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（一）應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款對(duì)建筑企業(yè)的資信程度要求高

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的設(shè)立初衷本是為了解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題，而實(shí)踐中出于融資安全的考慮，銀行往往對(duì)房貸條件比較嚴(yán)苛，且一般僅對(duì)實(shí)力雄厚、資信良好的企業(yè)開(kāi)展此業(yè)務(wù)，大多數(shù)企業(yè)往往達(dá)不到銀行的審核要求。例如，中國(guó)銀行開(kāi)展的應(yīng)收賬款貸款業(yè)務(wù)的適用企業(yè)為“成立時(shí)間2年以上、企業(yè)主或法人代表從業(yè)經(jīng)驗(yàn)4年以上、無(wú)不良信用紀(jì)錄；債務(wù)人資金實(shí)力雄厚，具有一定資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量充足，具有較強(qiáng)的付款能力，與債權(quán)人有長(zhǎng)期合作，過(guò)去一年中無(wú)因產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量或履約期限等問(wèn)題而與債權(quán)人發(fā)生商業(yè)糾紛”。銀行之所以對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押規(guī)定了如此高的條件，主要是因?yàn)閼?yīng)收賬款質(zhì)押高度依賴(lài)出質(zhì)人與次級(jí)債務(wù)人的信用狀況。而在融資過(guò)程中借貸雙方的信息是不對(duì)稱(chēng)的，銀行無(wú)法全面掌握或需要耗費(fèi)極大成本去核實(shí)、調(diào)查出質(zhì)人與次級(jí)債務(wù)人的信用狀況、應(yīng)收賬款的真實(shí)性、合法性，且在信息核實(shí)與調(diào)查中出質(zhì)人或次級(jí)債務(wù)人常常對(duì)調(diào)查不予配合，無(wú)形之中增加了銀行調(diào)查工作的難度。

建筑企業(yè)應(yīng)收賬款用于辦理質(zhì)押貸款具有天然優(yōu)勢(shì)，因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)應(yīng)收賬款資金中大部分為工程款債權(quán)，應(yīng)收賬款資金規(guī)模大且具有優(yōu)先受償權(quán)，債務(wù)人也多為經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。同時(shí)，隨著我國(guó)建筑行業(yè)法律法規(guī)及建筑市場(chǎng)的管理日益完善，結(jié)算程序愈發(fā)規(guī)范、結(jié)算結(jié)果比較客觀，大幅度降低了出質(zhì)人與次級(jí)債務(wù)人虛構(gòu)債務(wù)的可能性。因此，建筑企業(yè)應(yīng)把握金融創(chuàng)新的好時(shí)機(jī)，努力提升信用等級(jí)，與實(shí)力雄厚的房地產(chǎn)商建立密切、融洽的長(zhǎng)期合作關(guān)系，獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任，積極爭(zhēng)取應(yīng)收貸款質(zhì)押融資的資格。

（二）債務(wù)人的償債能力直接關(guān)系到質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)

在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資過(guò)程中，債務(wù)人的實(shí)際償債能力直接關(guān)系到質(zhì)權(quán)的擔(dān)保效用。若在實(shí)際履約過(guò)程中，債務(wù)人并未按約向質(zhì)押專(zhuān)戶(hù)支付款項(xiàng)，而銀行對(duì)借款人（建筑企業(yè)）的債權(quán)又已屆滿(mǎn)，建筑企業(yè)出于對(duì)違約成本的考慮往往會(huì)向銀行歸還借款，此時(shí)應(yīng)收賬款的擔(dān)保效用并沒(méi)有得到有效發(fā)揮。相反，若此時(shí)建筑企業(yè)選擇不歸還銀行到期借款，則當(dāng)銀行啟動(dòng)訴訟時(shí)，逾期還款的違約責(zé)任必然也由借款方承擔(dān)（銀行僅起訴次級(jí)債務(wù)人的情況除外），無(wú)形之中增加了建筑企業(yè)的融資成本。因此，建議建筑企業(yè)在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保時(shí)，應(yīng)盡量取得次級(jí)債務(wù)人對(duì)付款責(zé)任、付款方式及違約責(zé)任的確認(rèn)承諾，必要時(shí)還可要求債務(wù)人提供付款保函或其他擔(dān)保，確保其在質(zhì)權(quán)擔(dān)保期限內(nèi)能按約付款。

（三）建筑企業(yè)質(zhì)押專(zhuān)戶(hù)存在被其他債權(quán)人查封的風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)在貸款銀行開(kāi)設(shè)的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款專(zhuān)戶(hù)在收到債務(wù)人支付的款項(xiàng)后，若銀行沒(méi)有及時(shí)提取款項(xiàng)或還款期限未屆滿(mǎn)時(shí)，而建筑企業(yè)的其他債權(quán)人又通過(guò)財(cái)產(chǎn)保全手續(xù)將應(yīng)收賬款專(zhuān)戶(hù)凍結(jié)了，將導(dǎo)致次級(jí)債務(wù)人無(wú)法通過(guò)該專(zhuān)戶(hù)履行還款義務(wù)，還款程序出現(xiàn)障礙，嚴(yán)重時(shí)甚至導(dǎo)致各方被迫違約。因此，建議建筑企業(yè)在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押手續(xù)時(shí)由銀行、建筑企業(yè)、債務(wù)人三方簽訂保密協(xié)議，約定各方對(duì)該銀行賬戶(hù)及還款時(shí)間、節(jié)點(diǎn)、金額等信息均進(jìn)行嚴(yán)格保密，避免其他債權(quán)人通過(guò)公開(kāi)渠道查詢(xún)到該銀行專(zhuān)戶(hù)及該專(zhuān)戶(hù)中的資金狀況。當(dāng)發(fā)生銀行賬戶(hù)被查封時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快通過(guò)向法院提供其他擔(dān)保將已查封賬戶(hù)釋放，確保后續(xù)還款順暢。若無(wú)法提供有效擔(dān)保的，應(yīng)盡快與銀行協(xié)商通過(guò)別的銀行賬戶(hù)接受次級(jí)債務(wù)人支付的款項(xiàng)。

（四）施工企業(yè)喪失優(yōu)先受償權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，部分銀行會(huì)要求施工單位承諾放棄對(duì)債務(wù)人的工程款優(yōu)先受償權(quán)，否則銀行不予放貸。或者，銀行與施工企業(yè)約定的還款期限較長(zhǎng)，借款清償期限已超過(guò)工程竣工或合同約定的6個(gè)月，而債務(wù)人在此期間又未完全清償債務(wù)，此時(shí)建筑企業(yè)不僅應(yīng)向銀行歸還已到期借款，而且對(duì)債務(wù)人的工程款優(yōu)先受償權(quán)也已喪失。對(duì)此，筆者建議在設(shè)置還款期限時(shí)應(yīng)盡量將還款日設(shè)置在工程款優(yōu)先受償權(quán)到期之前，若借款到期次級(jí)債務(wù)人支付的款項(xiàng)不足以抵充銀行借款的，建筑企業(yè)還可以就次級(jí)債務(wù)人未足額清償部分向次級(jí)債務(wù)人提起訴訟并享有工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)。當(dāng)出現(xiàn)次級(jí)債務(wù)人明確表示不履行債務(wù)時(shí)，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)效果其實(shí)已經(jīng)失靈，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程款優(yōu)先受償權(quán)期限屆滿(mǎn)前與銀行協(xié)商啟動(dòng)訴訟或仲裁，并承諾訴訟或仲裁收回的工程款優(yōu)先受償對(duì)銀行的借款。

（五）債務(wù)人不予配合辦理應(yīng)收賬款確認(rèn)的障礙

如前所述，應(yīng)收賬款可分為總額質(zhì)押融資和特定質(zhì)押融資，總額質(zhì)押融資涉及的應(yīng)收賬款因流動(dòng)性較強(qiáng)無(wú)法在質(zhì)押合同簽訂前對(duì)未來(lái)將發(fā)生的應(yīng)收賬款與債務(wù)人進(jìn)行逐比確認(rèn)。而對(duì)于特定質(zhì)押融資的應(yīng)收賬款，在質(zhì)權(quán)設(shè)定前必須是一個(gè)金額明確、雙方均無(wú)爭(zhēng)議的債權(quán)。即出質(zhì)人與債務(wù)人需對(duì)用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款金額達(dá)成一致。實(shí)踐中，債務(wù)人往往以各種借口拖延辦理結(jié)算或?qū)Y(jié)算文件拒不認(rèn)可，導(dǎo)致承包人的債權(quán)長(zhǎng)期處于一個(gè)不明確的狀態(tài)。若通過(guò)溝通協(xié)商，雙方仍然無(wú)法就結(jié)算金額達(dá)成一致意見(jiàn)，則該債權(quán)不能作為質(zhì)押的權(quán)利。建議建筑企業(yè)此時(shí)先通過(guò)司法手段加快雙方結(jié)算進(jìn)程，包括采取保全措施迫使對(duì)方與貴司簽訂付款協(xié)議，對(duì)債權(quán)金額、債權(quán)的支付方式等進(jìn)行約定。同時(shí)，在協(xié)議中約定債權(quán)人在必要時(shí)可根據(jù)自身需要就該工程款債權(quán)向銀行設(shè)立質(zhì)押。協(xié)議簽訂后根據(jù)債務(wù)人的實(shí)際付款情況決定是否將該應(yīng)收賬款作為質(zhì)押向銀行申請(qǐng)貸款。

我國(guó)法律對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的具體實(shí)現(xiàn)方式并無(wú)明確規(guī)定，《物權(quán)法》第229 條規(guī)定應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)參照適用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式，即該節(jié)第219條規(guī)定的折價(jià)、拍賣(mài)、變賣(mài)三種方式。同時(shí)，本法第二百二十八條規(guī)定“應(yīng)收賬款出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款所得的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存?！庇纱耍梢酝茖?dǎo)出在質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人協(xié)商一致的情況下，可通過(guò)轉(zhuǎn)讓的方式實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的質(zhì)權(quán)。應(yīng)收賬款較之一般動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押具有更強(qiáng)的變現(xiàn)能力，當(dāng)借款期限屆滿(mǎn)而出質(zhì)人未及時(shí)歸還借款時(shí)，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)就債務(wù)人支付至應(yīng)收賬款專(zhuān)戶(hù)中的款項(xiàng)優(yōu)先受償，對(duì)于剩余未清償部分可通過(guò)折價(jià)、拍賣(mài)、變賣(mài)、與出質(zhì)人協(xié)商后轉(zhuǎn)讓的方式行使質(zhì)權(quán)。

對(duì)于未來(lái)會(huì)產(chǎn)生收益的應(yīng)收賬款其變現(xiàn)能力較之既存的應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)變現(xiàn)能力更強(qiáng)，例如《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中規(guī)定的公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)，因動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃所取得的租金收益等，該類(lèi)應(yīng)收賬款質(zhì)押借款期限屆滿(mǎn)時(shí)若借款未全部清償?shù)模|(zhì)權(quán)人可與出質(zhì)人協(xié)商或請(qǐng)求人民法院確認(rèn)由應(yīng)收賬款債務(wù)人、不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)承租人將未來(lái)收益、租金直接支付給質(zhì)權(quán)人，用以清償借款人到期債務(wù)。

對(duì)于未來(lái)無(wú)收益的應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)，借款到期后質(zhì)權(quán)人可與出質(zhì)人協(xié)商通過(guò)折價(jià)的方式將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給第三方，或共同委托拍賣(mài)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行拍賣(mài)、變賣(mài)，銀行就轉(zhuǎn)讓款、拍賣(mài)款、變賣(mài)款優(yōu)先受償。若雙方無(wú)法就質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)方式協(xié)商一致，質(zhì)權(quán)人及出質(zhì)人均可申請(qǐng)人民法院對(duì)應(yīng)收賬款債權(quán)進(jìn)行拍賣(mài)、變賣(mài)。