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回顧十年稅制改革之路，增值稅制度改革，無(wú)疑是其中濃墨重彩的一筆。

2012年至2015年，營(yíng)改增開(kāi)始在部分地區(qū)、部分行業(yè)試點(diǎn)，積累改革經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)過(guò)多輪擴(kuò)圍，2016年5月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)并順利完成稅制轉(zhuǎn)換，不僅實(shí)現(xiàn)了行業(yè)稅負(fù)“只減不增”的目標(biāo)，當(dāng)年還直接減稅超過(guò)5000億元。

改革后，征收了60多年的營(yíng)業(yè)稅告別中國(guó)稅收舞臺(tái)。隨后，增值稅改革年年深化，步步推進(jìn)：

2017年，推行增值稅稅率“四檔變?nèi)龣n”改革。

2018年，實(shí)施降低稅率、對(duì)部分行業(yè)試行留抵退稅、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)三項(xiàng)改革。

2019年，進(jìn)一步降低稅率，擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍，正式建立留抵退稅制度，推出階段性加計(jì)抵減政策。

2020年至2021年，結(jié)合疫情防控各階段特點(diǎn)和需要，分批次密集出臺(tái)多項(xiàng)扶持政策，并擴(kuò)大部分先進(jìn)制造業(yè)全額退還增量留抵稅額政策范圍。

2022年，進(jìn)一步加大普惠性增值稅優(yōu)惠政策支持力度，特別是實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅。

2018年10月1日起，我國(guó)先在分類稅制模式下，提高工資薪金所得“起征點(diǎn)”，適用新稅率表，減輕居民負(fù)擔(dān)，刺激居民消費(fèi)，提前釋放個(gè)人所得稅改革的減稅紅利。

2019年1月1日起，新修訂的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例實(shí)施，新增子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

2020年3月1日至6月30日，在疫情突發(fā)的情況下，首次綜合所得年度匯算清繳順利實(shí)施，之后兩次也都較為順利。

2022年3月，將3歲以下嬰幼兒子女照護(hù)費(fèi)用納入專項(xiàng)附加扣除，讓廣大納稅人進(jìn)一步享受紅利。

綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度成功建立。

十年來(lái)，我國(guó)不斷優(yōu)化企業(yè)所得稅制度，實(shí)施了覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動(dòng)等創(chuàng)新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策。

以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策為例。2013年初，開(kāi)展擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍政策試點(diǎn)，并于當(dāng)年9月，將試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)。

2015年，放寬了享受優(yōu)惠的企業(yè)研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費(fèi)用的范圍，簡(jiǎn)化了研發(fā)費(fèi)用在稅務(wù)處理中的歸集、核算及備案管理，進(jìn)一步降低企業(yè)享受優(yōu)惠的門檻。

2017年至2018年，分兩步將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至75%。

2021年，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策“兩度升級(jí)”。制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%；自2021年10月起，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可提前對(duì)前三季度研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除。

2022年初，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%。之后根據(jù)形勢(shì)發(fā)展變化，又進(jìn)一步對(duì)高新技術(shù)企業(yè)在2022年四季度購(gòu)置設(shè)備的支出，允許當(dāng)年一次性稅前全額扣除并100%加計(jì)扣除；在2022年第四季度，對(duì)現(xiàn)行按75%比例稅前加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用的行業(yè)，統(tǒng)一提高扣除比例到100%；對(duì)企業(yè)出資科研機(jī)構(gòu)等基礎(chǔ)研究支出，允許稅前全額扣除并加計(jì)扣除。

十年來(lái)，消費(fèi)稅改革包括調(diào)整優(yōu)化征收范圍、稅率和環(huán)節(jié)，涉及成品油、小汽車、電池、涂料、煙酒、化妝品等多個(gè)品目，引導(dǎo)合理消費(fèi)，促進(jìn)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式。

比如，2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。自2015年2月1日起，對(duì)電池、涂料產(chǎn)品征收消費(fèi)稅，稅率為4%。同時(shí)，對(duì)無(wú)汞原電池、鋰原電池、鎳氫蓄電池、太陽(yáng)能電池等符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保型產(chǎn)品免征消費(fèi)稅。

2016年10月1日起，取消對(duì)普通美容、修飾類化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率調(diào)整為15%。2016年12月1日起，對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。

2016年，全面實(shí)施資源稅清費(fèi)立稅、從價(jià)計(jì)征改革，在河北省試點(diǎn)開(kāi)征水資源稅；2017年底，在北京等9個(gè)省份擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)，倒逼超采地區(qū)企業(yè)減少地下水取用量。

2018年1月1日，開(kāi)征環(huán)境保護(hù)稅，有力引導(dǎo)和激勵(lì)企業(yè)加大環(huán)保投入、主動(dòng)治污、節(jié)能減排。

2018年12月29日，耕地占用稅法表決通過(guò)，筑牢耕地保護(hù)“防護(hù)網(wǎng)”，推動(dòng)國(guó)土空間開(kāi)發(fā)格局的持續(xù)優(yōu)化。

2020年9月1日，資源稅法正式施行，進(jìn)一步促進(jìn)資源合理利用，推動(dòng)資源和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

對(duì)資源綜合利用增值稅政策進(jìn)行完善，對(duì)節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目免征增值稅，對(duì)節(jié)約能源車船和新能源車船減免車船稅，對(duì)購(gòu)置符合條件的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅，對(duì)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行企業(yè)所得稅額抵免，對(duì)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得定期減免企業(yè)所得稅，對(duì)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入，對(duì)污染防治第三方企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅，等等。

2022年從4月1日大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施至8月15日，已有20131億元退稅款退到納稅人賬上，再加上一季度繼續(xù)實(shí)施此前出臺(tái)的留抵退稅老政策1233億元，已累計(jì)有21364億元退稅款退到納稅人賬戶……