文/劉志勇
本文由作者向無訟閱讀獨家供稿，轉(zhuǎn)載請注明作者和來源
利率市場化是社會主義經(jīng)濟體制改革不斷深入的必然趨勢，在此背景下，2013年7月央行表示“條件成熟后，將不再公布存貸款基準利率”。同時，從最高法1991年8月《關(guān)于人民法院審理借貸案件若干意見》的規(guī)定，借貸合同的利息要以同期貸款基準利率為標準，一旦央行對此不予公布，司法實踐中大量借貸合同糾紛的利息將失去是否受民事法律保護的判斷基礎(chǔ)。因此最高人民法院對以往的司法解釋進行修改，通過《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），將民間借貸利率計量基礎(chǔ)固定為“兩線三區(qū)”，而不再是參照央行公布的同期貸款基準利率，即司法保護區(qū)（約定年利率未超過24%），出借人請求借款人按照此約定利率支付利息的，人民法院予以支持；自然債務(wù)區(qū)（約定年利率超過24%但未超過36%），如果當(dāng)事人提起訴訟，請求人民法院保護此區(qū)間的約定利息，法院是不會保護的，但是當(dāng)事人自動履行的，這個履行是有效的，法院也不反對，同樣當(dāng)事人履行之后又反悔的，法院也不會支持；無效區(qū)（約定年利率超過36%），超過此限度的利息約定，超過部分是無效的，借款人要求返還已支付超出部分的利息，人民法院應(yīng)予支持。
本文主要關(guān)注的是，在“兩線三區(qū)”之內(nèi)的期間利息速算以及復(fù)雜情況下復(fù)利計算等相關(guān)問題，為方便理解和使用，文后還附有“傻瓜式”Excel表格，供大家直接填列借款本金后，觀察法定保護區(qū)內(nèi)外本息和變化情況，借貸合同約定后至借款期間屆至?xí)r債權(quán)人可能要求本息和情況，以及二者之差即超出法定保護區(qū)的本息之和情況等，并針對簡單出借、重新出具債權(quán)憑證以及多次出具債權(quán)憑證時后期本金的計入、利息的保護限度，以及債務(wù)人償還部分款項后，又重新出具債權(quán)憑證情形下本息和上限計算等較為復(fù)雜的問題舉例列示，來正確理解和適用《規(guī)定》內(nèi)容，從而明確民間借貸雙方各自權(quán)利和義務(wù)的范圍和邊界。
一、簡單出借情形
此情形為借貸雙方基于借貸合意并將款項實際交付的情形，通過表格列示，本金、年利率、按月期限是需要手動填列的，之后表格根據(jù)公式自動計算出本息之和以及利息，并在下方顯示“保護金額、實際金額、超出金額”三項內(nèi)容：
保護金額。即根據(jù)《規(guī)定》二十六條第一款確定的利息法定保護期間，在借款期限范圍內(nèi)，正常產(chǎn)生的本息之和，也是通過訴訟程序司法提供保護的最大金額（不考慮其他因素），該項通常也為債務(wù)人主張的債務(wù)數(shù)額；此外，該項還具有依據(jù)《規(guī)定》二十八條第一款的規(guī)定，在重新出具借條情況下，原借款本息之和是否可以計入下期借款本金的作用，是后面討論問題的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
實際金額。即按照借貸合同本金、年利率、期限等的約定，實際產(chǎn)生的本息之和，通常由于約定年利率可能存在于不同區(qū)間，而使實際金額與保護金額二者出現(xiàn)大于，小于甚至相等的關(guān)系，其意義分別在于：1.當(dāng)實際金額大于保護金額情況出現(xiàn)時，實際金額和保護金額的差額（即超出金額）必然進入自然債務(wù)區(qū)，此時僅當(dāng)事人自愿履行有效且不能反悔；另外也可能因約定利息過高進入無效區(qū)，而使實際金額的超過部分有一部分存在于自然債務(wù)區(qū)范圍內(nèi)，另一部分存在于無效區(qū)范圍內(nèi)，此時除自然債務(wù)區(qū)部分僅當(dāng)事人自愿履行有效且不能反悔之外，無效區(qū)部分利息當(dāng)事人支付的，可以請求人民法院判令返還；2.當(dāng)實際金額小于保護金額時，說明約定利率小于法定區(qū)臨界值，則法定區(qū)應(yīng)當(dāng)以實際金額為保護金額；3.當(dāng)保護金額等于實際金額時，是一種極端情況，我們假設(shè)借款人在不超過年利率36%的范圍內(nèi)對借貸合同約定認可并可以通過自愿履行來償還債務(wù)，那么表中以1萬到7萬元人民幣分別列示，當(dāng)年利率為36%，借款期限為8個月時，出借人可以實現(xiàn)出借款項利益在無效利率區(qū)間以外的最大化。
超出金額。超出金額是實際金額和保護金額的差額，為負值時（表格中按顯示紅色），說明債權(quán)人沒有實現(xiàn)資金出借收益最大化，對債務(wù)人來講借款的成本較低；為正值時（表格中顯示黑色），說明債權(quán)人的部分利息進入自然區(qū)，加大了債權(quán)實現(xiàn)的風(fēng)險，對債務(wù)人來講有選擇的主動權(quán)，可以選擇通過自然履行償還超出的部分金額，也可以通過訴訟請求法院支持其保護金額，而免除超出金額部分的負擔(dān)。
二、僅一次重新出具債權(quán)憑證的情形
此種情形為債權(quán)人提供借款之后，債務(wù)人到期未能償還，債權(quán)人將期間利息和本金一同計入借款本金，再次出具債權(quán)憑證的情況，即我們通常講的復(fù)利。實踐中，雙方當(dāng)事人約定復(fù)利的情形比較多樣，有的甚至極為隱蔽，與直接對復(fù)利進行約定的情況相比，重新出具債權(quán)憑證在出具時間上較直接約定復(fù)利的借貸情形滯后；約定的內(nèi)容上不會出現(xiàn)復(fù)利字樣，且約定提供的借款本金一般大于最初的本金數(shù)額；當(dāng)產(chǎn)生糾紛時，當(dāng)事人往往是針對重新出具的債權(quán)憑證的本金數(shù)額產(chǎn)生爭議。那么，對于此種情況下后期本金金額的認定和后期借款利息的保護是我們要討論的問題。
1.后期本金的確定。根據(jù)《規(guī)定》二十六條，二十八條，當(dāng)存在債權(quán)憑證明確的將前期本息之和計入后期的借款本金的約定時，應(yīng)當(dāng)充分尊重當(dāng)事人的意思自治，從“兩線三區(qū)”的規(guī)定入手，確定后期本金，即“如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認定為后期借款本金”。表格中本金、年利率、期限三項按照借貸合同手動填入后，同表格樣會根據(jù)保護金額、實際金額，超出金額三欄的列示，提示借貸關(guān)系雙方權(quán)利和義務(wù)的范圍和邊界。
2.后期借款利息的保護。借貸利率自然是當(dāng)事人自由協(xié)商的結(jié)果，不應(yīng)當(dāng)予以干預(yù)，但就國內(nèi)目前民間借貸市場的現(xiàn)狀，為防止利率畸高，在司法領(lǐng)域劃定“兩線三區(qū)”，不僅可以引導(dǎo)和規(guī)范民間借貸行為，也體現(xiàn)了對借貸雙方有限意思自治的充分尊重和予以平等司法保護的良苦用心。根據(jù)《規(guī)定》二十八條第二款，在后期本金問題確定之后，后期借款的本息之和（即債務(wù)人法定區(qū)義務(wù)部分）的上限，應(yīng)在以最初借款本金為借款本金，年利率24%為最大利率，整個借款期間為借款期間三者乘積的范圍之內(nèi)（即本文提到的保護金額）。表格中已經(jīng)明確列示，使用時直接根據(jù)實際借貸合同填列即可。
另外，針對實踐中當(dāng)事人在借貸合同中其他形式的復(fù)利約定，也可參照本方法的思路進行認定和計算。
三、就同一借貸關(guān)系連續(xù)多次出借債權(quán)憑證的情形。
此種情形較單一一次出具債權(quán)憑證的情形復(fù)雜，但模式基本相同，實踐中應(yīng)當(dāng)至少分兩步計算，來認定本金和利息；
1.第一步，依據(jù)《規(guī)定》二十八條第一款，逐期認定借款本金是否可以計入下期，并最終認定最后一期的本息之和，若每一期確定的本金都沒有超過法定區(qū)的要求，那么最終一期的本息之和通常即為債權(quán)人實際主張債務(wù)人償還的數(shù)額；需要注意的是，表格中按照債權(quán)人八次重新出具債權(quán)憑證（即實際借貸9期）舉例，如果其中某一期因當(dāng)事人雙方協(xié)議變更借貸合同約定等原因，使超過法定區(qū)利率而使當(dāng)期借款本息之和無法計入下期借款本金，那么下期借款本金應(yīng)當(dāng)如何確定的問題，筆者認為，此時該期的借款本金應(yīng)當(dāng)將中斷一期本金及不超過年利率24%的本息之和確定為借款本金，而不是中斷一期前一期確定的借款本金，原因有以下兩個方面：一方面，從《規(guī)定》的制訂目的以及條文內(nèi)容來看，國家對民間借貸的態(tài)度是鼓勵計收單利的，但計收單利的同時并不排斥民間借貸計收復(fù)利的行為，只是計收復(fù)利的范圍要在“兩線三區(qū)”和第二十八條規(guī)定的范圍之內(nèi)，如果連續(xù)出具債權(quán)憑證的情形下，其中一期借款本金計入中斷，產(chǎn)生的法律效果是以中斷一期本金及不超過年利率24%的本息之和為基數(shù)，則可以相應(yīng)減輕債務(wù)人償還義務(wù)并對債務(wù)人履行債務(wù)產(chǎn)生積極影響，同時警示債權(quán)人合理約定利息，在法律保障的空間內(nèi)發(fā)揮自己的資金優(yōu)勢，合理配置資源，從而使民間借貸市場規(guī)范發(fā)展，保有其應(yīng)具有的活力，較好的發(fā)揮《規(guī)定》對民間借貸市場規(guī)范和引導(dǎo)的作用。另一方面，在多次重新出具債券憑證的情形下，年利率約定的越高，則債務(wù)人越早還款對雙方越有利，否則借款會在盡早期間產(chǎn)生超出金額，而使部分債務(wù)金額進入自然區(qū)，加大債權(quán)人債權(quán)實現(xiàn)難度和風(fēng)險，也加重債務(wù)人的負擔(dān)，而“月息二分”或者叫“二分利”是民間借貸市場上極為常見的利率約定方式，根據(jù)表格，當(dāng)約定利率為“月息二分”的時候，年利率為24%，是法定區(qū)的臨界值，而保護金額從第一次重新出具債權(quán)憑證的期末，便有資金進入自然區(qū)，產(chǎn)生超出金額，此時債權(quán)人則會傾向于收回借款，而把本金計入中斷后一期的借款本金的基數(shù)確定為中斷一期本金及不超過年利率24%的本息之和，會促使債權(quán)人密切關(guān)注債務(wù)人償還能力，以求得盡早實現(xiàn)債權(quán)，從而激發(fā)了民間借貸市場的活性，有效遏制民間借貸市場利率畸高和不當(dāng)計收復(fù)利的不良現(xiàn)象。
2.第二步，依據(jù)《規(guī)定》二十八條第二款，判斷最后一期的本息之和有無超過上限，即以最初本金為基數(shù)，以年利率24%計算整個借款期間本息之和。表格中，使用時僅需要對最初本金，年利率，期限等內(nèi)容進行填列，即可計算出保護金額，實際金額和超出金額。
四、債務(wù)人償還部分借款后，有重新出具債權(quán)憑證的情形
此種情形可以細分為以下兩種情況：
1.債務(wù)人償還部分欠款之后，導(dǎo)致債務(wù)余額未低于最初借款本金的，應(yīng)當(dāng)以最初借款本金為基數(shù)，計算保護金額。
2.債務(wù)人償還部分欠款后，導(dǎo)致債務(wù)余額低于最初借款本金的，應(yīng)當(dāng)以償還后的債務(wù)余額作為基數(shù)，以之后的期間作為借款期間，計算保護金額，表格中是對此種情況的列示，使用時填入本金、利率、期限外還需要填入已償還金額，即可觀察保護金額，實際金額，超出金額的變化情況。
需要說明的是，此種情況具體情形有很多，無法通過表格公式方式進行窮盡，因此，表格僅針對最初借款的期末債務(wù)人償還部分債務(wù)，導(dǎo)致債務(wù)余額低于最初借款金額的情形進行了列示，對其他情況恕能一一枚舉并周延討論。
提取碼：we2q
實習(xí)編輯/代重陽
聯(lián)系客服
