個(gè)人股東獲得企業(yè)利潤(rùn)分紅時(shí)，應(yīng)依法繳納20%的股東分紅稅，站在企業(yè)的立場(chǎng)上，企業(yè)不僅需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅及附加稅以外，剩余利潤(rùn)提出時(shí)也需要繳納20%的分紅稅，這樣就造成了利潤(rùn)看上去十分可觀(guān)，繳納分紅稅后就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重縮水。也就是說(shuō)，500萬(wàn)的稅前利潤(rùn)，需要繳納125萬(wàn)的企業(yè)所得稅，分紅還要再交375*20%=75萬(wàn)的個(gè)人所得稅，股東真的拿到手才300萬(wàn)，稅負(fù)率是200/500=40%。企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大，如何節(jié)約稅收成本已成為高利潤(rùn)企業(yè)及高收入者迫切需要解決的問(wèn)題。企業(yè)可以通過(guò)稅收籌劃合理降低稅負(fù)，那么對(duì)于20%的分紅稅有什么方法可以緩解嗎？
政策講解
現(xiàn)在國(guó)家及地方政府都在大力推行稅收優(yōu)惠政策，為了帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是區(qū)縣，地方會(huì)出具很多優(yōu)惠的政策。上海、重慶、河南，山東幾大城市總部經(jīng)濟(jì)發(fā)展已久，目前來(lái)說(shuō)稅收優(yōu)惠政策是國(guó)內(nèi)比較持久穩(wěn)定的。通過(guò)享受總部經(jīng)濟(jì)招商稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅還能享受到地方的核定征收政策。無(wú)需企業(yè)實(shí)體辦公，在不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)人員的情況下，只需要新注冊(cè)一家或多家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，就能享受到個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的核定征收優(yōu)惠政策。
當(dāng)然除了核定征收還有其它的稅收政策，比如有限公司政策。這種就適合增值稅高的行業(yè)，也是可以在我們園區(qū)注冊(cè)，注冊(cè)形式是分公司、子公司以及新公司或者遷移，這種形式都可以享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持。
我們來(lái)看一下企業(yè)具體怎么操作：
①利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收
小規(guī)模納稅人入駐上海、河南，重慶，山東等園區(qū)，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收所得稅，核定后0.5%-2%。
以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)。總體稅負(fù)最高不會(huì)超過(guò)5%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。
企業(yè)一年開(kāi)票量400萬(wàn)，入駐我們園區(qū)享受政策，稅負(fù)：
增值稅：400/1.03*3%=11.65萬(wàn)
附加稅：11.65*5%=0.58萬(wàn)（小規(guī)模附加稅減半征收）
所得稅核定征收：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6萬(wàn)
獎(jiǎng)勵(lì)增值稅地方留存30%：11.65*40%*30%=1.4萬(wàn)
綜合稅負(fù)：（11.65w+0.58w+7.6w-1.4）/400=4.6%
②充分享受園區(qū)對(duì)于有限公司增值稅和所得稅的扶持政策
對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐河南，山東，重慶等當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。
增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
③適用行業(yè)
總部經(jīng)濟(jì)招商一般適用于一些現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，例如市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，設(shè)計(jì)服務(wù)，維修服務(wù)，咨詢(xún)行業(yè)，技術(shù)服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，軟件開(kāi)發(fā)，計(jì)算機(jī)，貨運(yùn)代理，商貿(mào)行業(yè)等等
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