采購員采購。大宗5000元以上通過政府采購辦采購。
2、采購員必須在采購過程中，嚴(yán)于自律，依照所簽定合同采購優(yōu)質(zhì)低價的材料。
3、物資到院后必須經(jīng)設(shè)備科、總務(wù)科、庫房驗(yàn)收員驗(yàn)收，如不符合規(guī)定要求必須全部退貨，不得入庫。
4、設(shè)備、總務(wù)科依照驗(yàn)收的入庫單和對方開據(jù)的發(fā)票，先審核其數(shù)量金額后簽字，再交分管院長審核，院長審批后財務(wù)科付款。
設(shè)備采購治理制度
1、依照臨床各科室的需求以及醫(yī)院進(jìn)展的要求，各科自行寫出購買設(shè)備的論證報告，經(jīng)設(shè)備科論證符合購置條件的交院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后報上級主管部門審批。
2、設(shè)備科與政府采購中心聯(lián)系。由政府采購中心組織采購。
3、設(shè)備到院后依照簽訂的合同，由設(shè)備科組織人員驗(yàn)收，符合合同規(guī)定的驗(yàn)收入庫，不與合同規(guī)定相符的設(shè)備不得入庫。
4、財務(wù)科依照驗(yàn)收的入庫單和發(fā)票由設(shè)備科科長、分管院長、院長簽字后付款。
藥品、材料治理及核算制度
藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院要緊收入來源，必須加強(qiáng)治理和核算工作。
1、醫(yī)院的藥品、材料必須實(shí)行金額治理，重點(diǎn)統(tǒng)計，實(shí)耗實(shí)消的治理方法，遵守〝定額治理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)〞的。
2、藥品、材料采購必須依照醫(yī)院醫(yī)療活動需要，治理為本的，實(shí)行打算采購，打算供應(yīng)、定量采購的方法，防備偽劣藥品和防止盲目購進(jìn)，造成積壓、白費(fèi)。
3、藥品、材料購回和領(lǐng)用，必須建立出入庫手續(xù)，交藥品會計審核無誤后，及時上賬。
4、如因醫(yī)院資金臨時不能支付，因其它緣故不能支付藥款，藥品購回時仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會計制單進(jìn)行往來賬處理。
5、購制藥品必須嚴(yán)格治理，正確核算成本，及時入賬、入庫。
6、醫(yī)院會計應(yīng)設(shè)置〝藥品、藥品進(jìn)銷差價〞二個總賬科目，藥庫藥品、藥房藥品明細(xì)科目。財務(wù)科設(shè)藥品會計，對藥品的增減情形進(jìn)行核算和監(jiān)督，正確核算每日處方銷售并與收款核對。
7、醫(yī)院會計按月運(yùn)算物品綜合加成率或差價率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。
8、藥品按規(guī)定每季度進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤虧盤盈的藥品要查明緣故，按規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)處理。對玩忽職守違反治理制度造成經(jīng)濟(jì)缺失，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
固定資產(chǎn)治理及核算制度
固定資產(chǎn)是醫(yī)院保證事業(yè)任務(wù)完成的要緊物資基礎(chǔ)，也是開展醫(yī)療活動所必須的物資條件。必須加強(qiáng)其治理與核算工作，特制度本制度。
1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行〝統(tǒng)一治理、分科負(fù)責(zé)、打算供應(yīng)〞的治理。
2、醫(yī)院固定資產(chǎn)治理與核算實(shí)行三級負(fù)責(zé)制，即財務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)賬，財產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建立臺賬。
3、建立責(zé)任制治理，凡醫(yī)院的貴重儀器、設(shè)備要指定專人治理，制訂操作流程，技術(shù)檔案和愛護(hù)、保養(yǎng)交接，使用情形報告制度。
4、凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、退價、報廢等必須依照有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。
5、固定資產(chǎn)治理部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，治理部門和使用科室各一賬，發(fā)生變化時領(lǐng)用、退庫、報廢，雙方同時在賬卡是記錄變化情形，同時蓋章簽字，隨時作到賬賬相符。
6、固定資產(chǎn)應(yīng)在每年完全清查一次，對盤虧盤盈，均應(yīng)查明緣故，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
物資財產(chǎn)清查制度
財產(chǎn)物資清查是保證國家財產(chǎn)物資安全的一個重要措施，促進(jìn)醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)展的有效保證。
1、財產(chǎn)物資每年年終必須進(jìn)行一次全院性清查，將清查情形與財務(wù)科核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。
2、財產(chǎn)物資清查，由院組織財產(chǎn)物資清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、總務(wù)、醫(yī)務(wù)、財務(wù)、設(shè)備科等組成，在盤點(diǎn)實(shí)物時，由實(shí)物治理人，使用人共同參加盤點(diǎn)，依照清查實(shí)際情形查明規(guī)格、名稱、數(shù)量、質(zhì)量。
3、財產(chǎn)物資可定期，不定期地進(jìn)行清查，一樣物資財料每月清查盤點(diǎn)一次，藥品、材料每季盤點(diǎn)清查一次，固定資產(chǎn)每年清查盤點(diǎn)一次。
4、清查后應(yīng)造具清冊與財務(wù)科核對，發(fā)覺有盤虧盤盈，經(jīng)核實(shí)后，均應(yīng)查明緣故，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。
財產(chǎn)物資治理使用制度
１．凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資〔除藥品和圖書外〕，均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、治理、修理。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。
２．總務(wù)科負(fù)責(zé)治理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)治理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
３．各科室所需物資，按月、季、年編制打算送總務(wù)科，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財務(wù)打算進(jìn)行購買，按打算供應(yīng)。
①、各科應(yīng)按估量消耗量有打算地領(lǐng)取物資，嚴(yán)禁哄搶、積壓，造成過期白費(fèi)者扣科室績絞工資。執(zhí)行由科室負(fù)責(zé)人〔或由科室負(fù)責(zé)人指定的專人〕簽字領(lǐng)用制度。
②、器具、器皿、工具及金屬器械等按標(biāo)準(zhǔn)配備基數(shù)后一樣不能增加。因業(yè)務(wù)量增加需添置的，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可補(bǔ)發(fā)；因報損減少的，須以舊換新。
③、領(lǐng)用的物品質(zhì)量、規(guī)格不合格可在當(dāng)天內(nèi)到庫房退換。按打算要求購進(jìn)的?？茖Ｓ梦锲罚嚓P(guān)科室應(yīng)在一周內(nèi)領(lǐng)取.
4. 各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)?？倓?wù)科對報廢物資要妥善處理。凡屬應(yīng)報損物品，應(yīng)依照有關(guān)報損制度體會證后辦理報損手續(xù)，并及時補(bǔ)充；凡屬丟失及有意損壞者應(yīng)按規(guī)定辦理賠償手續(xù)。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須依照具體情形，經(jīng)科室評議，由總務(wù)科審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。
5、各科室對所領(lǐng)用的物資作好使用登記，要負(fù)責(zé)所領(lǐng)物資的安全。因治理不善造成的經(jīng)濟(jì)缺失由相關(guān)責(zé)任人賠償，從工資中扣除。
專項(xiàng)資金治理及核算制度
醫(yī)院的專項(xiàng)資金，是指醫(yī)院通過一定渠道形成的具有專門用途，必須進(jìn)行單獨(dú)核算和治理。
1、醫(yī)院的專項(xiàng)資金系依照〝先提后用、量入為出，專戶儲存、?？顚Ｓ猫暤模凑崭鞣N不同的資金來源所規(guī)定的用途和開支范疇及標(biāo)準(zhǔn)辦理出支、核算、單獨(dú)列報。
2、主管部門撥入的定項(xiàng)補(bǔ)助，只能用于規(guī)定項(xiàng)目，如人職員資用于人員補(bǔ)助，其不足部分，按勞動工資打算，由醫(yī)院經(jīng)費(fèi)補(bǔ)足支出。
3、主管部門撥入的教學(xué)科研專項(xiàng)設(shè)備資金，除按照?？顚Ｓ玫?，保證該項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的正常開展，要充分發(fā)揮該資金的社會效益。
4、由醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)余資金形成的各項(xiàng)專用基金，按主管局規(guī)定的比例提取，事業(yè)基金20﹪，獎勵基金25﹪，集體福利基金20﹪，院長基金5﹪〔預(yù)留基金〕。
5、事業(yè)進(jìn)展基金，用于醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)進(jìn)展專用，要緊用于大型設(shè)備購置，差不多建設(shè)依照醫(yī)院業(yè)務(wù)急需開展，能夠一年集中使用或歷年結(jié)余集中使用。醫(yī)院集體研究討論列入專項(xiàng)預(yù)算支出。
6、獎勵基金，用于醫(yī)院的綜合獎、節(jié)約獎、分成獎。
7、集體福利基金，用于醫(yī)院職工集體福利，改善職工集體生活的設(shè)施，舉辦的集體職工福利事業(yè)。
8、院長基金要緊用于對外業(yè)務(wù)往來所必須開支和專門的必要開支，經(jīng)院長研究批示執(zhí)行。
9、一樣修購費(fèi)基金，按醫(yī)院收入15﹪提取，要緊用于醫(yī)院經(jīng)常性設(shè)備修理費(fèi)和中、小型設(shè)備補(bǔ)充，充實(shí)的資金開支。
10、吸取外企、事業(yè)單的集資髖，要充分發(fā)揮資金的兩個使用效益，促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)與業(yè)務(wù)進(jìn)展的補(bǔ)充資金來源。
內(nèi)部成本核算制度
1、認(rèn)真做好以減少消耗〔包括人、財、物、力與時刻〕為核心的成本核算工作，操縱不合理開支，降低成本消耗，提高醫(yī)院運(yùn)營效益。
2、醫(yī)院科室應(yīng)本著增收節(jié)支，實(shí)施績效治理。按效率優(yōu)先，兼顧公平，制定職工獎金分配方法。
3、對能源和各種消耗材料，須在認(rèn)真考察核實(shí)的基礎(chǔ)上，本著節(jié)約高效的，制定相應(yīng)的定額指標(biāo)，實(shí)行節(jié)獎超罰。
4、對某些高成本、高消耗、低效益或負(fù)效益的科室或工作，本著社會效益第一的，認(rèn)真分析緣故改進(jìn)提高。
5、依照醫(yī)院實(shí)際確定科室收入項(xiàng)目：
⑴科室直截了當(dāng)勞務(wù)收入；
⑵他科轉(zhuǎn)入〔本科為他科或門診服務(wù)收入〕。
6、計入成本的費(fèi)用支出項(xiàng)目：
⑴變動支出；
⑵人員支出；
⑶固定支出。
在科室中強(qiáng)化成本概念，遏制人力、物力資源的白費(fèi)，合理折舊，扶持臨床、科研工作的開展。
財務(wù)報銷制度
1、凡報銷、借款、領(lǐng)款，需分別填寫?費(fèi)用報銷單?或?差旅費(fèi)報銷單?、?借款單?及?領(lǐng)款單?，所列項(xiàng)目應(yīng)填寫清晰，大小寫金額不得涂改。
2．將有關(guān)原始票據(jù)整齊地粘貼于報銷單后，單據(jù)較多可另附紙粘貼。原始票據(jù)要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)〔非經(jīng)營性項(xiàng)目〕，差不多要素應(yīng)齊全；非正規(guī)收據(jù)上一樣不予報銷，專門情形不能取得正式票據(jù)應(yīng)書面說明情形并取得相關(guān)證明；購買農(nóng)副產(chǎn)品等須在白條上詳細(xì)注明物品數(shù)量、單價、金額、由經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
3、報銷票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明〔驗(yàn)收人〕簽字〔審批領(lǐng)導(dǎo)不得作為證明人或驗(yàn)收人〕。
4、借款單、領(lǐng)款單由領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交財務(wù)科審核；報銷票據(jù)經(jīng)財務(wù)科長審核后由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、購買金額達(dá)1000元以上，一樣不得支付現(xiàn)金應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付；收款單位應(yīng)與發(fā)票所蓋單位公章一致，否那么不予轉(zhuǎn)賬。
6、建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出需有關(guān)職能部門列明用途，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
7、發(fā)票一樣不能跨年度報銷〔12月20日后取得的發(fā)票在下年度報銷〕；專門情形當(dāng)年不能報銷，需書面說明理由由財務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字后，方可在下年報銷。
8、財務(wù)科依照合法的憑證核實(shí)報銷，不得以領(lǐng)代報，以借代報，嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)。凡不符合財經(jīng)制度的支出，財務(wù)科有權(quán)拒絕報銷。
會計檔案治理制度
會計檔案是國家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之一，是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，資金運(yùn)動情形的重要證明。因此。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)會計檔案的治理，特制定會計檔案治理制度。
1、會計憑證每月規(guī)定裝訂成冊，完整、正規(guī)地書寫封面。
2、各種帳薄按年度裝訂成冊，按要求書寫封面。
3、頭年的會計檔案，由財務(wù)科帳務(wù)組治理，以備隨時檢查；一年后造清冊移交醫(yī)院檔案室。
4、會計檔案除專門情形外，上不得供給外單位和個人使用，違者必究。
5、會計檔案的保管期限，嚴(yán)格按規(guī)定處理，需要銷毀的編制清冊，報經(jīng)主管部門后執(zhí)行。
6、以上各條嚴(yán)格執(zhí)行，并同意主管部門和檔案治理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
財務(wù)審核監(jiān)督制度
醫(yī)院的財務(wù)審核和監(jiān)督檢查是財務(wù)治理的重要組成部分，為了使醫(yī)院更好完成各項(xiàng)工作任務(wù)，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策和財政制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財政制度，分清獎金渠道，按年度預(yù)算收支標(biāo)準(zhǔn)，審查收支的合理性、合法性。
2、嚴(yán)格把握各種費(fèi)用的開支范疇及開支標(biāo)準(zhǔn)，耐心說明的宣傳國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度，關(guān)于不符合業(yè)務(wù)手續(xù)和違反財經(jīng)制度規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用，拒絕報銷。
3、按國家?會計法?的規(guī)定辦理各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)，杜絕各種違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象。
4、主辦會計、會計主管負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，記帳憑證內(nèi)容完整性和正確性，發(fā)覺問題及時糾正，以保證財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性。
財務(wù)預(yù)決算制度
1、按照上級規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)收支情形，由財務(wù)科編制年度預(yù)算。預(yù)算資料由財務(wù)科整理提供，統(tǒng)一由財務(wù)科匯總，院長批準(zhǔn)后上報。
2、醫(yī)院各項(xiàng)開支，必須操縱在分配的預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)。支出要合理、節(jié)約，專門情形急需開支〔如危房修理等〕報院長審批。
3、在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀因素阻礙，預(yù)算變化較大時，應(yīng)及時提出調(diào)整，經(jīng)院長審議批準(zhǔn)再作調(diào)整預(yù)算。
4、每個會計年度，按上級規(guī)定進(jìn)行決算編制。在決算前對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，并依照有關(guān)科室提供的決算資料對固定資產(chǎn)、庫存藥品等進(jìn)行核對，要求做到帳實(shí)相符，帳帳相符，決算表需經(jīng)院長、審計批閱簽章后上報。
財務(wù)監(jiān)督、檢查及內(nèi)操制度
1、充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的職能作用，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和財經(jīng)記錄，認(rèn)真對單位的財務(wù)收支活動進(jìn)行嚴(yán)格的審查，及時反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動，社會成效和經(jīng)濟(jì)效益狀況。
2、設(shè)置〔?！臣媛毼飪r員，隨時檢查醫(yī)療收費(fèi)物價政策執(zhí)行情形，做到不亂收，合理合法。
3、嚴(yán)格把握各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和開支范疇，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的治理和監(jiān)督，對不符合財經(jīng)手續(xù)和違反財經(jīng)紀(jì)律的支出，財務(wù)科應(yīng)拒絕報銷。
4、嚴(yán)格執(zhí)行社會集團(tuán)購買力所規(guī)定的控物商品，堅決按控批手續(xù)進(jìn)行采購，杜絕無指標(biāo)、無打算的盲目采購現(xiàn)象發(fā)生。
5、嚴(yán)格收入憑證、有價證券的治理工作，指定專人保管，專人領(lǐng)發(fā)、登記、專人審核、銷號，以加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)操縱度。
6、加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收入工作的治理和核算，積極合理地組織收入，各科不承諾有對外帳和私設(shè)〝小金庫〞現(xiàn)象發(fā)生。
7、不定期地對門診掛號室、收費(fèi)處、出院結(jié)帳處及會計總出納的現(xiàn)金治理進(jìn)行抽查，以防長款、短款、貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格財經(jīng)記錄。
8、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出治理實(shí)行〝一支筆〞審批報銷制度，加強(qiáng)對資金和物資的治理。
9、轉(zhuǎn)帳〔現(xiàn)金〕支票印簽由出納人員和審核人員分別保管，出納人員不得全部兼管支票印鑒。
10、對不符合財經(jīng)紀(jì)律的一切費(fèi)用開支，財務(wù)科長有權(quán)拒絕報銷。
11、同意主管部門領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，同意財政、審計、物價有關(guān)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。
經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制
1、依照醫(yī)院治理規(guī)定以及?會計法?的要求，保證國有資產(chǎn)不流失，特制定本制度。
2、物資、設(shè)備購買：先由各科提出論證打算，經(jīng)總務(wù)科、設(shè)備科、藥事委員會論證后，交院長審核，由院長或院長辦公會集體討論決定后，交總務(wù)科、設(shè)備科、藥劑科執(zhí)行，以上哪個環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤，造成缺失由造成缺失的環(huán)節(jié)的責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
3、基建和修理：凡是基建和大型修理，必須由總務(wù)科、設(shè)備科提出報主管部門同意后方能執(zhí)行，工程完工后經(jīng)審計部門審計，院長簽字同意后付款。
4、發(fā)生重大醫(yī)療事故和糾紛，涉及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
5、費(fèi)用報銷審批權(quán)限：
⑴誤餐費(fèi)、夜班費(fèi)，由科室負(fù)責(zé)人審批院長簽字。
⑵金額在100元以內(nèi)的費(fèi)用報銷，由院長審批簽字。
⑶5000元以上的費(fèi)用開支由院長辦公會討論研究，集體審批，特大金額必須通過職代會討論通過。
⑷費(fèi)用報銷造成缺失，誰簽字誰負(fù)責(zé)。
經(jīng)濟(jì)活動決策制度和程序
醫(yī)院會計工作，是反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)情形，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，推測經(jīng)濟(jì)前景，參與經(jīng)濟(jì)決策的重要方面。為了充分發(fā)揮會計工作在醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中的核算、監(jiān)督、服務(wù)和治理作用，依照醫(yī)院資金治理貫徹〝統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級治理、打算供應(yīng)〞的，特制定本制度。
凡購買儀器設(shè)備、藥品、材料、低耗品及外出學(xué)習(xí)、出差、修理等，必須先請購，后購買，遵照以下條款執(zhí)行。
1、醫(yī)院儀器設(shè)備，堅持歸口治理，統(tǒng)一購買，按照國家預(yù)算編制的規(guī)定，各科室每年底應(yīng)提交下年度所需購買的儀器設(shè)備打算，報有關(guān)職能科室匯總，經(jīng)論證后，院長審批。財務(wù)科依照醫(yī)院財力，按批準(zhǔn)預(yù)算分期逐步解決。
臨時新增購的儀器設(shè)備，按此規(guī)定報批。
2、中、西藥房每月底應(yīng)提交出下月購藥品種打算，由藥房主任簽字后交院長審批。
3、總務(wù)庫房：一樣購物，必須填寫物品請購單，由院長審批。
4、因公外出學(xué)習(xí)、開會、出差等，由有關(guān)科室負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)的預(yù)算金額操縱提出申請，院長審批。
5、一樣修理：
⑴醫(yī)療儀器設(shè)備由修理中心鑒定簽字后方能送外修理。
⑵總務(wù)、后勤儀器設(shè)備，由總務(wù)科長或設(shè)備科長會同治理員鑒定簽字后，由治理員負(fù)責(zé)修理。
⑶、金額在100以上的由院長審批。
6、每年底有關(guān)科室應(yīng)提出下年大型修理打算，院長會同有關(guān)部門論證，論證后由院長審批。
臨時需要大型修理的，照此規(guī)定報批。
7、院內(nèi)設(shè)置的科室均按醫(yī)院有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行。
以上經(jīng)費(fèi)開支財務(wù)科按有關(guān)規(guī)定審核報銷。
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