2019年3月15日水利科研單位收到科技廳撥付的重點(diǎn)項(xiàng)目研究經(jīng)費(fèi)800萬元，財(cái)務(wù)部門收到入賬通知書且基本戶也收到經(jīng)費(fèi)資金。2019年4月30日收到科技廳的項(xiàng)目任務(wù)批復(fù)，批復(fù)確認(rèn)的間接費(fèi)用為240萬元。2019年11月3日支付間接費(fèi)用--委托業(yè)務(wù)費(fèi)50萬。2019年12月31日按單位非財(cái)政撥款結(jié)余240萬的40%比例提取職工福利基金96萬。
一、3月15日業(yè)務(wù)處理
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：銀行存款--基本戶 800萬
貸：事業(yè)收入--非同級(jí)財(cái)政撥款--科技項(xiàng)目收入 800萬
預(yù)算會(huì)計(jì)
借：資金結(jié)存--貨幣資金--銀行存款 800萬
貸：事業(yè)預(yù)算收入--非同級(jí)財(cái)政撥款--科技項(xiàng)目收入 800萬
二、4月30日業(yè)務(wù)處理
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：單位管理費(fèi)用--商品和服務(wù)支出--預(yù)提費(fèi)用 240萬
貸：預(yù)提費(fèi)用--項(xiàng)目間接費(fèi)用及管理費(fèi)用 240萬
預(yù)算會(huì)計(jì)
借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)--項(xiàng)目間接費(fèi)用及管理費(fèi)用 240萬
貸：非財(cái)政撥款結(jié)余--項(xiàng)目間接費(fèi)用及管理費(fèi)用 240萬
三、11月30日業(yè)務(wù)處理
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：預(yù)提費(fèi)用--項(xiàng)目間接費(fèi)用及管理費(fèi)用 50萬
貸：銀行存款--基本戶 50萬
預(yù)算會(huì)計(jì)
借：事業(yè)支出--基本支出--商品和服務(wù)支出--委托業(yè)務(wù)費(fèi) 50萬
貸：資金結(jié)存--貨幣資金--銀行存款 50萬
四、12月31目年末財(cái)務(wù)部分的業(yè)務(wù)處理
1、收入結(jié)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：事業(yè)收入--非同級(jí)財(cái)政撥款--科技項(xiàng)目收入 800萬
貸：本期盈余 800萬
預(yù)算不做
2、支出結(jié)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：本期盈余 240萬
貸：單位管理費(fèi)--商品和服務(wù)支出 240萬
預(yù)算不做
3、盈余結(jié)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：本期盈余 560萬
貸：本年盈余分配 560萬
預(yù)算不做
五、12月31目年末預(yù)算部分的業(yè)務(wù)處理
預(yù)算會(huì)計(jì)
1、收入結(jié)轉(zhuǎn)
借：事業(yè)預(yù)算收入--非同級(jí)財(cái)政撥款--科技經(jīng)費(fèi)收入 800萬
貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)--本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 800萬
2、支出結(jié)轉(zhuǎn)
借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)--本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 50萬
貸：事業(yè)支出--基本支出--商品和服務(wù)支出--委托業(yè)務(wù)費(fèi) 50萬
3、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的本年收支結(jié)轉(zhuǎn)與項(xiàng)目間接費(fèi)用及管理費(fèi)用的余額結(jié)轉(zhuǎn)到累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)
借： 非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)--本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 750萬
貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)--累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 510萬
非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)--項(xiàng)目間接費(fèi)用及管理費(fèi)用 240萬
4、非財(cái)政撥款結(jié)余的項(xiàng)目間接費(fèi)用及管理費(fèi)用的余額結(jié)轉(zhuǎn)到累計(jì)結(jié)余中
借：非財(cái)政撥款結(jié)余--項(xiàng)目間接費(fèi)用及管理費(fèi)用 240萬
貸：非財(cái)政撥款結(jié)余--累計(jì)結(jié)余 240萬
5、非財(cái)政撥款結(jié)余--累計(jì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余分配中
借：非財(cái)政撥款結(jié)余--累計(jì)結(jié)余 240萬
貸：非財(cái)政撥款結(jié)余分配 240萬
六、從本年度非財(cái)政撥款結(jié)余提取基金
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：本年盈作分配 96萬
貸：專用基金--職工福利基金 96萬
預(yù)算會(huì)計(jì)
借；非財(cái)政撥款結(jié)余分配 96萬
貸：專用結(jié)余--職工福利基金 96萬
本年盈余分配的余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借：本年盈余分配 464萬
貸：累計(jì)盈余 464萬
預(yù)算不做
經(jīng)過年末結(jié)轉(zhuǎn)后
財(cái)務(wù)部份的的數(shù)據(jù)都最終結(jié)轉(zhuǎn)到：1、累計(jì)盈余貸方余額464萬（800萬-240萬-96萬）；2、專用基金貸方余額96萬
（財(cái)務(wù)部份的總收入800萬-總費(fèi)用是240萬=總結(jié)余為560萬=累計(jì)盈余余額464萬+專用基金96萬）。
預(yù)算部份的數(shù)據(jù)最終結(jié)轉(zhuǎn)到：1、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)--累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)貸方余額510萬（800萬-240萬-50萬）；2、非財(cái)政撥款結(jié)余分配貸方余額144萬（240萬-96萬）；3、專用結(jié)余貸方余額96萬
（預(yù)算部份的總收入為800萬-總支出為50萬=總結(jié)余為750萬=累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)余額510萬+結(jié)余分配144萬+專用結(jié)余96萬）。
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