1. 庫(kù)存現(xiàn)金是指存放在財(cái)會(huì)部門，隨時(shí)可以動(dòng)用的那部分庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取的款項(xiàng)。
2. 有外幣現(xiàn)金的業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)分別按人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。
庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理:
1. 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
2. 企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
3. 企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記相關(guān)科目，貸記本科目.
本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存的現(xiàn)金：
1. 【例】 簽發(fā)現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金2000元備用，編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000
貸：銀行存款 2000
2. 職工劉麗預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付，編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)Ⅺ悺?00
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500
3. 以現(xiàn)金支付職工工資3000元，編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬 3000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000
現(xiàn)金盤盈短缺的會(huì)計(jì)分錄
A.少了錢不能賬上做平了事，要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批，分情況處理。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)表做上述分錄。
2.如果責(zé)任人賠款
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
3.如果“無(wú)頭案”，領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批，按報(bào)批意見
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
B.如果盤盈也是先
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
1.如果查明支付錯(cuò)誤，補(bǔ)支付
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款——XX個(gè)人
2.無(wú)頭案，領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：營(yíng)業(yè)外收入
現(xiàn)金管理，關(guān)鍵不是做賬，現(xiàn)金賬很簡(jiǎn)單。關(guān)鍵是現(xiàn)金管理。你長(zhǎng)或短100的問題，說明制度上有缺陷，要趕緊查明原因。小洞不補(bǔ)，下次是還會(huì)發(fā)生100、1000這種事。作為財(cái)務(wù)人員要有這種職業(yè)敏感性。
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