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《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

12月3日起正式實(shí)施

新規(guī)推行后

對(duì)小伙伴們的會(huì)計(jì)工作

一定會(huì)帶來(lái)改變

國(guó)稅君今天就和大家分享

新規(guī)中最常用的10筆賬務(wù)處理

準(zhǔn)備好了嗎？

GO~GO~GO！

(1)購(gòu)買的分錄

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1050

貸：銀行存款 1050

(2)抵減增值稅的分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅費(fèi))1050

貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1050

(1)銷售的分錄

借：銀行存款 10300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300

(2)免稅的分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300

貸：營(yíng)業(yè)外收入 300

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)40000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 40000

(1)小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300

貸：銀行存款 300

(2)一般納稅人公司

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 300

貸：銀行存款 300

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 300

貸：銀行存款 300

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅300

貸：銀行存款 300

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅300

(1)計(jì)提當(dāng)月未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5000

(2)轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅4000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 40000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)收出口退稅款 120000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 120000

(2)收到退稅

借：銀行存款 120000

貸：應(yīng)收出口退稅款 120000

(3)退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

按照允許抵扣的稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 50000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50000