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財(cái)務(wù)報(bào)表是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要由資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表構(gòu)成?，F(xiàn)行企業(yè)由于各種原因往往會(huì)有幾套報(bào)表，搞清楚資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三者之是的關(guān)系，是分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、掌握企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)，也是辨別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真?zhèn)蔚囊环N方法。那它們?nèi)呔烤褂惺裁绰?lián)系？三者之間的勾稽關(guān)系有哪些？

一、三者之間的總關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表是總表，利潤(rùn)表是資產(chǎn)負(fù)債表里面盈余公積和未分配利潤(rùn)科目的補(bǔ)充說(shuō)明，而現(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表里面貨幣資金科目的補(bǔ)充說(shuō)明。

二、資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表期末貨幣資金=現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。

三、利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系

1、利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的是現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入，其中后者不可能為負(fù)數(shù)。

2、利潤(rùn)表凈利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的是現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，兩者相差不大為正常。

以上兩個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)比反映的是企業(yè)貨款回籠情況，其中現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入等于或大于利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量等于或大于凈利潤(rùn)，都表明貨款回籠較好。

四、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表之間的勾稽關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)=利潤(rùn)表未分配利潤(rùn)+資產(chǎn)負(fù)債表期初未分配利潤(rùn)。