一﹑目的：
為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理程序，合理配置和有效利用公司的固定資產(chǎn)。
二﹑范圍：
適用于公司固定資產(chǎn)管理過程，包含但不限于固定資產(chǎn)的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點、處理等。
三﹑定義：
3．1固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般物品單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物及其附屬設(shè)施、生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、儀器、各種工具、文體設(shè)備、家俱和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到500元，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理；
3．2低值易耗品：凡達不到3．1要求的設(shè)備、器具全部作為低值易耗品進行管理，低值易耗品管理具體參見《低值易耗品管理辦法》。
四﹑權(quán)責(zé)：
4．1人事行政部：負責(zé)公司固定資產(chǎn)的日常管理工作，包含但不限于固定資產(chǎn)的購置評估、登記編號、盤點、維修、使用監(jiān)控、異動管理等；
4．2各職能部門：負責(zé)本部門所使用或管理的固定資產(chǎn)的保管、維護；
4．3財務(wù)部：負責(zé)固定資產(chǎn)的購置評估、付款、記價、折舊管理、盤點等；
4．4生產(chǎn)部工程課：負責(zé)固定資產(chǎn)購置評估、固定資產(chǎn)的驗收與報廢的驗證等；
4．5 MIS：負責(zé)固定資產(chǎn)購置評估、固定資產(chǎn)的驗收與報廢的驗證等；
4．6總經(jīng)理：負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、處理批準(zhǔn)。
五、具體內(nèi)容：
5．1總步署：
5．1．1公司授權(quán)人事行政部為固定資產(chǎn)管理部門，負責(zé)統(tǒng)籌公司固定資產(chǎn)管理工作；
5．1．2人事行政部負責(zé)建立公司固定資產(chǎn)總賬，并按使用部門進行分部門管理；
5．1．3固定資產(chǎn)購置、驗收、記價、折舊、使用與維護、處理必須按程序辦理，并保存記錄以便追溯；
5．1．4每年1月、7月由人事行政部組織對公司固定資產(chǎn)進行盤點，記錄固定資產(chǎn)數(shù)目及狀態(tài)；
5．1．5人事行政部將不定期對公司固定資產(chǎn)對使用狀況進行監(jiān)控，確保固定資產(chǎn)有效利用；
5．1．6對大宗固定資產(chǎn)的購置、處理必須進行技術(shù)可行性分析及投資/收益分析，以確保固定資產(chǎn)的經(jīng)濟價值。
5．2固定資產(chǎn)分類：
序列 類 別 類別舉例
1 廠房、建設(shè)物及附屬設(shè)施 廠房、宿舍、供水/電/氣設(shè)施
2 生產(chǎn)設(shè)備 超聲波、點焊機、流焊機
3 辦公設(shè)備 電腦、空調(diào)、復(fù)印機、汽車
4 家俱 沙發(fā)、茶幾、餐桌、電飯煲
5 儀表、儀器、工具 游標(biāo)卡尺、計算器、電批
6 文體設(shè)備、圖書 桌球臺、圖書
7 低值品（100元以下） 文件夾、名片冊
5．3固定資產(chǎn)標(biāo)示：
5．3．1公司以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標(biāo)示；
5．3．2固定資產(chǎn)編碼卡包含資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、使用部門、購置日期等內(nèi)容；（固定資產(chǎn)編碼卡樣辦見附件）
5．3．3新購建固定資產(chǎn)在驗收合格，經(jīng)人事行政部貼上固定資產(chǎn)編碼卡后，方可交付使用；
5．3．4廠房建設(shè)物及其附屬設(shè)施、低值品，只登記數(shù)量，不進行編碼；
5．3．5固定資產(chǎn)編碼按資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格、流水號等8位排列，示例如下：
0-XY-00-000（注：第一位為資產(chǎn)類別，第二、三位為資產(chǎn)名稱首字母，第四、五位為資產(chǎn)規(guī)格，第六、七、八位為資產(chǎn)流水號）
5．4固定資產(chǎn)增加：
5．4．1固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良等活動所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加；
5．4．2廠房及其附屬設(shè)施建造、改建由人事行政部提出建造、改建方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人事行政部實施招標(biāo)及工程跟進、驗收工作；
5．4．3設(shè)備購置由需求部門詳細填寫《固定資產(chǎn)申購單》，申購單包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、性能、質(zhì)量要求等交人事行政部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由采購部負責(zé)購買；
5．4．4凡購置設(shè)備價格超過5萬元者，必須由人事行政部會同工程、財務(wù)部門進行技術(shù)可行性分析、資產(chǎn)投資/收益分析，并將結(jié)果呈報總經(jīng)理批示；
5．4．5家俱、儀器、工具及低值品購置由需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購單》，經(jīng)人事行政部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人事行政部負責(zé)購買；
5．4．6固定資產(chǎn)購建過程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨詢制度，嚴格依法簽訂并履行合同；
5．4．7固定資產(chǎn)購建完成后，由人事行政部會同工程、MIS人員按合同要求進行驗收，驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用；并按合同條款及時向有關(guān)責(zé)任人提出退貨和索賠；
5．5固定資產(chǎn)建帳：
5．5．1新購建固定資產(chǎn)經(jīng)驗收合格后，人事行政部將供方之發(fā)票或收據(jù)（正本）交財務(wù)部建帳付款；
5．5．2人事行政部在當(dāng)日內(nèi)建立《固定資產(chǎn)臺帳(電腦帳)》(HR-04-043)，臺帳內(nèi)容包括：資產(chǎn)名稱、品牌規(guī)格、單位數(shù)量、使用部門、購買日期、資產(chǎn)編號等；
5．5．3人事行政部根據(jù)固定資產(chǎn)分類制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)編碼卡，并與使用部門辦理交接；
5．6固定資產(chǎn)記價、折舊：
5．6．1公司固定資產(chǎn)記價及折舊由財務(wù)部負責(zé)管理；
5．6．2新購入、新建的固定資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
5．6．4盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計價；
5．6．4固定資產(chǎn)投入使用后，由財務(wù)部按折舊標(biāo)準(zhǔn)進行折舊費提?。?/p>
5．6．5公司固定資產(chǎn)折舊用平均年限法按月計提折舊費；平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：
年折舊率＝（１－預(yù)計凈殘值率）／折舊年限
月折舊率＝年折舊率÷１２
月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率
5．6．6固定資產(chǎn)折舊年限及其它標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)會計制度辦理.
5．7 固定資產(chǎn)使用、管理與維修：
5．7．1固定資產(chǎn)的使用部門為該固定資產(chǎn)的第一管理者，負責(zé)固定資產(chǎn)的保管、使用、清潔、日常保養(yǎng)等工作，部門負責(zé)人為該部門所有固定資產(chǎn)的責(zé)任人，統(tǒng)籌部門固定資產(chǎn)管理工作，部門負責(zé)人離職或調(diào)換崗位時，固定資產(chǎn)納入交接項目；
5．7．2廠房建筑物及其附屬設(shè)施、公共設(shè)施由人事行政部統(tǒng)一管理，按區(qū)域交給各部門使用，各部門負責(zé)使用過程管理；
5．7．3使用部門須按固定資產(chǎn)的特性及保養(yǎng)規(guī)范定期進行保養(yǎng)與維護，并記錄《固定資產(chǎn)保養(yǎng)/維護表》(HR-04-049)以備查驗；
5．7．4對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，使用部門應(yīng)制定具體操作規(guī)程，指定專人進行操作；
5．7．5固定資產(chǎn)因特性需定期檢修者，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》效人事行政部審核后，方可進行檢修作業(yè)，由此產(chǎn)生費用的，財務(wù)部門應(yīng)按相關(guān)科目入賬；
5．7．6固定資產(chǎn)在使用過程中損壞需維修者，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》交人事行政部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行維修工作，由此產(chǎn)生費用的，財務(wù)部門應(yīng)按相關(guān)科目入賬；
5．7．6固定資產(chǎn)維修工作統(tǒng)一由人事行政部負責(zé)辦理；
5．7．7閑置和暫停使用的固定資產(chǎn)，由人事行政部統(tǒng)一進行庫存管理，庫存資產(chǎn)重新使用前經(jīng)應(yīng)技術(shù)人員進行檢查、保養(yǎng)后方可投入使用；
5．7．8固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)異動申請單》(HR-04-007)，經(jīng)轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人確認，交人事行政部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)移；
5．7．9固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，人事行政部更新《固定資產(chǎn)臺帳(電腦帳)》(HR-04-043)；
5．7．10人事行政部將不定期對各部門固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)情況進行監(jiān)督檢查；
5．8 固定資產(chǎn)處理：
5．8．1固定資產(chǎn)處理主要是指固定資產(chǎn)出售、外借、報廢等事項；
5．8．2固定資產(chǎn)因技術(shù)進步被淘汰或其它原因需出售的，由人事行政部制定《固定資產(chǎn)異動申請單》(HR-04-007)，注明出售處理原因與資產(chǎn)明細呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，人事行政部依發(fā)貨流程作業(yè)；
5．8．3財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的出售處理報告指示開具發(fā)票或收據(jù)，人事行政部更新《固定資產(chǎn)臺帳(電腦帳)》(HR-04-043)；
5．8．4固定資產(chǎn)外借時，由需求部門提出申請，經(jīng)人事行政部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到人事行政部辦理借出手續(xù)，借出的固定資產(chǎn)由借出部門負責(zé)追回；
5．8．5對不能維修或已無使用價值的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)移動申請單》(HR-04-007) ，經(jīng)工程人員或MIS驗證后報人事行政部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后作“報廢”處理；
5．8．6如報廢資產(chǎn)的零配件拆除后或可作為其它資產(chǎn)維修配件使用的，人事行政部應(yīng)呈報總經(jīng)理處理；
5．8．3固定資產(chǎn)報廢后，人事行政部更新《固定資產(chǎn)臺帳(電腦帳)》(HR-04-043)，并通知財務(wù)部進行帳務(wù)注銷；
5．8．4報廢后的固定資產(chǎn)統(tǒng)一移至報廢區(qū)隔離處理；
5．9 固定資產(chǎn)盤點：
5．9．1固定資產(chǎn)盤點由人事行政部會同財務(wù)部進行；
5．9．2人事行政部每年1月、7月按《固定資產(chǎn)臺帳(電腦帳)》(HR-04-043)，及各部門固定資產(chǎn)表對固定資產(chǎn)進行盤點；
5．9．3固定資產(chǎn)盤點時，應(yīng)由使用部門負責(zé)人陪同，盤點完畢后該部門負責(zé)人須在盤點結(jié)果上簽字確認；
5．9．4固定資產(chǎn)盤點應(yīng)作到賬、卡、物合一；
5．9．5盤點清查工作結(jié)束后，人事行政部制作《固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告》
(HR-04-041)，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽名后，呈總經(jīng)理審批；
5．9．6財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告》(HR-04-041)作帳務(wù)處理；
5．9．7人事行政部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告》(HR-04-041)，更新《固定資產(chǎn)臺帳(電腦帳)》(HR-04-043)，并對相關(guān)責(zé)任人進行處理；
六、參考文件
無
七、使用窗體
7．1《固定資產(chǎn)驗收單》(HR-04-042) ……………………………………… 保存三年
7．2《固定資產(chǎn)臺帳（電腦帳）》(HR-04-043) ………………………………永久保存
7．3《固定資產(chǎn)異動申請單》(HR-04-007) ………………………………… 保存一年
7．4《固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告》(HR-04-041) ……………………………保存一年
7．5《固定資產(chǎn)保養(yǎng)/維護表》(HR-04-049) …………………………………保存一年
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