財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
第二條 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度
第二章 資金管理制度
第三條 資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，資金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院和中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，保證資金的安全，合理使用和周轉(zhuǎn)，資金的管理要做到：
1. 現(xiàn)金的收入、支出和保管均由財(cái)務(wù)專職人員負(fù)責(zé)辦理， 現(xiàn)金的收支要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，現(xiàn)金收入超過3000元時(shí)應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得‘坐支’現(xiàn)金，不得以白條或不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)；
2. 銀行存款根據(jù)不同的開戶銀行和銀行賬號(hào)設(shè)置銀行存款日記賬，建立嚴(yán)格的銀行收、付款程序，不得簽發(fā)空頭支票或空白支票，及時(shí)與銀行對(duì)賬，認(rèn)真編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；
3. 財(cái)務(wù)部對(duì)不符合現(xiàn)金管理規(guī)定及財(cái)務(wù)制度的收付款項(xiàng)，應(yīng)予以堅(jiān)決抵制。在收付現(xiàn)金時(shí)嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)內(nèi)容填寫不完整、涂改偽造現(xiàn)象，應(yīng)拒絕支付，必要時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；
4. 財(cái)務(wù)部應(yīng)執(zhí)行現(xiàn)金支付范圍的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不符合現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付；
5. 公司員工因公借款時(shí)，必須辦理借款手續(xù)，報(bào)呈總經(jīng)理或授權(quán)的經(jīng)歷審批，在完成任務(wù)后，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理銷賬手續(xù)，特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)有權(quán)從員工的薪資中扣回；
6. 財(cái)務(wù)到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須由二人以上同往，以保證現(xiàn)金的安全；
7. 需要領(lǐng)用備用金的部門不得私自挪用公款，購買公物后及時(shí)報(bào)賬，財(cái)務(wù)部對(duì)領(lǐng)用備用金部門應(yīng)予經(jīng)常性的監(jiān)督，如業(yè)務(wù)變動(dòng)不需要周轉(zhuǎn)資金，應(yīng)及時(shí)將備用金全部繳回財(cái)務(wù)部；
第三章 票據(jù)管理
第四條 為了加強(qiáng)對(duì)各類財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，防止遺失或差錯(cuò)對(duì)公司帶來不必要的損失，在票據(jù)管理上應(yīng)遵循以下管理要點(diǎn)：
1、公司購進(jìn)銀行票據(jù)后由財(cái)務(wù)部專人保管，并按銀行票據(jù)的種類進(jìn)行登記，嚴(yán)格執(zhí)行票、印分管制度；
2、財(cái)務(wù)部必須按規(guī)定簽發(fā)支票，原則上不簽發(fā)空白支票，如確實(shí)在領(lǐng)用支票前不能確定金額或遇特殊情況，領(lǐng)用不填寫金額的空白支票，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批，將支票按批準(zhǔn)金額封頭，填寫提起、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽名備查，領(lǐng)用人在結(jié)算時(shí)必須親自在支票上填寫金額，不可將空白支票交給對(duì)方填寫，否則造成損失，有領(lǐng)用支票人負(fù)責(zé)；
3、領(lǐng)取支票部門或個(gè)人，需在三天內(nèi)憑有效報(bào)銷憑證向財(cái)務(wù)部核銷領(lǐng)用的支票
4、根據(jù)規(guī)定，已簽發(fā)的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，故支票領(lǐng)用人要妥善保管，如不慎遺失，需及時(shí)通知財(cái)務(wù)部和收款單位，請(qǐng)求協(xié)助防范，如造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，由支票領(lǐng)用人負(fù)責(zé)；
5、財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前要核實(shí)存款余額，不得簽發(fā)空頭支票；
6、公司收取外單位銀行票據(jù)，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)銀行票據(jù)的正確性、真實(shí)性、時(shí)效性、合法性認(rèn)真審查，同時(shí)核對(duì)持票人或背書人的身份，并及時(shí)將票據(jù)解繳銀行；
第四章 發(fā)票管理
第五條 為了規(guī)范公司發(fā)票的領(lǐng)購、使用和銷毀管理，以保障公司的合法權(quán)益，按照【中華人民共和國發(fā)票管理辦法】和【增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定】，特制訂本條例。
1、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)保管和登記所有未使用的發(fā)票和已使用的發(fā)票存根聯(lián)，及時(shí)、正確反映發(fā)票的領(lǐng)購、使用和銷毀情況；
2、辦稅人員領(lǐng)購發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交發(fā)票保管員保管，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)，發(fā)票管理人員應(yīng)登記發(fā)票的種類、號(hào)碼、領(lǐng)購時(shí)間等。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，領(lǐng)用人要辦理領(lǐng)用手續(xù)，用完后及時(shí)將發(fā)票存根交發(fā)票管理人員；
3、業(yè)務(wù)部門銷售產(chǎn)品需要開具發(fā)票是，憑購銷合同和銷售清單申請(qǐng)開票，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核合格后予以開票，并在發(fā)票和銷售清單上加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；
4、作廢的發(fā)票，其所有聯(lián)次要注明作廢字樣或加蓋作廢章，并與存根聯(lián)統(tǒng)一保管；
第五章 應(yīng)收帳款管理
第六條 為使賬之收款（付款）結(jié)算、代收應(yīng)收賬款之作業(yè)有所依循及保障現(xiàn)款安全性，特制訂本條例。
第七條 帳款定義：
營運(yùn)所收取之營業(yè)收入，如銷售十字繡所產(chǎn)生的帳款；
第八條 帳款收付款
1、收款方式：公司于代理商、加盟商主要以銀行匯款，遇特殊狀況經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)后也可以收取現(xiàn)金或票據(jù)；
2、收款期限：應(yīng)收款的結(jié)算方式為款到發(fā)貨；
3、應(yīng)付款期限：應(yīng)付款的支付周期為一個(gè)月或者按照采購合同約定的時(shí)間支付；
4、帳款之收取、支付一律由財(cái)務(wù)部以銀行匯款的方式與代理加盟商進(jìn)行結(jié)算，遇特殊情況經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)向客戶收取現(xiàn)金或票據(jù)，收款后須於收回當(dāng)日將現(xiàn)金及票據(jù)繳交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)簽收；
業(yè)務(wù)員在收取票據(jù)是應(yīng)注意以下幾點(diǎn):
a、到期日；
b、發(fā)票人簽章、賬號(hào)；
c、支票大寫金額是否錯(cuò)誤；
d、是否有涂改；
e、客戶使用客票時(shí)，應(yīng)背書。
5、公司收到支票后，應(yīng)予以核對(duì)，確認(rèn)無誤后于當(dāng)天送交銀行，連同未到期支票交送銀行托收；
6、遭退票之支票，公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)通知收票當(dāng)事人及時(shí)處理，并進(jìn)行追蹤。
7、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)每月的銷售額做統(tǒng)計(jì)報(bào)表，於次月10豪前呈送總經(jīng)理審閱；
8、公司產(chǎn)品的銷售單價(jià)由調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知客戶并確認(rèn)回復(fù)，同時(shí)將最新的報(bào)價(jià)表會(huì)簽一份到財(cái)務(wù)部以作結(jié)算依據(jù)。
第六章 應(yīng)付帳款管理
第九條 凡采購下訂單、供應(yīng)商送貨、交貨至應(yīng)付帳款作業(yè)，均使用本條例；
第十條 供貨商應(yīng)於每月底將對(duì)帳單傳真或寄送給我司采購，采購根據(jù)自列的交貨明細(xì)表與廠商的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)正確無誤后交至財(cái)務(wù)；
第十一條 采購對(duì)賬單必須在次月5日前完成并交財(cái)務(wù)，超過5日交付對(duì)賬單請(qǐng)款的，貨款一律改計(jì)為下月貨款，其責(zé)任由延誤人員負(fù)責(zé)；
第十二條 供應(yīng)商在請(qǐng)款時(shí)需攜帶我司財(cái)務(wù)需要之資料，攜帶資料不完整者不予辦理付款；
第十三條 供貨商如提供虛假發(fā)票者，財(cái)務(wù)不予付款，情節(jié)嚴(yán)重者移送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；
第十四條 應(yīng)付款支付周期為一個(gè)月
第七章 報(bào)銷管理
第十五條 為有效規(guī)范財(cái)務(wù)管理，合理報(bào)銷作業(yè)，為公司節(jié)約管制支出，降低營運(yùn)成本，特制訂本條例；
第十六條 借款規(guī)定：
1. 員工因公借款需要事先填寫【借款單】，經(jīng)權(quán)職主管核準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；
2. 因公借款額度：公司經(jīng)理級(jí)以下員工每次借款金額不得超過1000元，經(jīng)理級(jí)以上員工不得超過2000元，若有特殊用途呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后借支；
3. 因公借款后需在3天內(nèi)報(bào)銷沖賬，多退少補(bǔ)，不得以任何理由套取現(xiàn)金而超時(shí)不報(bào)，否則后果自負(fù)，并財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月發(fā)放工資時(shí)一次性扣除；
4. 因特殊情況不能及時(shí)報(bào)帳時(shí)，需由借款人出具書面證明，報(bào)總經(jīng)理審批；
5. 員工因私借款，需經(jīng)該單位主管簽核并擔(dān)保，且不得超過本人當(dāng)月工資的50%，并在當(dāng)月發(fā)放工資時(shí)一次性扣回；
6. 特殊情況經(jīng)核準(zhǔn)之較大金額借款，當(dāng)月工資不足以扣除的，每月必須扣除當(dāng)月工資至少80%，直至扣完為止；
7. 因工作需要，需有一定額度備用金的，由本人申請(qǐng)，經(jīng)部門主管與財(cái)務(wù)部審核，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后借支；
第八章 帳款控制
財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月月底編制一份應(yīng)收帳款明細(xì)表交總經(jīng)理審核；
第九章 實(shí)施和修正
本制度經(jīng)公司最高主管總經(jīng)理審核通過后公布實(shí)施，修正時(shí)亦同
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