對于財務(wù)高管來說，當(dāng)有機會推動企業(yè)績效再上新臺階時，他們絕不會滿足于僅僅扮演企業(yè)財務(wù)管理者的角色。
現(xiàn)在，他們已被明確定位為首席執(zhí)行官和運營主管的戰(zhàn)略合作伙伴，原因在于他們對企業(yè)價值驅(qū)動因素的了解絲毫不遜于其他高管。如今，將首席財務(wù)官定位為業(yè)務(wù)戰(zhàn)略家具有前所未有的重要意義。當(dāng)今市場競爭日趨激烈，且充滿了各種不確定因素，這給首席財務(wù)官帶來了一大挑戰(zhàn)，那就是尋找新的業(yè)務(wù)增長點。
為應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，他們必須以更具戰(zhàn)略性和前瞻性的眼光來看待他們所扮演的的角色?，F(xiàn)在，除了負(fù)責(zé)日常的成本和現(xiàn)金管理事宜外，他們還必須參與公司的并購和資本投資活動。譬如，當(dāng)首席執(zhí)行官和董事會決定是否收購其他企業(yè)或推出新產(chǎn)品時，首席財務(wù)官必須及時為他們收集所需的信息和洞察。
為此，首席財務(wù)官必須重塑財務(wù)部門的職能，轉(zhuǎn)變自身的角色。借助大數(shù)據(jù)、云計算、移動設(shè)備、企業(yè)內(nèi)存平臺、預(yù)測分析和計劃軟件等先進技術(shù)，首席財務(wù)官可以更科學(xué)、有效地利用數(shù)據(jù)，影響決策，并及時采取切實可行的行動。
普華永道(PricewaterhouseCoopers) 全球云計算主管 Mike Pearl 認(rèn)為，未來的財務(wù)部門將成為企業(yè)的中心樞紐，將來自不同業(yè)務(wù)部門的企業(yè)數(shù)據(jù)與財務(wù)衡量指標(biāo)聯(lián)系起來，幫助企業(yè)在運營過程中制定更明智的決策。
未發(fā)掘的潛能
當(dāng)然，現(xiàn)代財務(wù)部門早就開始利用信息技術(shù)，來提供報告企業(yè)財務(wù)績效所需的數(shù)據(jù)。但是，他們卻未能充分利用這些數(shù)據(jù)。根據(jù) CFO Research 近期進行的一項調(diào)查顯示，87% 的財務(wù)主管表示，企業(yè)管理人員必須顯著提高財務(wù)績效數(shù)據(jù)的分析速度，才能實現(xiàn)業(yè)務(wù)增長目標(biāo)。
然而，調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，僅 12% 的財務(wù)團隊能夠?qū)崟r響應(yīng)業(yè)務(wù)線經(jīng)理的財務(wù)報告或財務(wù)分析需求；而近 10% 的財務(wù)團隊需要花一周或更長的時間才能響應(yīng)這些需求。
此外，Ventana Research 的高級副總裁兼調(diào)研總監(jiān) Robert Kugel 也表示，盡管財務(wù)部門一直都在使用分析工具，但是從未能真正利用分析所得的信息來提高運營績效。
巴布森學(xué)院 (Babson College) 信息技術(shù)與管理專業(yè)的教授 Thomas Davenport 認(rèn)為，其中一個原因是一直以來，企業(yè)可分析的信息與有助于制定決策的信息之間存在一道鴻溝。
這個問題在一定程度上反映了企業(yè)對行業(yè)特定數(shù)據(jù)的需求，而這些數(shù)據(jù)是財務(wù)部門通常無法獲取的。例如，零售商需要有關(guān)實體店庫存和電子商務(wù)渠道庫存的洞察；在線企業(yè)需要有關(guān)點擊率和客戶轉(zhuǎn)化率的洞察；而工程企業(yè)則需要有關(guān)新產(chǎn)品開發(fā)渠道的洞察。而且，企業(yè)需要的信息還會因業(yè)務(wù)環(huán)境不同而有所差異。
Davenport 指出，由于新技術(shù)能幫助首席財務(wù)官以空前的速度和全新的方式，將財務(wù)系統(tǒng)中的信息與來自其他業(yè)務(wù)部門和基于云的外部數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)聯(lián)系起來，因此，信息需求和信息可用性之間的鴻溝正逐漸縮小?！拔磥韼啄甑淖兓赡軙冗^去幾十年的還要多。這種變化預(yù)示著信息和決策之間的聯(lián)系將更加緊密，更富成效”，Davenport 補充道。
例如，借助支持企業(yè)快速整合和分析海量數(shù)據(jù)的內(nèi)存平臺，首席財務(wù)官可以訪問企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)、企業(yè)績效管理系統(tǒng)和其他應(yīng)用中的數(shù)據(jù)，其速度要比單獨訪問各個系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)快得多。因此，在向投資者報告之前，企業(yè)可以完美地處理信息。
ARC 顧問集團是一家專門為制造商提供咨詢與顧問服務(wù)的機構(gòu)。該集團的供應(yīng)鏈管理服務(wù)總監(jiān) Steve Banker 表示：“如果能快速完成結(jié)算，基本意味著你可以即時調(diào)整預(yù)算或利潤。除此之外，你就只需要進行敏感度分析。”
戰(zhàn)略支持
先進技術(shù)不僅能幫助財務(wù)部門降低運營復(fù)雜性，還能為企業(yè)的戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)決策提供支持。
根據(jù)普華永道的 2014 年美國 CEO 調(diào)查報告顯示，86% 的首席執(zhí)行官希望未來五年內(nèi)技術(shù)進步能幫助他們企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。因此，44% 的首席執(zhí)行官正在投資分析技術(shù)，而四分之一的首席執(zhí)行官則希望加大對按需供應(yīng)的業(yè)務(wù)和技術(shù)服務(wù)方面投資，以幫助他們企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展。
埃森哲戰(zhàn)略管理董事、首席財務(wù)官兼企業(yè)價值管理董事 Frank Niedermeyer 表示，這些新技術(shù)對企業(yè)頗具吸引力的原因在于全球經(jīng)濟動蕩日益加劇。簡而言之，如果企業(yè)能夠超高速地處理數(shù)據(jù)，并且實時或近乎實時地交付數(shù)據(jù)，那么企業(yè)就能更快地響應(yīng)市場中的風(fēng)云變幻。
Niedermeyer 表示，過去幾年里，越來越多的客戶迫切希望擁有這種能力。他還指出，對企業(yè)而言，提高現(xiàn)金流預(yù)測的準(zhǔn)確性勢在必行。
新技術(shù)讓企業(yè)能夠更輕松地對非財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。例如，借助分析工具，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)異常的客戶行為模式，減少欺詐現(xiàn)象。德勤公司 (Deloitte) 的負(fù)責(zé)人 John Lucker指出，保險行業(yè)利用預(yù)測分析工具取得了巨大的成功，顯著減少了虛假的傷殘索賠和損失索賠。他認(rèn)為，零售商可以借鑒保險行業(yè)的這一做法，減少欺詐性產(chǎn)品退貨。
而且無論是保險行業(yè)還是零售業(yè)，首席財務(wù)官都可以更準(zhǔn)確地預(yù)測現(xiàn)金流，這將是每個行業(yè)都長期面臨的一個主要挑戰(zhàn)。
同樣地，德勤公司認(rèn)為，商務(wù)分析工具未來還將涉足稅收和數(shù)據(jù)安全領(lǐng)域，而這也可能幫助首席財務(wù)官更有效地管理關(guān)鍵風(fēng)險和預(yù)測現(xiàn)金流。
與此同時，借助基于云的數(shù)據(jù)（無論是來自產(chǎn)品中的傳感器還是來自社交媒體），企業(yè)還可以根據(jù)客戶的行為和情感，實時評估需求趨勢，并根據(jù)這些趨勢預(yù)測潛在的財務(wù)結(jié)果。Kugel 表示：“許多企業(yè)都希望更高效地利用技術(shù)，比競爭對手更快一步地獲得這些信息?！?/p>
移動設(shè)備不僅將信息從臺式電腦中解放出來，還將更多的數(shù)據(jù)實時傳送給決策者。而且在 Niedermeyer 看來，實時解析信息能夠帶來不可估量的好處。
適應(yīng)變化和新角色
首席財務(wù)官認(rèn)識到，他們正處于一個轉(zhuǎn)折點。埃森哲在 2014 年進行的一項研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)越來越多地讓首席財務(wù)官參與制定戰(zhàn)略決策。然而，面對這種情況，即便新技術(shù)能夠幫助首席財務(wù)官實現(xiàn)其戰(zhàn)略抱負(fù)，他們在這個過程中也將面臨諸多挑戰(zhàn)。
其中的一個挑戰(zhàn)就是說服財務(wù)部門轉(zhuǎn)變角色。新技術(shù)如果不能被部門的高層和其他人員所認(rèn)可，就無法為企業(yè)帶來重大收益。Ventana Research 公司的 Kugel 表示：“如果新技術(shù)不是從一開始就得到認(rèn)可，那將需要實施大量變更管理工作。”
對財務(wù)部門而言，轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵之一在于，了解歷史分析與預(yù)測分析之間的差異。正如德勤公司的 Lucker 所言，從準(zhǔn)確性來說，利用統(tǒng)計建模的方法來評估可能性與首席財務(wù)官慣用的復(fù)式記賬法（用于記錄過去的績效）有著天壤之別。
因此，如果要引入預(yù)測分析，財務(wù)團隊必須徹底轉(zhuǎn)變思維方式。Niedermeyer 說：“企業(yè)需要的不再僅僅是一組準(zhǔn)確的會計數(shù)字?！?/p>
首席財務(wù)官可能還無法適應(yīng)這一現(xiàn)實。Lucker 表示，首席財務(wù)官應(yīng)該“相信無限可能，因為你永遠(yuǎn)不可能使預(yù)測的準(zhǔn)確性達到 100%”。而且他也認(rèn)為，首席財務(wù)官必須接受這種不準(zhǔn)確性，因為這有助于緩解供應(yīng)鏈波動等風(fēng)險。
Davenport 的發(fā)現(xiàn)給我們帶來了希望，其調(diào)查結(jié)果表明業(yè)務(wù)主管至少能接受部分類型的不精確數(shù)據(jù)。根據(jù)《麻省理工斯隆管理評論》(MIT Sloan Management Review)發(fā)布的調(diào)查報告顯示，相對于未經(jīng)確認(rèn)的現(xiàn)金流或成本信息，業(yè)務(wù)主管更愿意接受未經(jīng)確認(rèn)的庫存信息。
引入新技術(shù)的另一關(guān)鍵步驟是接受網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險。普華永道的 Pearl 表示：“安全性是首席執(zhí)行官最關(guān)注的問題。”例如，許多首席財務(wù)官不放心將數(shù)據(jù)放在云端，擔(dān)心數(shù)據(jù)失控。但是，正如 Pearl 和其他專家所言，娛樂巨頭索尼 (Sony) 公司、塔吉特 (Target)和史泰博 (Staples) 等零售商，以及摩根大通 (JP Morgan Chase) 等金融機構(gòu)近期遭遇的企業(yè)黑客事件表明，企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)可能與云端或員工移動設(shè)備上的數(shù)據(jù)一樣脆弱。
Niedermeyer 表示：“數(shù)據(jù)安全問題與你是否使用云端并無關(guān)系?！倍?，Pearl 發(fā)現(xiàn)，近來高管們對此有了更深刻的認(rèn)識。他說：“我們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)高管對真正的風(fēng)險有了更全面的了解。”同時他還指出，越來越多的高管能夠更理性地看待黑客入侵風(fēng)險，而不是將這種風(fēng)險歸因于使用某種特定技術(shù)。
最后，要想有效利用新技術(shù)，財務(wù)部門和 IT 部門需展開更密切的協(xié)作。首席財務(wù)官需要 IT 部門發(fā)揮更大的推動作用，而不是像現(xiàn)在一樣只充當(dāng)技術(shù)的所有者。
The Hackett Group 是一家研究咨詢機構(gòu)，該公司的一位負(fù)責(zé)人 Jason Balogh 表示，財務(wù)部門和 IT 部門必須開展更緊密的合作，將不同系統(tǒng)集于一體。盡管基于云的新數(shù)據(jù)源能幫助首席財務(wù)官更準(zhǔn)確地預(yù)測財務(wù)活動，但 Balogh 注意到，他們很難掌控新數(shù)據(jù)。其中一個原因是，首席財務(wù)官無法輕松地將這類數(shù)據(jù)與企業(yè)數(shù)據(jù)相整合。由于企業(yè)自有系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)本就不一致，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合工作變得極為復(fù)雜。
Niedermeyer 指出：“許多大型企業(yè)擁有至少 20 個甚至數(shù)百個財務(wù)系統(tǒng)?！币虼耍虢y(tǒng)一報告數(shù)據(jù)是不可能的。此外，CFO Research 還發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門通常需要手動干預(yù)，才能生成所需信息。
把握時機
現(xiàn)如今，能幫助財務(wù)部門更有效地利用企業(yè)數(shù)據(jù)的先進技術(shù)已經(jīng)問世。但是，要想充分把握這些技術(shù)所創(chuàng)造的機遇，首席財務(wù)官及其同事不但要及時發(fā)現(xiàn)和重視這些技術(shù)，而且要設(shè)法應(yīng)對這些技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)。否側(cè)，他們將面臨巨大風(fēng)險。
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