比率類別 比率名稱 計算公式 含義 常識
變現(xiàn)能力比率 流動比率 流動資產/流動負債 企業(yè)產生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產的多少 一般，生產企業(yè)的最低流動比率是2，因為流動資產中變現(xiàn)能力最差的是存貨金額，約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業(yè)的短期償債能力才會有保證。
速動比率 （流動資產-存貨）/流動負債 正常值為1，低于1則被認為是短期償債能力偏低。
保守速動比率 （現(xiàn)金+短期證券+應收帳款凈額）/流動負債 因為各行業(yè)間的差別，在計算速動比率時，扣除存貨外，還可從流動資產中去掉其他一些可能與當期現(xiàn)金流量無關的項目，計算保守速動比率。
資產管理比率 存貨周轉率 銷貨成本/平均存貨 用來衡量公司在資產管理方面的效率的財務比率，也稱運營效率比率 存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉率
應收賬款周轉率 銷售收入/平均應收帳款 年度內應收帳款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)，應收帳款天數(shù)=360/應收帳款周轉率=（平均應收帳款*360）/銷售收入
流動資產周轉率 銷售收入/平均流動資產 平均流動資產=（年初流動資產+年終流動資產）/2
總資產周轉率 銷售收入/平均資產總額 平均資產總額=（年初資產總額+年終資產總額）/2
營業(yè)周期 存貨周轉天數(shù)+應收帳款周轉天數(shù) 從取得存貨開始，到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時間
負債比率 資產負債率 負債總額/資產總額 反映企業(yè)償付到期的長期債務的能力。反映債務與資產、凈資產的關系。 通過財務報表中的有關數(shù)據(jù)分析資產與權益間的關系，分析不同權益間的內在關系，分析不同權益與收益間的關系，計算出一系列的比率，分析企業(yè)的資本結構是否健全合理，評價企業(yè)的長期償債能力。 反映總資產中有多大比例是通過借債來籌資的?？梢院饬科髽I(yè)在清算時有多大保護債權人權益的程度
所有者權益比率 （產權比率） （債務股權比率） 負債總額/股東權益 股東權益即所有者權益
有形凈值債務率 負債總額/（股東權益-無形資產凈值）
已獲利息倍數(shù) （利息保障倍數(shù)） 稅息前利潤/利息費用 企業(yè)經營業(yè)務收益與利息費用的比率，用以衡量償付借款利息的能力。稅息前利潤指損益表中未扣除利息費用和所得稅之前的利潤。利息費用指本期發(fā)生的全部應付利息，包括計入固定資產成本的資本化利息。
盈利能力比率 資產報酬率（資產凈利率） 凈利潤/平均資產總額 指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業(yè)在增收節(jié)支和節(jié)約資金使用方面做得很好 平均資產總額=（年初資產總額+年終資產總額）/2
股東權益報酬率 （凈值報酬率） （凈資產收益率） 凈利潤/平均凈資產 綜合性強 平均凈資產=（年初凈資產+年終凈資產）/2
銷售凈利率 凈利/銷售收入 每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少，表示銷售收入的收益水平
銷售毛利率 （銷售收入-銷售成本）/銷售收入
比率名稱 常識 增強變現(xiàn)能力的因素 減弱變現(xiàn)能力的因素
流動比率 一般，生產企業(yè)的最低流動比率是2，因為流動資產中變現(xiàn)能力最差的是存貨金額，約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業(yè)的短期償債能力才會有保證。 1、可能用的銀行貸款指標 2、準備很快變現(xiàn)的長期資產 3、償債能力的聲譽 1、未作記錄的或有負債 2、擔保責任引起的負債
速動比率 正常值為1，低于1則被認為是短期償債能力偏低。
保守速動比率 因為各行業(yè)間的差別，在計算速動比率時，扣除存貨外，還可從流動資產中去掉其他一些可能與當期現(xiàn)金流量無關的項目，計算保守速動比率。
負債比率 影響因素：1、長期租賃2、擔保責任3、或有項目
