綜合測試（一）填空題
1．從根本上說，稅收的存在是由 決定的。
2．在商品經(jīng)濟社會，稅收具有明顯的 特征。
3． 是稅收制度的核心要素。
4．某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為 元。
5．消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的， 。
6．納稅人自營自用的房屋房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是 。
7．借款合同的印花稅稅率為 。
8．在中國境內(nèi)有住所的個人是個人所得稅的 。
9．領取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領取營業(yè)執(zhí)照之日起 日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地稅務機關(guān)申報辦理稅務
登記。
10．實行居民管轄權(quán)的國家對本國居民的境外所得免予征稅，完全放棄征稅權(quán)，而僅對其來源于國內(nèi)的所得征稅，
此法叫 。
參考答案：
1．公共需要 2．間接稅 3．稅率 4．25000 5．不納稅 6．計稅余值
7．萬分之零點五 8．居民納稅人 9．30 10．免稅法
綜合測試（一）判斷題
1．從理論上講，稅和費都屬于財政范疇，因此，在本質(zhì)上是相同的。
對 錯
2．“累退的”稅收使低收入的家庭比高收入的家庭以其收入的較大比例來付稅。
對 錯
3．稅收的本質(zhì)就是國家依照其權(quán)力將企業(yè)或居民的部分經(jīng)濟利益強制地、無償?shù)卣紴橐延小?nbsp;
對 錯
4．依德治稅是依法治稅的前提和基礎，是依法治稅的升華。
對 錯
5．納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征稅。
對 錯
6．同一憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項，如未分別記載金額的，應按最高的一種適用稅率計稅貼花。
對 錯
7．稅法規(guī)定，納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應當依照國
家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。
對 錯
8．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的基本稅率為33％。
對 錯
9．對納稅人進行稅務申報是稅收征管的首要程序，也是加強對納稅人控制和管理的基礎性環(huán)節(jié)。
對 錯
10．一個國家既可以選擇地域管轄權(quán)，也可以選擇居民管轄權(quán)，但不可以選擇雙重管轄權(quán)。
對 錯
參考答案：nynynyynnn
綜合測試（一）單項選擇題
1．國家取得財政收入的主要形式是（ ）。
A、發(fā)行國債 B、發(fā)行貨幣 C、 稅收 D、罰款
2．按征稅對象分類，增值稅屬于（ ?。?。
A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅 C、財產(chǎn)稅 D、行為稅
3．行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的（ ）。
A、前提 B、基礎 C、關(guān)鍵 D、保障
4．我國營業(yè)稅采用（ ）稅率。
A、定額稅率 B、累進稅率
C、超額累進稅率 D、比例稅率
5．某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本
為10000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為8%，則確定的組成計稅價格為（ ）元。
A、13068 B、14096
C、11700 D、11413.04
6．資源稅稅目、稅額的調(diào)整，由( )確定。
A、省級人民政府 B、財政部國家稅務局
C、省級地方稅務局 D、國務院
7．城市維護建設稅的征稅范圍不包括（ ）。
A、城市 B、農(nóng)村
C、縣城 D、建制鎮(zhèn)
8．現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（
）。
A、15％ B、18％ C、24％ D、27％
9．對非居民納稅人，下列說法正確的是（ ）。
A、只對其來源于我國境內(nèi)的所得征稅
B、只對其來源于我國境外的所得征稅
C、對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都要征稅
D、對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都不征稅
10．納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（ ）罰款。
A、1倍 B、50%
C、5倍 D、50%以上5倍以下
參考答案：caadddbdad
綜合測試（一）多項選擇題
1．下列各項屬于社會公共需要的有（ ?。?。
①住房需要 ?、趧趧恿υ偕a(chǎn) ?、凵鐣推健 、車窠?jīng)濟穩(wěn)定
A、①②③④ B、①②④ C、②④ D、③④
2．按管理和使用權(quán)限分類，稅收可以分為（ ）。
①中央稅 ?、诘胤蕉悺 、蹏鴥?nèi)稅收 ?、車H稅收
A、①②③④ B、①② C、③④ D、①③
3．就稅法的特征來說，下列表述正確的有（ ?。?
①作為法律規(guī)范來說，具有與國家法律體系中其他法律一樣的共性
②稅收征稅主體是固定的
③稅收權(quán)利和義務不完全對等
④有稅必有法，有法必有稅
A、①②③④ B、①②③ C、①② D、①④
4．在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，并入銷售額計算納稅的有（?。?。
①收取的違約金 ?、谑杖〉膬滟M
③收取的手續(xù)費 ?、苁杖〉陌b物租金
A、①②③④ B、①③④ C、①④ D、②③④
5．下列貨物征收消費稅的是（ ）。
①金銀首飾 ②汽車輪胎
③保健食品 ④啤酒
A、①②③④ B、①③④ C、①④ D、①②④
6．土地增值稅的征收范圍包括（ ）
①轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
②出讓國有土地使用權(quán)
③地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓
④以贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的
A、①②③④ B、①③ C、①②③ D、①③④
7．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，納稅人購買下列債券中的( )的利息收入，應計入收入總額。
①國債 ?、诮鹑趥?
③公司債券 ?、車抑攸c建設債券
A、①②③④ B、②③ C、①②③ D、②
8．下列所得項目中，適用20％稅率征收個人所得稅的有（ ）。
①工資、薪金所得 ②勞務報酬所得
③稿酬所得 ?、茇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
A、①②③④ B、①②③ C、②③④ D、②③
9．稅務登記的內(nèi)容包括（ ）。
①開業(yè)登記 ②變更登記
③注銷登記 ④廢業(yè)登記
A、①②③④ B、①② C、 ①②③ D、①③
10．避免國際重復征稅的基本方法有（ ?。?
①扣除法 ?、诿舛惙?nbsp;
③全額抵免 ④普通抵免
A、①②③④ B、①②④ C、①②③ D、①④
參考答案： dbbadbbcca
綜合測試（一）簡答題
1．稅收的基本內(nèi)涵是什么？
答：稅收的基本內(nèi)涵是：
（1）稅收的征收主體是政府；
（2）稅收的客體是社會成員，亦即企業(yè)、個人等納稅人；
（3）稅收必須借助法律手段強制征收；
（4）稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價交換；
（5）征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質(zhì)特征是有償?shù)模?
（6）國家以稅收方式取得財政收入，等等。
2．依法治稅的基本內(nèi)涵是什么？
答：依法治稅的基本內(nèi)涵是：以馬克思主義基本理論為指導，在依法治國的總體框架下，將依法治稅作為稅收工作
的靈魂貫徹始終，自覺維護稅法的權(quán)威，確保稅法得到普遍、公正、準確、有效的實施，逐步形成有中國特色的完
善的稅收法律體系、規(guī)范的稅收執(zhí)法體系、有效的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系和健全的稅收保障體系，真正做到有法可依、
有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究。主要有三層含義：第一，依法治稅必須堅持以馬克思主義基本理論為指導，堅持
黨的領導。第二，依法治稅必須堅持法律至上的基本準則。第三，依法治稅必須在稅收領域中得到普遍遵從，貫穿
稅收工作的始終。
3．土地增值稅在確定增值額時允許扣除項目金額有哪些？
答：土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除
規(guī)定扣除項目金額后的余額。扣除項目金額，主要包括：
①取得土地使用權(quán)所支付的金額。
②房地產(chǎn)開發(fā)成本。
③房地產(chǎn)開發(fā)費用。
④舊房及建筑物的評估價格。
⑤與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
⑥對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按前述①、②項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。
4．在哪些情況下，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人的應納稅款？
答：納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人的應納稅額：
①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的；
②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置帳簿的；
③擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
④雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
⑤發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。
⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由。
綜合測試（二）：填空題
1．稅收的 原則強調(diào)賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。
2．稅收的財政原則的基本含義是：一國稅收制度的建立和變革，都必須有利于 。
3．效率是公平的 ，公平是效率的 。
4．一般認為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括 和 兩大類。
5．城市維護建設稅的計稅依據(jù)是 。
6．企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的 ，即納稅人每一納稅年度的收入總額減去 后的余額。
7．無形資產(chǎn)的攤銷，應當采用 計算。
8．設在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)適用 的企業(yè)所得稅稅率。
9．稅務機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人采取保全措施應該經(jīng)過 批準。
10．在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是
參考答案：1．彈性2．保證國家的財政收入3．前提 必要條件4．物 行為5．實際繳納的"三稅"稅額6．應納稅
所得額 準予扣除項目7．直線法8．15%9．縣以上稅務局（分局）局長批準10．稅款征收
綜合測試（二）判斷題
1．稅收可以在促進資源配置合理化、刺激經(jīng)濟增長等方面發(fā)揮重要作用，因此不會扭曲資源配置格局，阻礙經(jīng)濟
發(fā)展。
對 錯
2．稅率越高，稅收收入就越大。
對 錯
3．稅法要素既包括實體性的，也包括程序性的。
對 錯
4．從事娛樂業(yè)的企業(yè)向顧客收取的飲料費應征增值稅。
對 錯
5．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金
額20％的，應就其超過20％的部分計算征收土地增值稅。
對 錯
6．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是居住面積。
對 錯
7．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)。
對 錯
8．個體工商戶取得房屋租賃所得應并入其生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算征收個人所得稅。
對 錯
9．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期
繳納稅款，但最長不得超過二個月。
對 錯
10．國際避稅與國際偷稅都對所在國的財政收入起到減少的后果，故兩者是相同的。
對 錯
參考答案：nnynnnynnn
綜合測試（二）單項選擇題
1．按預算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同分類，企業(yè)所得稅屬于（ ?。?
A、工商稅收 B、關(guān)稅 C、農(nóng)（牧）業(yè)稅收 D、中央和地方共享稅
2．在完全自由競爭市場中，生產(chǎn)者按照（ ?。┱{(diào)整其產(chǎn)量，直到邊際成本與價格相等，生產(chǎn)者可以獲取最
大利潤。
A、市場價格 B、生產(chǎn)者想要生產(chǎn)的數(shù)量
C、消費者想要消費的數(shù)量 D、政府控制的價格
3．我國現(xiàn)行增值稅屬于( )。
A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅
C、消費型增值稅 D、積累型增值稅
4．房產(chǎn)稅納稅人包括（ ）。
A、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人
B、農(nóng)村房屋所有者
C、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)
D、外國企業(yè)
5．企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、
職工教育經(jīng)費的比例是（ ）。
A、2％，10％，1.5％ B、2％，14％，1.5％
C、2％，10％，2.5％ D、5％，10％，3％
6．某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，本年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤40萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15
％，則從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤應補企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、8.47 B、13.2 C、7.2 D、6.8
7．在計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（ ）。
A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、資源稅
8．外商投資企業(yè)的外國投資者直接再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期不足5年撤出該項投資的，應當繳回已退稅款
的（ ）。
A、40％ B、60％ C、50％ D、100％
9．對于因稅務機關(guān)的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關(guān)的追征期是（ ）。
A、3年 B、5年 C、2年 D、7年
10．本國居民匯總境內(nèi)、境外所得，按照本國稅法規(guī)定計算出的應納所得稅或一般財產(chǎn)稅，可以全額扣除在境外所
繳納的稅款，此方法為（ ）。
A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法
參考答案： aaacbaadab
綜合測試（二）：多項選擇題
1．亞當·斯密稅收原則的主要內(nèi)容是（ ）。
①平等 ?、诖_實 ?、酆啽恪 、苁≠M
A、①②③④ B、①②③ C、①②④ D、①②
2．在需求不足時，政府可以通過（ ?。┦菇?jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增長。
①降低稅率 ?、谠黾又С觥 、厶岣叨惵省 p少支出
A、①④ B、③④ C、①② D、②③
3．在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上原則，要求做到（ ）。
①權(quán)力法定 ?、诜杀Ａ簟 、鄯蓛?yōu)先 ?、芊纳霞?
A、①②③④ B、①②③ C、①③ D、①③④
4．請選出下列哪些產(chǎn)品不屬于資源稅的征收范圍？（ ）
①汽油 ?、诿簹狻 ?nbsp; ③洗煤 ?、苌敖鸬V石
A、①②③④ B、①②④ C、①②③ D、①②
5．城市維護建設稅是（ ）。
①對進口貨物不征稅
②一種附加稅
③稅款?？顚Ｓ玫囊环N稅
④與"三稅"同時繳納的一種稅
A、①②③④ B、①②③ C、①②④ D、②④
6．企業(yè)所得稅暫行條例所稱獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織，應當同時具備下列條件中的（ ）。
①獨立計算盈虧 ②獨立建立帳簿，編制財務會計報表
③獨立辦理工商登記 ?、茉阢y行單獨開設結(jié)算帳戶
A、①②③④ B、①②③ C、①②④ D、①②
7．外商投資企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款費用，而減少應納稅所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)
按照下列方法( )。
①按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價格應取得的利潤水平
②按照合理的成本
③按照獨立企業(yè)之間進行相同或者類似業(yè)務活動價格
④按照成本加合理的費用加利潤
A、①②③④ B、①②③ C、①②④ D、①③④
8．關(guān)于稅款征收的原則敘述正確的是（ ）。
①稅務機關(guān)征收稅款必須堅持按法定權(quán)限和法定程序的原則
②在任何情況下，稅收都優(yōu)先于無擔保債權(quán)
③稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得
④稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)
A、①②③④ B、①③④ C、①③ D、①④
9．下面屬于稅務稽查職權(quán)范圍的有（ ）。
①檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料
②到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人的應納稅商品、貨物和其他財產(chǎn)
③要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計核算方法
④責成納稅人和扣繳義務人提供與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)的文件
A、①②③④ B、①②③ C、①②④ D、①④
10．產(chǎn)生國際避稅的原因有（ ?。?
①各國課稅的范圍和方式有區(qū)別 ?、诟鲊惢嫌胁顒e
③各國運用稅率上有差別 ?、芨鲊鴮嶋H的征收管理水平有區(qū)別
A、①②③④ B、①②④ C、①②③ D、①②
參考答案： acbcacdcca
綜合測試（二）：簡答題
1．拉弗曲線的基本涵義是什么？
答：美國供給學派的著名代表拉弗教授分析了稅率與稅收收入、經(jīng)濟增長之間的內(nèi)在關(guān)系：當稅率為零時，市場經(jīng)
濟活動或稅基為最大，但稅收為零，稅率稍有提高后，稅基會相應縮小，但其程度較小，故稅收總額還會增加；當
稅率上升至某一最適度的點，稅收極大化，找到最佳稅率。如果超過這一點，繼續(xù)提高稅率，就進入"拉弗禁區(qū)"，
因稅基以更大程度縮小，即市場活力或生產(chǎn)加速萎縮，反而導致稅收下降；當稅率處于禁區(qū)的末端，即稅率為100
％時，稅收也相應降至零。
因此，財政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。
2．對混合銷售行為如何納稅？
答：對從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位、個體經(jīng)營者以及從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，
并兼營非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的發(fā)生混 合銷售行為，均視為銷售貨物，應當繳納增值稅；
其他單位和個人的發(fā)生混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不繳納增值稅。上述所稱"從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或
零售為主，并兼營非應稅勞務"，是指納稅人年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業(yè)額的合計數(shù)中， 年貨物銷售額
超過50％，非增值稅應稅勞務營業(yè)額不到50％。
納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務總局所屬征收機關(guān)確定。
3．我國車輛購置稅規(guī)定的應稅行為應包括哪幾種？
答：我國車輛購置稅規(guī)定的應稅行為應包括以下幾種：
（1）購買使用行為。包括購買使用國產(chǎn)應稅車輛和購買使用進口應稅車輛。
（2）進口使用行為。指直接進口使用應稅車輛。
（3）受贈使用行為。受贈是指接受他人饋贈。
（4）自產(chǎn)自用行為。自產(chǎn)自用是指納稅人將自己生產(chǎn)的應稅車輛作為最終消費品用于自己消費使用。
（5）獲獎使用行為。包括從各種獎勵形式中取得并使用應稅車輛的行為。
（6）其他使用行為。指除上述以外其他方式取得并使用應稅車輛的行為，如拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得
并自用的應稅車輛。
4．聯(lián)營企業(yè)投資方從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤如何進行稅務處理？
答：聯(lián)營企業(yè)投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率與聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率相同的，不再征
收所得稅；如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率的，不退還所得稅；如投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)
營企業(yè)所得稅稅率的，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回
的稅后利潤按規(guī)定應補繳所得稅。
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