前言：
我們知道公是公，私是私，
股東、老板有公司的股權(quán)，但是公司的錢是不是就是股東的錢？
不是的，因?yàn)閲?guó)家還要參與分配，公司賺了錢要交25%的企業(yè)所得稅，交了25%的企業(yè)所得稅后，這個(gè)錢是不是就是股東的了？
還不是的，如果股東要把錢拿回家，還要交20%個(gè)人所得稅。
公私不分的后果:
例如，老板從公司借錢100萬(wàn)，如果在12月31日前沒(méi)有歸還，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求交20%個(gè)人所得稅。
再例如，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，再加上公私不分，老板個(gè)人還可能要承擔(dān)債務(wù)的連帶責(zé)任。
最近，個(gè)人所得稅法又改了，
那么在這個(gè)環(huán)境下，如何把公司的錢變成股東自己的錢，交的稅還少。
有很多方法，有人用的是合法的方法，有人用的是非法的方法，合理合法才能稅得香。
下面我們一一分析：
一.發(fā)工資發(fā)到合理
這是最常用的方法，但是到底發(fā)到多少是合理的呢？
原來(lái)有人發(fā)3500，新個(gè)稅法實(shí)施，調(diào)到5000每月。
為什么？不想交個(gè)人所得稅啊。
理論上應(yīng)當(dāng)按市場(chǎng)價(jià)發(fā)工資，現(xiàn)在問(wèn)題來(lái)了，
由于你不發(fā)工資或少發(fā)工資，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多交稅，
經(jīng)測(cè)算，按照新的個(gè)人所得稅法，暫不考慮社保因素，
如果發(fā)年薪48萬(wàn)，約交7.3萬(wàn)個(gè)人所得稅，
但是，在發(fā)了48萬(wàn)工資后，企業(yè)所得稅可以少交12萬(wàn)。
而且這個(gè)48萬(wàn)工資可以拿到納稅征明，是合法收入。
有人問(wèn)：再多發(fā)點(diǎn)行不行？
答：可以，但是超過(guò)48萬(wàn)年薪的話，超過(guò)部份的個(gè)人所得稅的邊際稅率已經(jīng)達(dá)到30%了，超過(guò)了企業(yè)所得稅的25%。
另外，如果有老板的家庭成員實(shí)際是為企業(yè)服務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)付合理的工資。這樣企業(yè)的賬才更合理。
二.投資分紅
如果公司賺了錢，投資分紅也是一種方法，但是這種方法用的人較少，
為什么？因?yàn)橐?0%的個(gè)人所得稅啊。（上市公司有特殊的分紅個(gè)人所得稅算法，稅率通常比非上市公司低。）
例如，分紅100萬(wàn)，股東個(gè)人要交20萬(wàn)的個(gè)人所得稅，剩余的80萬(wàn)就是合法收入的。有納稅證明。
有人問(wèn)：能不能把公司的利潤(rùn)都分走？
答：不行，中國(guó)《公司法》規(guī)定：公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10％列入公司法定公積金，但公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50％以上的，可不再提取。
還有人問(wèn)：我分紅的錢是要投資另外一家公司的，又不是個(gè)人用，還要交稅嗎？
把錢變成個(gè)人的錢再投資是要交個(gè)人所得稅的。
我們介紹的一種架構(gòu)，個(gè)人先投資給X公司，X公司再投資給實(shí)體公司。后面如果實(shí)體公司賺了錢，給X公司分紅，這個(gè)不要交稅，分紅100萬(wàn)，X公司就可以拿到100萬(wàn)。所以說(shuō)，這種架構(gòu)有節(jié)稅效果。
三.股權(quán)轉(zhuǎn)讓
這個(gè)大家都明白，但是什么樣的情況用這個(gè)辦法呢？
比如說(shuō)，公司上市了，個(gè)人把一部份股份轉(zhuǎn)讓套現(xiàn)。把未來(lái)N年的收益變現(xiàn)一部份。
還有，如果特定的行業(yè)，比如某品牌家電代理商，規(guī)模做得很大有利潤(rùn)，但賬面沒(méi)有現(xiàn)金，為什么?因?yàn)殄X都押在貨上，在應(yīng)收賬款上。股東想要現(xiàn)金怎么辦，可以轉(zhuǎn)讓一部份股權(quán)給別人。
這里有一個(gè)東西要關(guān)注，如果是轉(zhuǎn)讓部份股權(quán)，通常是把自然人持股的部份進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，只要交一道個(gè)人所得稅。
有人做了一個(gè)籌劃是這樣的(純屬虛構(gòu))，我們看個(gè)邏輯：
例：萬(wàn)D院線 股權(quán)轉(zhuǎn)讓
王S聰投資一家控股公司，控股公司10億控制萬(wàn)D 院線，目前萬(wàn)D院線市值330億，
目前有一家風(fēng)投，打算花33億收購(gòu)控投公司持有萬(wàn)D院線10%的股權(quán)，另外王S聰打算把錢變成個(gè)人的錢。
如果沒(méi)有任何籌劃的前提下，如何交稅
1.投資公司交企業(yè)所得稅，（33-1）*25%=8億
2.王S聰收到分紅個(gè)人所得稅，（32-8）*20%=4.8億
合計(jì)交稅：8+4.8=12.8億
32億利潤(rùn)，實(shí)際納稅12.8億，40%稅負(fù)率
籌劃操作
1.王S聰對(duì)萬(wàn)D院線增資1億，萬(wàn)D院線變?yōu)?1億注冊(cè)資本
2.萬(wàn)D院線有兩個(gè)股東，投資公司10億，王S聰持有1億
3.風(fēng)投花33億購(gòu)買王S聰持有的1億，
4.王S聰交個(gè)人所得稅（33-1）*20%=6.4億
四、把汽車賣給公司
這里講的汽車也是非常常見(jiàn)的，股東自己掏錢買了車給公司用，
公司報(bào)表上也沒(méi)有這個(gè)資產(chǎn)，也不能計(jì)提折舊費(fèi)用，這個(gè)都是問(wèn)題。
這個(gè)時(shí)候，公司把這輛車買下來(lái)變成公司的車，車還是股東自己開(kāi)。
這個(gè)時(shí)候，汽車的費(fèi)用包括折舊，汽油，保險(xiǎn)，維修等等都可以進(jìn)入公司費(fèi)用。
公司還少交企業(yè)所得稅。
有人問(wèn)：100萬(wàn)的大奔開(kāi)了2年再賣給公司多少錢？
答：理論上按市場(chǎng)價(jià)，價(jià)值越高，未來(lái)企業(yè)折舊費(fèi)越大，抵稅就越多，但超過(guò)100萬(wàn)一般不大合適。
又有人問(wèn)：把車賣給公司個(gè)人不是要交稅嗎？
答：增值稅免，個(gè)人也沒(méi)賺錢，所以也沒(méi)有個(gè)人所得稅?？赡苡猩倭康慕灰踪M(fèi)用。
這里講的雖然是汽車，其實(shí)，你可以回公司看一下，是不是還有一堆股東個(gè)人提供給公司使用的財(cái)產(chǎn)，但不在公司賬上，這個(gè)都可以考慮賣給公司。
五.房租收入
有時(shí)候，股東自己有一套房子用來(lái)辦公，但是沒(méi)向公司收過(guò)租金，這個(gè)時(shí)候可以考慮這個(gè)方法。
其實(shí)，為了公司的業(yè)務(wù)，使用了股東的房產(chǎn)，當(dāng)然付錢給股東了，這樣財(cái)務(wù)報(bào)表也才準(zhǔn)確。
有人問(wèn)：這個(gè)股東把房子租給公司不是股東要交稅嗎？
答：是的，但是這個(gè)稅一般來(lái)說(shuō)都相對(duì)比較低
例如：某市的個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（住房和非住房）政策：
一是月租金收入不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的，增值稅享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方稅收綜合征收率計(jì)算地方稅收應(yīng)納稅額。
二是月租金收入超過(guò)3萬(wàn)元的，這時(shí)如果是出租住房的，按照5％的征收率減按1.5％計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，按3.5%的地方稅收綜合征收率計(jì)算其他應(yīng)納稅額。
如果是出租非住房的，按照5％的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，按3.5%的地方稅收綜合征收率計(jì)算其他應(yīng)納稅額
這里股東出租房產(chǎn)，就算按最高的8-9個(gè)點(diǎn)交稅，但是你要知道，公司拿到發(fā)票后，公司可以抵25%企所得稅，而且這個(gè)錢還變成股東的錢了（雖然有點(diǎn)小瑕疵）。
六.勞務(wù)報(bào)酬所得運(yùn)用
新個(gè)人所得稅法下，綜合所得中的勞務(wù)報(bào)酬可以扣20%的成本，這個(gè)扣除與工資薪金是分開(kāi)計(jì)算的。
這里要綜合考慮。董事費(fèi)收入是否能用請(qǐng)各位思考（要不要交增值稅？）。
七.買發(fā)票套現(xiàn)
這個(gè)我們說(shuō)過(guò)，比如說(shuō)花5萬(wàn)買了100萬(wàn)的發(fā)票，為了資金流符合，公司把100萬(wàn)打給對(duì)方公司，對(duì)方公司扣掉5萬(wàn)，再想辦法把剩余的95萬(wàn)打到老板個(gè)人卡，這種風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)太大，堅(jiān)決不能做。
國(guó)家有大量先進(jìn)的稽查技術(shù)被運(yùn)用。
八.把錢從公司借出來(lái)
有些企業(yè)家不給自己發(fā)工資，也不分紅，沒(méi)錢了怎么辦？
從公司把錢借出來(lái)，更過(guò)分的是，例如:老板娘用U盾把100萬(wàn)轉(zhuǎn)走了，把單子給會(huì)計(jì)做賬
會(huì)計(jì)只能記老板欠公司100萬(wàn)，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)查到的話可以讓交20%個(gè)人所得稅，這個(gè)叫視同分紅政策。
我們說(shuō)過(guò)一些解決方案，這里不再細(xì)談。
這里我再說(shuō)一下，公司的錢是公司的錢，股東拿走了的話，這個(gè)仍不是股東的合法收入。
如果公司存在這個(gè)情況，要盡快想辦法解決。
九.拿回扣
這個(gè)也是不合法收入，
我們看一下別人是如何做的：
例如，采購(gòu)某產(chǎn)品一噸100萬(wàn)，但是把價(jià)格提高到120萬(wàn)，然后從供應(yīng)商那邊拿了20萬(wàn)回扣。
這種虛開(kāi)發(fā)票上可能有一定難度，但是另外這個(gè)20萬(wàn)收入也沒(méi)有完稅證明。風(fēng)險(xiǎn)太大
十.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅收洼地
有些公司利潤(rùn)比較高，有人想辦法在稅收洼地成立企業(yè)，讓這個(gè)企業(yè)提供服務(wù)給公司，這樣利潤(rùn)就轉(zhuǎn)移到了這個(gè)洼地企業(yè)。
然后再?gòu)倪@些稅收洼地企業(yè)拿錢。
我們認(rèn)為，這個(gè)要有真實(shí)的交易基礎(chǔ)，沒(méi)有真實(shí)交易基礎(chǔ)的話在未來(lái)出現(xiàn)問(wèn)題的概率會(huì)變大。
這里講的稅收洼地企業(yè)，一般有個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙公司等形式，還有些地方政府還有稅收返還政策，這樣稅就更低了。
十一.年初借款年末歸還套利息
有人把錢從公司借出來(lái)，然后去放貸，個(gè)人賺取利息收入，年末再把錢還回公司。而且個(gè)人不開(kāi)利息發(fā)票。
這個(gè)也是沒(méi)有合法收入證明，理論上有一定風(fēng)險(xiǎn)，但這個(gè)由于時(shí)間短關(guān)注的人相對(duì)少一點(diǎn)。
另外，玩資金把自己玩死的也不少。
十二.招待費(fèi)超限額繼續(xù)報(bào)銷
現(xiàn)在有一種現(xiàn)象，經(jīng)常有會(huì)計(jì)對(duì)老板說(shuō)招待費(fèi)超限額了，報(bào)了也沒(méi)用，因?yàn)樗枚惽安蛔尶鄢恕?/p>
這里我們分析一下：
站在老板的角度，為了公司花了些招待費(fèi)，超過(guò)招待費(fèi)限額后，是不是報(bào)了也是白報(bào)？
我們這樣想，如果股東已經(jīng)拿了很高的工資，如果公司還有比較高的利潤(rùn)，公司在交過(guò)25%企業(yè)所得稅后，最后股東要把錢拿回家是不是還要交20%的個(gè)人所得稅？不讓他報(bào)費(fèi)用，難道讓他去多交稅？
作為財(cái)務(wù)人員，你建議老板不要報(bào)這個(gè)費(fèi)用，邏輯上是有問(wèn)題的。況且這個(gè)費(fèi)用就是公司的費(fèi)用呀。
所以，這個(gè)如果是公司的費(fèi)用，該報(bào)的就得報(bào)（在沒(méi)有其他更好方案的前提下）。這個(gè)費(fèi)用不做賬的話，公司的報(bào)表都不對(duì)。
十三.利用解除合同免稅政策
曾經(jīng)有一個(gè)老板問(wèn)：我公司今年賬面利潤(rùn)太大，要交很多所得稅，怎么辦？
后來(lái)聊到有一個(gè)問(wèn)題，去年他解雇了5個(gè)員工，私下給了合計(jì)約100萬(wàn)的補(bǔ)償金。這個(gè)是老板私下給的。
這個(gè)奇葩案例是老板把自己的錢變成了別人的錢。
那么如果用上解除勞動(dòng)合同的政策，在此城市約人均20萬(wàn)以內(nèi)的離職補(bǔ)償金是不要交個(gè)人所得稅的。具體文件見(jiàn)：財(cái)稅【2001】157號(hào)。
而且這個(gè)離職補(bǔ)償金可以作為企業(yè)成本費(fèi)用列支。
有人問(wèn)：能不能年末解雇，明年年初再把他雇回來(lái)？
答：這個(gè)有點(diǎn)過(guò)。
十四.紅木家具的故事
公司買了套紅木家具，這個(gè)家具作為公司固定資產(chǎn)入賬，經(jīng)過(guò)幾年之后，折舊計(jì)提完了。
然后公司把這個(gè)家具低價(jià)處理掉了。
但實(shí)際上這個(gè)家具非但沒(méi)貶值，還升值了，最后這個(gè)家具去了哪里誰(shuí)也搞不清。
其中一種可能就是變現(xiàn)了，錢變成老板的錢了。
這個(gè)方法很隱蔽。如果變現(xiàn)了的話，這個(gè)也不是合法收入。
十五.其他優(yōu)惠政策運(yùn)用
利用個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得與工資薪金所得分別計(jì)算個(gè)人所得稅
利用股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有的個(gè)人所得稅政策
利用住房公積金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)節(jié)稅
一位優(yōu)秀的企業(yè)家，一定是半個(gè)財(cái)務(wù)專家！
來(lái)源：稅得香、長(zhǎng)財(cái)管理咨詢
聯(lián)系客服
