全面預(yù)算編制流程

2019.01.31

全面預(yù)算是通過(guò)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，在預(yù)測(cè)與決策基礎(chǔ)上，調(diào)配相應(yīng)的資源，對(duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等做出一系列具體計(jì)劃。主要是預(yù)算計(jì)劃的數(shù)字化、表格化、明細(xì)化的表達(dá)，體現(xiàn)了預(yù)算的全員、全過(guò)程、全部門(mén)的特征。

全面預(yù)算分類

全面預(yù)算按其涉及的預(yù)算期分為長(zhǎng)期預(yù)算(如長(zhǎng)期銷售預(yù)算和資本預(yù)算，有時(shí)還包括長(zhǎng)期資本籌措預(yù)算和研究與開(kāi)發(fā)預(yù)算)和短期預(yù)算(如直接材料預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等)。
全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為專門(mén)預(yù)算(如直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算和綜合預(yù)算(資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和利潤(rùn)表預(yù)算)。
全面預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為投資預(yù)算（如資本預(yù)算）、營(yíng)業(yè)預(yù)算( 或稱經(jīng)營(yíng)預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等) 和財(cái)務(wù)預(yù)算(包括利潤(rùn)表預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等)

預(yù)算編制流程

對(duì)于部分大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要編制的預(yù)算項(xiàng)目非常多，可能既包括了銷售預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算，也可能還包括資產(chǎn)性支出的預(yù)算，在眾多的預(yù)算表中，如何進(jìn)行預(yù)算編制呢，預(yù)算編制的流程是什么樣的，通常來(lái)說(shuō)，預(yù)算一般按照如下流程進(jìn)行編制：

預(yù)算編制流程

銷售預(yù)算

銷售預(yù)算是經(jīng)營(yíng)預(yù)算的起始點(diǎn)，對(duì)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)銷售量和銷售額的預(yù)計(jì)，由預(yù)計(jì)銷量和預(yù)計(jì)售價(jià)構(gòu)成。

生產(chǎn)順?biāo)?/h1>
生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上展開(kāi)，結(jié)合期初和期末存貨量，預(yù)測(cè)當(dāng)期的完工產(chǎn)品量。
期初產(chǎn)成品存貨量+本期完工產(chǎn)品量一本期消量=期末產(chǎn)成品存貨量
本期完工產(chǎn)品量=期末產(chǎn)成品存貨量+本期銷量-期初產(chǎn)成品存貨量
根據(jù)當(dāng)期完工產(chǎn)品量預(yù)算，結(jié)合期初和期末材料和當(dāng)期材料耗用量，預(yù)測(cè)當(dāng)期的材料采購(gòu)量
·期初材料存貨量+本期材料采購(gòu)一本期材料耗用量=期末材料存貨量
本期材料采購(gòu)=期末材料存貨量+本期材料耗用量-期初材料存貨量
本期材料采購(gòu)成本=期末材料存貨成本+本期材料耗用成本-期初材料存貨成本
生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)當(dāng)期完工產(chǎn)品量預(yù)算，結(jié)合產(chǎn)品人工耗時(shí)，預(yù)測(cè)當(dāng)期的直接人工成本
預(yù)算直接人工成本=預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算單位耗時(shí)預(yù)算單位工資率（SQSRSP）
根據(jù)當(dāng)期直接人工工時(shí)，確定當(dāng)期的間接成本預(yù)算
預(yù)算間接成本=預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算單位耗時(shí)預(yù)算制造費(fèi)用分配率（SQSRSP）

與存貨有關(guān)的預(yù)算

制造成本預(yù)算：

期初在產(chǎn)品存貨成本+當(dāng)期投入的料工費(fèi)-當(dāng)期制造成本金額=期末在產(chǎn)品存貨成本
當(dāng)期制造成本金額=期初在產(chǎn)品存貨成本+當(dāng)期投入的料工費(fèi)-期末在產(chǎn)品存貨成本

銷售成本預(yù)算：

期初產(chǎn)成品存貨成本+本期完成產(chǎn)品成本-銷貨成本=期末產(chǎn)成品存貨成本
本期完工產(chǎn)品成本=期末產(chǎn)成品存貨成本+銷貨成本-期初產(chǎn)成品存貨成本

銷管費(fèi)用&損益表預(yù)算

銷售和管理費(fèi)用預(yù)算提供了那些非制造費(fèi)用的數(shù)據(jù)。
預(yù)算損益表匯總了未來(lái)一個(gè)時(shí)段內(nèi)的銷售預(yù)算，銷貨成本預(yù)算和銷售管理費(fèi)用預(yù)算，并以此計(jì)算出凈收益的預(yù)算值。一旦確定了當(dāng)前的利潤(rùn)預(yù)算值，該值就可以用來(lái)進(jìn)行期末業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。