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應(yīng)交增值稅,即以企業(yè)在經(jīng)營過程中以其獲得的增值額為納稅依據(jù),通過相應(yīng)的計算公式計算得出的應(yīng)當繳納的增值稅額,它是企業(yè)財務(wù)工作人員處理的日常事務(wù)之一.那么,應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理呢?以下是詳細內(nèi)容,我們來看一下吧.

應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理？

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸.應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額) :

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:

借:應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值 稅

貸:應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅 (進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費- -應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

1、月末,將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

2、月末,將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵

3、當次月交納了應(yīng)交稅金

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--已交稅金

至此,本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成.假如沒有應(yīng)交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣

一種年結(jié):年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了

應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理?關(guān)于這個問題的相關(guān)答案小編已經(jīng)整理到了上文中,不知大家在學(xué)習(xí)之后是否還有不明白的地方呢?如果有,請大家再次與我們聯(lián)系咨詢,或者大家有更好的解答方法,也可以與我們留言探討。