2020年8月20日起施行的最新修正的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》將民間借貸利率的司法保護(hù)上限調(diào)整為中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心每月20日發(fā)布的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）的4倍。
這意味著，民間借貸利率的司法保護(hù)上限隨著每月發(fā)布的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的不同而波動(dòng)的，并非一個(gè)固定的上限。既然是一個(gè)波動(dòng)而不固定的上限，就需注意民間借貸利率司法保護(hù)上限的計(jì)算時(shí)間點(diǎn)，也即一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率四倍是以合同成立時(shí)的一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率來(lái)確定的。何為合同成立時(shí)？
《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第九條規(guī)定：“自然人之間的借款合同具有下列情形之一的，可以視為合同成立：
（一）以現(xiàn)金支付的，自借款人收到借款時(shí)；
（二）以銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上電子匯款等形式支付的，自資金到達(dá)借款人賬戶時(shí)；
（三）以票據(jù)交付的，自借款人依法取得票據(jù)權(quán)利時(shí)；
（四）出借人將特定資金賬戶支配權(quán)授權(quán)給借款人的，自借款人取得對(duì)該賬戶實(shí)際支配權(quán)時(shí)；
（五）出借人以與借款人約定的其他方式提供借款并實(shí)際履行完成時(shí)。”
亦即，合同成立時(shí)是指出借人提供借款并實(shí)際履行完成時(shí)，而并非簽訂借款合同或書(shū)寫(xiě)借條之時(shí)！
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