目錄：
第一部分：季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)。
1、季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)，全額均納稅，不管開(kāi)的什么發(fā)票。
眾智公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度銷(xiāo)售貨物，發(fā)票價(jià)稅合計(jì)40.4萬(wàn)元。
申報(bào)表填寫(xiě)如下：
2、季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)，均為免稅項(xiàng)目，開(kāi)具免稅發(fā)票。
免稅項(xiàng)目較多，你如果想了解自己的行業(yè)或者自己的應(yīng)稅行為是否有免稅政策，可以直接看看減免稅代碼（大概有接近200種），這個(gè)里面還是特別全的。
眾智公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度免稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)。
申報(bào)填寫(xiě)如下：
第二部分、季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
申報(bào)表填寫(xiě)如下：
提示：這里我們會(huì)發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報(bào)表17欄自動(dòng)生成的免稅額有差異，這個(gè)差異不用理會(huì)。這里是自動(dòng)按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報(bào)表的差異不用管。
提示：這里我們會(huì)發(fā)現(xiàn)票面稅額和申報(bào)表17欄自動(dòng)生成的免稅額有差異，這個(gè)差異不用理會(huì)。這里是自動(dòng)按照3%生成的免稅額，發(fā)票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報(bào)表的差異不用管。
第三部分、季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)但有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
2、季度未超過(guò)30萬(wàn)，部分開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
眾智公司為小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度銷(xiāo)售貨物自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.1萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票10.1萬(wàn)。
申報(bào)表填寫(xiě)如下：
僅就專(zhuān)票的納稅，非專(zhuān)票部分享受小微免稅。
3、如果你屬于差額納稅的小規(guī)模納稅人，只要差額扣除以后的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，仍然可以享受小微免稅優(yōu)惠，但是開(kāi)的是專(zhuān)票不能免。
眾智公司成都地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，提供建筑服務(wù)，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2020年4季度提供建筑服取得含稅收入20.10萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
申報(bào)表填寫(xiě)如下：
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