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A.預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售量C.預(yù)計(jì)期初產(chǎn)品存貨量D.預(yù)計(jì)期末產(chǎn)品存貨量 [答疑編號(hào)3235020303：針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』BCD『答案解析』某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)產(chǎn)品售銷(xiāo)量＋預(yù)計(jì)期末產(chǎn)品存貨量－預(yù)計(jì)期初產(chǎn)品存貨量。（三）材料采購(gòu)預(yù)算【例2-9】假設(shè)W公司計(jì)劃年度期初材料結(jié)存量720公斤，本年各季度末結(jié)存材料分別為：一季度末820千克，二季度末980千克，三季度末784千克，四季度末860千克，每季度的購(gòu)料款于當(dāng)季支付40%，剩余60%于下一個(gè)季度支付，應(yīng)付賬款年初余額為120000元。其他資料參見(jiàn)銷(xiāo)售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算。W公司計(jì)劃年度分季材料采購(gòu)預(yù)算如下表。 [答疑編號(hào)3235020304：針對(duì)該題提問(wèn)]表2-6　　　　　　　　　　　　　W公司材料采購(gòu)預(yù)算表 20××年度　　　　　　　 單位：元項(xiàng)　目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）220025502950240010100材料定額消耗（kg）55555預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量（kg）1100012750147501200050500加：期末結(jié)存量（Kg）820980784860860預(yù)計(jì)需要量合計(jì)（Kg）1182013730155341286051360減：期初結(jié)存量（kg）720820980784720預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量（kg）1110012910145541207650640材料計(jì)劃單價(jià)2020202020預(yù)計(jì)購(gòu)料金額2220002582002910802415201012800應(yīng)付賬款年初余額1200001200001季度購(gòu)料付現(xiàn)888001332002220002季度購(gòu)料付現(xiàn)1032801549202582003季度購(gòu)料付現(xiàn)1164321746482910804季度購(gòu)料付現(xiàn)9660896608現(xiàn)金支出合計(jì)208800236480271352271256987888年末應(yīng)付賬款＝241520×60%＝144912（元）【例題】（2009年第四大題第3小題）C公司為一般納稅人，購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%，只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入（含增值稅）均以賒銷(xiāo)方式售出，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷(xiāo)售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示：表2　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元季　度1234預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入*100000110000*增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額*17000（D）*預(yù)計(jì)含稅銷(xiāo)售收入117000（B）*128700期初應(yīng)收賬款20800***第一季度銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)額（A）第二季度銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)額（C）第三季度銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)額*第四季度銷(xiāo)售當(dāng)期收現(xiàn)額（E）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入合計(jì)*117000124020128700說(shuō)明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料（含增值稅）均以賒購(gòu)方式采購(gòu)，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問(wèn)題。部分與直接材料采購(gòu)預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表3所示：表3　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元季度1234預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本60000*65000*增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額*（G）11050*預(yù)計(jì)含稅采購(gòu)金額合計(jì)（F）702007605077220期初應(yīng)付賬款1000035100（H）*第一季度采購(gòu)當(dāng)期支出額*第二季度采購(gòu)當(dāng)期支出額*第三季度采購(gòu)當(dāng)期支出額38025第四季度采購(gòu)當(dāng)期支出額*材料采購(gòu)現(xiàn)金支出合計(jì)45100***說(shuō)明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。要求：（1）根據(jù)資料一確定表2中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程）。（2）根據(jù)資料二確定表3中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程）。（3）根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。 [答疑編號(hào)3235020305：針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』（1）A＝70200（元），B＝117000（元），C＝70200（元），D＝18700（元），E＝77220（元）（2）F＝70200（元），G＝10200（元），H＝35100（元）（3）應(yīng)收賬款年末余額＝128700×40%＝51480（元）應(yīng)付賬款年末余額＝77220×50%＝38610（元）（四）直接人工預(yù)算【例2－10】假設(shè)W公司單位產(chǎn)品耗用工時(shí)6小時(shí)，單位工時(shí)的工資率為5元，計(jì)算各季人工工資預(yù)算如下表。 [答疑編號(hào)3235020306：針對(duì)該題提問(wèn)]表2-7　 W公司直接人工預(yù)算表20××年度 單位：元項(xiàng)　目1季度2季度3季度4季度全　年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）220025502950240010100單耗工時(shí)（小時(shí)）66666直接人工小時(shí)數(shù)1320015300177001440060600單位工時(shí)工資率55555預(yù)計(jì)直接人工成本66000765008850072000303000重點(diǎn)級(jí)壓死你 資本成本應(yīng)由于工資一般都要全部支付現(xiàn)金，因此直接人工預(yù)算表中預(yù)計(jì)直接人工成本總額就是現(xiàn)金預(yù)算中的直接人工工資支付額。（五）制造費(fèi)用預(yù)算【例2－11】根據(jù)前面所編各預(yù)算表的資料，編制W公司制造費(fèi)用預(yù)算表如下表。 [答疑編號(hào)3235020307：針對(duì)該題提問(wèn)]表2-8　 W公司制造費(fèi)用預(yù)算表20××年度 單位：元費(fèi)用項(xiàng)目金　額費(fèi)用項(xiàng)目金　額間接人工間接材料維護(hù)費(fèi)用水電費(fèi)用潤(rùn)滑劑0.2×60600＝121200.1×60600＝60600.15×60600＝90900.25×60600＝151500.05×60600＝3030維護(hù)費(fèi)用折舊費(fèi)用管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用財(cái)產(chǎn)稅4000732003500060003000小　計(jì)0.75×60600＝45450小　計(jì)121200變動(dòng)費(fèi)用現(xiàn)金支出固定費(fèi)用合計(jì)減：折舊費(fèi)用固定費(fèi)用現(xiàn)金支出制造費(fèi)用全年支出制造費(fèi)用第1季現(xiàn)金支出制造費(fèi)用第2季現(xiàn)金支出制造費(fèi)用第3季現(xiàn)金支出制造費(fèi)用第4季現(xiàn)金支出4545012120073200480009345025000250002400019450（六）單位生產(chǎn)成本預(yù)算【例2－12】假設(shè)W公司采用制造成本法，生產(chǎn)成本包括變動(dòng)生產(chǎn)成本和固定生產(chǎn)成本。根據(jù)前面已編制的各種業(yè)務(wù)預(yù)算表資料，編制W公司單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本表如下表。 [答疑編號(hào)3235020308：針對(duì)該題提問(wèn)]表2-9　　　　　　　　　　W公司的單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本表20××年度　　　　　　　　　　　　單位：元成本項(xiàng)目單位用量單位價(jià)格單位成本直接材料直接人工變動(dòng)制造費(fèi)用5千克6小時(shí)6小時(shí)20元/千克5元/小時(shí)0.75元/小時(shí)100304.5單位變動(dòng)生產(chǎn)成本134.5單位固定生產(chǎn)成本121200÷60600×6=1212單位生產(chǎn)成本146.5期末存貨成本預(yù)算期末存貨數(shù)量單位生產(chǎn)成本400件146.5期末存貨成本58600【例題】（2011年第一大題第15小題）下列各項(xiàng)中，不會(huì)對(duì)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額產(chǎn)生影響的是（?。?。A.生產(chǎn)預(yù)算 　　　　　　B.材料采購(gòu)預(yù)算C.銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算 　　　　D.單位產(chǎn)品成本預(yù)算 [答疑編號(hào)3235020309：針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』C『答案解析』本題考核主要預(yù)算的編制。銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算只是影響利潤(rùn)表中數(shù)額，對(duì)存貨項(xiàng)目沒(méi)有影響。所以本題選C。（七）銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算【例2－13】假設(shè)W公司銷(xiāo)售和行政管理部門(mén)根據(jù)計(jì)劃期間的具體情況，合并編制了銷(xiāo)售與管理費(fèi)用預(yù)算表，如表所示。 [答疑編號(hào)3235020310：針對(duì)該題提問(wèn)]表2-10　　　　　　　　　　W公司銷(xiāo)售與管理費(fèi)用預(yù)算表20××年　　　　 　　 　　　　度單位：元費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算資金變動(dòng)費(fèi)用銷(xiāo)售傭金0.1×60600辦公費(fèi)用0.2×60600運(yùn)輸費(fèi)用0.2×60600……60601212012120……變動(dòng)費(fèi)用小計(jì)42420固定費(fèi)用廣告費(fèi)用管理人員工資保險(xiǎn)費(fèi)用折舊費(fèi)用財(cái)產(chǎn)稅……100 000125 000800050 0004 000……固定費(fèi)用小計(jì)287 000預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表銷(xiāo)售及管理費(fèi)用總額減：折舊費(fèi)用銷(xiāo)售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出總額每季銷(xiāo)售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出3294205000027942069855（八）專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算往往涉及長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌措，并經(jīng)?？缒甓?，因此除個(gè)別項(xiàng)目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。【例2－14】假設(shè)W公司決定于20××年上馬一條新生產(chǎn)線，年內(nèi)安裝完畢，并于年末投入使用，有關(guān)投資與籌資預(yù)算如表。 [答疑編號(hào)3235020311：針對(duì)該題提問(wèn)]表2-11　　　　　　　　　　　W公司專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算表20××年度 單位：元項(xiàng)　　目1季度2季度3季度4季度全　年投資支出預(yù)算借入長(zhǎng)期借款500004000040000700008000080 000240 000120 000